2026年企業(yè)風險管理：內(nèi)部控制與審計流程模擬題集一、單選題（每題2分，共20題）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購環(huán)節(jié)存在舞弊風險，內(nèi)部控制設計應優(yōu)先考慮的是（）。A.采購審批權(quán)限集中化B.供應商準入的獨立評估C.采購價格的歷史對比分析D.采購記錄的電子化存儲2.內(nèi)部審計部門在評估財務報告內(nèi)部控制有效性時，應重點關(guān)注的環(huán)節(jié)是（）。A.資產(chǎn)盤點程序的執(zhí)行情況B.成本核算方法的合理性C.財務報表編制的及時性D.內(nèi)部控制缺陷的整改跟蹤3.某科技公司因員工離職帶走了核心客戶資料，導致業(yè)務中斷，該風險屬于（）。A.運營風險B.法律合規(guī)風險C.信息系統(tǒng)風險D.戰(zhàn)略風險4.內(nèi)部控制自我評估報告中，對于“重要缺陷”的描述應包含哪些要素？（）A.風險發(fā)生的可能性與影響程度B.審計意見類型與整改期限C.內(nèi)部控制缺陷的整改責任人D.以上所有要素5.某零售企業(yè)通過POS系統(tǒng)監(jiān)控銷售數(shù)據(jù)，以發(fā)現(xiàn)異常交易，該控制措施屬于（）。A.預防性控制B.檢查性控制C.分權(quán)制衡控制D.職責分離控制6.內(nèi)部審計師在測試采購訂單審批流程時，應選擇哪種抽樣方法更適用于發(fā)現(xiàn)舞弊？（）A.分層抽樣B.等距抽樣C.隨機抽樣D.邏輯抽樣7.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制缺陷管理機制，其中“一般缺陷”的定義是（）。A.可能導致重大損失或違規(guī)B.未能實現(xiàn)控制目標但影響有限C.內(nèi)部控制設計合理但執(zhí)行不到位D.僅影響部分業(yè)務流程的效率8.某銀行采用“雙人復核”制度控制柜臺交易風險，該措施屬于（）。A.人工控制B.自動化控制C.信息系統(tǒng)控制D.預警性控制9.內(nèi)部審計報告中的“關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)”應強調(diào)（）。A.控制缺陷的具體整改措施B.風險評估結(jié)果的變化趨勢C.內(nèi)部控制設計的有效性D.審計期間的審計范圍10.某集團企業(yè)通過子公司交叉審計來評估內(nèi)部控制有效性，該做法屬于（）。A.內(nèi)部控制自我評估B.內(nèi)部審計復核C.專項審計調(diào)查D.輪換審計責任二、多選題（每題3分，共10題）1.企業(yè)建立內(nèi)部控制時應考慮的因素包括（）。A.行業(yè)監(jiān)管要求B.業(yè)務規(guī)模與復雜性C.員工勝任能力D.信息系統(tǒng)依賴程度2.內(nèi)部審計部門在評估內(nèi)部控制有效性時，應關(guān)注哪些控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.信息與溝通D.控制活動3.某醫(yī)藥企業(yè)因供應商資質(zhì)審核不嚴導致藥品質(zhì)量問題，該風險可能涉及（）。A.采購風險B.產(chǎn)品質(zhì)量風險C.合規(guī)風險D.供應鏈中斷風險4.內(nèi)部審計報告中的“審計建議”應具備的特點包括（）。A.可操作性強B.與風險評估結(jié)果相關(guān)C.具有優(yōu)先級排序D.明確責任部門5.某制造企業(yè)通過設置安全門禁和權(quán)限管理控制生產(chǎn)車間訪問，該措施屬于（）。A.物理控制B.人工控制C.信息系統(tǒng)控制D.組織控制6.內(nèi)部控制自我評估流程中，關(guān)鍵步驟包括（）。A.制定評估方案B.實施控制測試C.匯總評估結(jié)果D.編寫評估報告7.內(nèi)部審計師在測試固定資產(chǎn)盤點程序時，應關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？（）A.盤點范圍是否全面B.盤點記錄的準確性C.盤點差異的調(diào)整程序D.盤點責任的分配8.某金融機構(gòu)通過定期進行壓力測試來評估流動性風險，該措施屬于（）。A.預防性控制B.檢查性控制C.報告性控制D.風險應對控制9.內(nèi)部控制缺陷的分類標準包括（）。A.風險影響程度B.控制設計或執(zhí)行缺陷C.審計發(fā)現(xiàn)的重要性D.整改期限的緊迫性10.內(nèi)部審計部門在評估內(nèi)部控制時，應考慮哪些外部因素？（）A.行業(yè)監(jiān)管政策B.市場競爭環(huán)境C.法律法規(guī)變化D.宏觀經(jīng)濟形勢三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的有效性評估僅需每年進行一次即可。（×）2.內(nèi)部審計師在執(zhí)行控制測試時，應采用統(tǒng)計抽樣方法確保樣本代表性。（√）3.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的整改責任應由內(nèi)部審計部門承擔。（×）4.信息系統(tǒng)控制測試時，內(nèi)部審計師應關(guān)注系統(tǒng)日志的完整性與可追溯性。（√）5.內(nèi)部控制自我評估報告應由企業(yè)管理層最終審批發(fā)布。（√）6.內(nèi)部控制設計合理但執(zhí)行不到位，仍可被視為有效控制。（×）7.內(nèi)部審計報告中的“審計結(jié)論”應與風險評估結(jié)果直接掛鉤。（√）8.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求所有業(yè)務流程必須設置雙重控制。（×）9.內(nèi)部控制缺陷整改期限一般不超過6個月。（×）10.內(nèi)部審計部門在評估內(nèi)部控制時，可完全依賴子公司自行提交的評估報告。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制五要素及其在企業(yè)風險管理中的作用。2.某企業(yè)因內(nèi)部控制缺陷導致財務舞弊，內(nèi)部審計部門應如何開展后續(xù)審計？3.結(jié)合2026年行業(yè)監(jiān)管趨勢，企業(yè)如何優(yōu)化采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設計？4.內(nèi)部審計報告中的“審計發(fā)現(xiàn)”應包含哪些核心內(nèi)容？五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某電商平臺因數(shù)據(jù)泄露導致用戶隱私受損，外部監(jiān)管機構(gòu)要求其整改內(nèi)部控制。內(nèi)部審計部門應如何評估整改效果？2.某制造企業(yè)因供應商管理缺陷導致原材料質(zhì)量不穩(wěn)定，內(nèi)部審計部門應如何設計控制測試程序？答案與解析一、單選題答案1.B（供應商準入獨立評估能降低舞弊風險，采購審批權(quán)限集中化可能導致權(quán)力濫用。）2.B（成本核算方法直接影響財務報告準確性，資產(chǎn)盤點和報表編制是輔助環(huán)節(jié)。）3.A（員工離職帶走的客戶資料屬于運營中斷風險。）4.D（重要缺陷需描述風險程度、整改責任人等要素。）5.B（POS系統(tǒng)監(jiān)控屬于事后檢查，發(fā)現(xiàn)異常交易。）6.C（隨機抽樣適用于舞弊測試，其他方法可能遺漏異常。）7.B（一般缺陷影響有限，重大缺陷才會導致?lián)p失或違規(guī)。）8.A（雙人復核是人工控制措施。）9.C（關(guān)鍵審計發(fā)現(xiàn)強調(diào)控制設計的有效性。）10.D（交叉審計屬于輪換審計責任。）二、多選題答案1.ABCD（行業(yè)監(jiān)管、業(yè)務規(guī)模、員工能力、系統(tǒng)依賴均影響內(nèi)部控制設計。）2.ABCD（五要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督活動。）3.ABCD（涉及采購、產(chǎn)品質(zhì)量、合規(guī)、供應鏈風險。）4.ABCD（可操作、與風險相關(guān)、優(yōu)先級排序、責任明確。）5.AB（安全門禁屬于物理控制，權(quán)限管理屬于人工控制。）6.ABCD（評估流程包括方案制定、測試、匯總、報告。）7.ABCD（盤點范圍、記錄準確性、差異調(diào)整、責任分配均需關(guān)注。）8.B（壓力測試屬于檢查性控制，評估風險應對能力。）9.ABC（分類標準包括風險影響、缺陷類型、審計重要性。）10.ABCD（外部因素包括監(jiān)管政策、市場競爭、法律變化、宏觀經(jīng)濟。）三、判斷題答案1.×（應每年評估，并定期開展專項審計。）2.√（統(tǒng)計抽樣能確保樣本代表性。）3.×（整改責任由業(yè)務部門承擔，審計部門負責評估。）4.√（系統(tǒng)日志是信息系統(tǒng)控制的關(guān)鍵。）5.√（管理層需審批發(fā)布。）6.×（執(zhí)行不到位即無效控制。）7.√（審計結(jié)論需基于風險評估。）8.×（雙重控制并非強制要求。）9.×（整改期限一般為3個月，重大缺陷需更長時間。）10.×（需獨立驗證子公司評估報告。）四、簡答題答案1.五要素及其作用：-控制環(huán)境（基礎，如管理層誠信、組織架構(gòu)）；-風險評估（識別關(guān)鍵風險）；-控制活動（具體措施，如審批、職責分離）；-信息與溝通（確保信息準確傳遞）；-監(jiān)督活動（持續(xù)監(jiān)控有效性）。2.后續(xù)審計步驟：-確認舞弊原因及影響范圍；-評估整改措施有效性；-復查整改后的控制執(zhí)行情況；-發(fā)布審計報告并提出建議。3.優(yōu)化采購控制：-完善供應商準入審核；-建立采購價格動態(tài)監(jiān)控機制；-引入電子化采購平臺提高透明度；-定期開展采購風險評估。4.審計發(fā)現(xiàn)核心內(nèi)容：-控制缺陷的具體描述；-風險發(fā)生的可能性與影響；-已采取的整改措施；-審計建議的優(yōu)先級。五、案例分析題答案1.電商平臺數(shù)據(jù)泄露整改評估：-確認整