北京師范大學(xué)出版社注冊會計(jì)師考試稅法真題試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分班級：__________姓名：__________學(xué)號：__________得分：__________試卷名稱：注冊會計(jì)師考試稅法真題模擬試卷（中等級別）考核對象：注冊會計(jì)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-多選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計(jì)18分）-論述題（共2題，每題11分，計(jì)22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。2.個(gè)人出租住房所得，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，需繳納增值稅。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。7.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，適用簡易計(jì)稅方法的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.個(gè)人購買首套住房的貸款利息，可全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)。10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，不得加計(jì)扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.納稅人銷售不動產(chǎn)B.納稅人提供餐飲服務(wù)C.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.納稅人提供金融服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂活動支出3.個(gè)人出租房屋的租金收入，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，適用的稅率可能是（）。A.3%B.6%C.9%D.以上均可能5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或個(gè)人，視同銷售，適用的計(jì)稅方法為（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.組合計(jì)稅方法D.免稅處理6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入全額C.扣除項(xiàng)目金額全額D.轉(zhuǎn)讓收入減除相關(guān)稅金后的金額7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入比例的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.個(gè)人購買首套住房的貸款利息，可享受的專項(xiàng)附加扣除額度為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年12000元9.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，屬于自行計(jì)算扣除的，需符合的條件不包括（）。A.損失真實(shí)存在B.損失已實(shí)際發(fā)生C.損失已履行內(nèi)部審批程序D.損失已對外公開披露10.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.納稅人銷售貨物B.納稅人提供租賃服務(wù)C.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供金融服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在稅前扣除的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.職工住房公積金D.職工商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)3.個(gè)人出租房屋的所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)需考慮的因素有（）。A.租金收入B.轉(zhuǎn)租費(fèi)用C.房屋折舊費(fèi)D.修繕費(fèi)用4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括（）。A.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物B.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.購進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的貨物5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，需進(jìn)行稅務(wù)處理的方面包括（）。A.視同銷售計(jì)算增值稅B.視同銷售計(jì)算企業(yè)所得稅C.調(diào)整收入確認(rèn)D.不需進(jìn)行稅務(wù)處理6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房屋建造成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可在稅前扣除的比例與因素相關(guān)的有（）。A.銷售收入規(guī)模B.行業(yè)類型C.支出真實(shí)性D.支出合理性8.個(gè)人購買首套住房的貸款利息，可享受專項(xiàng)附加扣除的條件包括（）。A.購買的是首套住房B.貸款類型為商業(yè)貸款C.貸款期限不超過30年D.貸款利率不超過同期貸款市場報(bào)價(jià)利率9.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，需提供的證據(jù)材料包括（）。A.損失事項(xiàng)的詳細(xì)說明B.損失發(fā)生的憑證C.損失處理的決策記錄D.損失已履行內(nèi)部審批的證明10.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用的條件包括（）。A.研發(fā)活動符合國家規(guī)定的范圍B.研發(fā)費(fèi)用資本化C.研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)D.企業(yè)具有研發(fā)費(fèi)用輔助賬四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得含稅收入100萬元，適用稅率13%；（2）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；（3）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，成本20萬元，無同類市場價(jià)格；（4）發(fā)生廣告費(fèi)支出15萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。案例二：某個(gè)人出租住房，2023年取得租金收入12萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元，已繳納增值稅及附加稅費(fèi)0.6萬元。要求：計(jì)算該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該廠房原值300萬元，累計(jì)折舊100萬元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法的適用條件和稅務(wù)影響。2.論述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的實(shí)施意義及管理要求。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（需取得合規(guī)發(fā)票）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√（首套住房貸款利息可按每月1000元扣除，每年12000元）9.×（自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，需備案而非審批）10.×（未形成無形資產(chǎn)的可加計(jì)50%扣除）二、單選題1.B2.D3.B4.D5.A6.A7.A8.D9.D10.D三、多選題1.ABC2.ABC3.ABD4.ABCD5.AB6.ABC7.ABD8.ACD9.ABCD10.ACD四、案例分析題案例一：1.增值稅計(jì)算：-銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬元-視同銷售稅額=20/(1+13%)×13%=2.29萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元-應(yīng)納增值稅=11.74+2.29-10.4=3.63萬元2.企業(yè)所得稅計(jì)算：-收入總額=100萬元-成本費(fèi)用=20萬元（視同銷售成本）+15萬元（廣告費(fèi)）=35萬元-企業(yè)所得稅=(100-35)×25%=16.25萬元案例二：1.個(gè)人所得稅計(jì)算：-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=2萬元（修繕費(fèi)）+0.6萬元（增值稅及附加）=2.6萬元-應(yīng)納稅所得額=12-2.6=9.4萬元-應(yīng)納個(gè)人所得稅=9.4×10%=0.94萬元案例三：1.土地增值稅計(jì)算：-收入總額=500萬元-扣除項(xiàng)目=300-100+50=250萬元-增值額=500-250=250萬元-增值率=250/250×100%=100%-應(yīng)納土地增值稅=250×40%-250×5%=87.5萬元五、論述題1.增值稅一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法的適用條件及稅務(wù)影響：-適用條件：-一般計(jì)稅方法：適用于規(guī)模較大、會計(jì)核算健全的企業(yè)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-簡易計(jì)稅方法：適用于小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)（如建筑業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品銷售），不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-稅務(wù)影響：-一般計(jì)稅方法：稅負(fù)隨進(jìn)項(xiàng)稅額變化，需精確核算，稅負(fù)相對較低。-簡易計(jì)稅方法：稅負(fù)固定，計(jì)算簡單，但無法抵扣進(jìn)項(xiàng)，稅負(fù)可能較