初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題及答案含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是（）。A.憲法B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.法律答案：B解析：法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。所以效力等級(jí)最低的是地方性法規(guī)，選項(xiàng)B正確。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。選項(xiàng)A正確。3.甲公司長(zhǎng)期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A.提起行政訴訟B.提請(qǐng)仲裁C.提起民事訴訟D.申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：本題中甲乙公司之間的糾紛是平等主體之間的經(jīng)濟(jì)糾紛，且雙方未約定糾紛解決方式。行政訴訟和行政復(fù)議是解決行政爭(zhēng)議的途徑，本題不涉及行政爭(zhēng)議，選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤；仲裁需要雙方事先或事后達(dá)成仲裁協(xié)議，本題未提及有仲裁協(xié)議，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；所以乙公司可以提起民事訴訟，選項(xiàng)C正確。4.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是（）。A.支付違約金B(yǎng).責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C.沒(méi)收違法所得D.罰款答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D屬于行政責(zé)任中的行政處罰。民事責(zé)任主要包括停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀、修理、重作、更換、繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復(fù)名譽(yù)、賠禮道歉等。所以選項(xiàng)A正確。5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分，選項(xiàng)A符合題意。6.某單位會(huì)計(jì)張某利用職務(wù)之便挪用公款1萬(wàn)元去炒股，股市大跌，后歸還單位6000元，另外4000元未歸還，對(duì)張某的行為（）。A.應(yīng)定挪用公款罪從重處罰B.應(yīng)定貪污罪從重處罰C.應(yīng)分別定挪用公款罪和貪污罪，實(shí)行數(shù)罪并罰D.涉案金額未達(dá)到犯罪程度，應(yīng)給予行政處理答案：D解析：挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)或者超過(guò)三個(gè)月未還，數(shù)額較大的才構(gòu)成挪用公款罪。本題中張某挪用1萬(wàn)元，未達(dá)到挪用公款罪的立案標(biāo)準(zhǔn)（一般為5萬(wàn)元以上），不構(gòu)成犯罪，應(yīng)給予行政處理。選項(xiàng)D正確。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書(shū)效力的表述中，正確的是（）。A.背書(shū)人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)被背書(shū)人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓C.背書(shū)附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書(shū)人可以將票據(jù)金額部分背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人答案：B解析：選項(xiàng)A、D，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)無(wú)效；選項(xiàng)C，背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)B正確。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票見(jiàn)票即付B.超過(guò)提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.銀行本票一律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：A解析：銀行本票見(jiàn)票即付，選項(xiàng)A正確；持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時(shí)被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金為（）元。A.10000B.4000C.2000D.5000答案：B解析：出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題中支票金額為200000元，賠償金=200000×2%=4000（元），選項(xiàng)B正確。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：選項(xiàng)B出售住宅屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)C出租辦公樓屬于銷售服務(wù)——租賃服務(wù)；選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)；平整土地屬于建筑服務(wù)中的其他建筑服務(wù)，選項(xiàng)A正確。11.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以增值稅銷項(xiàng)稅額=（90000-9000）×13%=10530（元），選項(xiàng)A正確。12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不征收消費(fèi)稅。13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過(guò)的2008年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。A.80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）B.80000÷（1+13%）×13%=9203.54（元）C.80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）D.80000×2%=1600（元）答案：A解析：一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)（當(dāng)時(shí)按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額）的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%=80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元），選項(xiàng)A正確。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D解析：選項(xiàng)A國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B違約金收入屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C股息收入如果符合條件屬于免稅收入；不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。所以選項(xiàng)D正確。15.甲公司2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中年度利潤(rùn)總額為30萬(wàn)元，扣除限額=30×12%=3.6（萬(wàn)元）。直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元不得在稅前扣除；通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只能按限額3.6萬(wàn)元扣除。所以準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬(wàn)元，選項(xiàng)C正確。16.2023年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3000元的，適用稅率為3%，超過(guò)3000元至12000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210元，超過(guò)12000元至25000元的部分，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)1410元，超過(guò)25000元至35000元的部分，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)2660元。每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.30000×（1-20%）×25%-2660=3340（元）B.30000×25%-2660=4840（元）C.30000×（1-20%）×3%=720（元）D.（30000-2000）×20%-1410=4190（元）答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）。本題中應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）=24000（元）。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=24000×25%-2660=3340（元），選項(xiàng)A正確。17.2023年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買(mǎi)價(jià)17萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付買(mǎi)方傭金1萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。甲企業(yè)進(jìn)口該小汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.（17+3+2+1）×20%=4.6B.（17+3）×20%=4C.（17+3+2）×20%=4.4D.（17+3+1）×20%=4.2答案：B解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。支付的買(mǎi)方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)也不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。所以關(guān)稅完稅價(jià)格=17+3=20（萬(wàn)元），應(yīng)繳納的關(guān)稅=20×20%=4（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房C.名勝古跡自用的辦公用房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B正確。19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買(mǎi)房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B出讓土地使用權(quán)的政府不是契稅納稅人；選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是賣(mài)方，不是契稅納稅人；購(gòu)買(mǎi)房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人，選項(xiàng)D正確。20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A承租商鋪不涉及土地使用權(quán)和建筑物的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)B出讓國(guó)有土地使用權(quán)的主體是國(guó)家，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)C接受房屋捐贈(zèng)未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人，選項(xiàng)D正確。21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油（開(kāi)采的天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)A井礦鹽屬于鹽類，是資源稅征稅范圍；選項(xiàng)B金剛石原礦屬于金屬礦；選項(xiàng)C黃金原礦石屬于金屬礦；柴油不屬于資源稅征稅范圍，選項(xiàng)D符合題意。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.阻止納稅人出境B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C.變賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣(mài)所得抵繳稅款D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款答案：D解析：選項(xiàng)A阻止納稅人出境是稅收征收管理中的其他措施；選項(xiàng)B、C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅收保全措施包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)D正確。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之七C.萬(wàn)分之一D.萬(wàn)分之三答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD解析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律事件答案：ABC解析：法律關(guān)系由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個(gè)要素構(gòu)成。法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，不屬于法律關(guān)系的構(gòu)成要素。所以選項(xiàng)A、B、C正確。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作崗位的有（）。A.工資核算崗位B.出納崗位C.成本費(fèi)用核算崗位D.資金核算崗位答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。所以選項(xiàng)A、B、C、D均屬于會(huì)計(jì)工作崗位。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)10日B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：BCD解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)B正確；商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日，選項(xiàng)C正確；支票的提示付款期限自出票日起10日，選項(xiàng)D正確。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B正確；購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C、D正確。6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。A.黃酒B.葡萄酒C.啤酒D.藥酒答案：AC解析：黃酒、啤酒、成品油實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅。葡萄酒和藥酒采用從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。所以選項(xiàng)A、C正確。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的廠房B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的運(yùn)輸工具C.以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設(shè)備答案：BCD解析：選項(xiàng)A未投入使用的房屋、建筑物可以計(jì)算折舊扣除；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。所以選項(xiàng)B、C、D正確。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得D.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得答案：ABC解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)A、B、C正確。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同類（如買(mǎi)賣(mài)合同、借款合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等）、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）。所以選項(xiàng)A、B、C、D均屬于印花稅征稅范圍。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD解析：納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期等。所以選項(xiàng)A、B、C、D均正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.國(guó)務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律。（）答案：錯(cuò)誤解析：國(guó)務(wù)院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件屬于行政法規(guī)，而法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的規(guī)范性文件。所以本題表述錯(cuò)誤。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，也應(yīng)當(dāng)折算成人民幣記賬。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。所以本題表述錯(cuò)誤。3.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）答案：錯(cuò)誤解析：銀行不墊款原則是支付結(jié)算的基本原則之一，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行沒(méi)有義務(wù)為付款人墊付資金。所以本題表述錯(cuò)誤。4.增值稅一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：正確解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用無(wú)論其會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以本題表述正確。5.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。所以本題表述正確。6.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以本題表述錯(cuò)誤。7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。所以本題表述正確。8.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。所以本題表述正確。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。所以本題表述錯(cuò)誤。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。所以本題表述正確。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24000元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1090000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8000元B.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額48000元C.購(gòu)進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額24000元D.無(wú)法確定答案：BC解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額8000元不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；購(gòu)進(jìn)柴油和小轎車取得了增值稅專用發(fā)票且用于應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以選項(xiàng)B、C正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷售額為含稅銷售額，應(yīng)先換算為不含稅銷售額。所以銷項(xiàng)稅額=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元），選項(xiàng)C正確。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)的銷售額為含增值稅價(jià)款，應(yīng)先換算為不含稅銷售額。向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。所以銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元），選項(xiàng)C正確。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)另外收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷售額為含增值稅價(jià)款，應(yīng)先換算為不含稅銷售額。所以銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元），選項(xiàng)D正確?！举Y料二】中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2023年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入10000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)1000元。（2）為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元。（3）出租住房取得每月租金收入5000元。（4）取得國(guó)債利息收入2000元。（5）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)月。已知：綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算；利息、股息、紅利所得適用比例稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算王某2023年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（10000×12-60000-1000×12）+30000×（1-