2026年稅務(wù)師專業(yè)知識(shí)及實(shí)務(wù)操作題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，境外已納稅款150萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？A.200B.100C.50D.02.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按多少稅率征收個(gè)人所得稅？A.5%B.10%C.20%D.35%3.某公司2025年5月購(gòu)置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元？A.5B.10C.20D.254.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50006.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)無(wú)稅收優(yōu)惠，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？A.250B.200C.150D.1007.契稅的納稅人是誰(shuí)？A.出賣方B.購(gòu)買(mǎi)方C.中介方D.稅務(wù)機(jī)關(guān)8.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得為120萬(wàn)元，假設(shè)其家庭年人均收入為6萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？A.114B.108C.102D.969.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入多少比例的部分，準(zhǔn)予扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.以下哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.行政罰款收入2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購(gòu)房貸款利息3.增值稅一般納稅人發(fā)生哪些情形時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，原購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)貨物用于出口4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以在稅前扣除的有？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資本性支出5.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？A.購(gòu)買(mǎi)房屋的成交價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)時(shí)的土地出讓金D.贈(zèng)與房屋時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)局。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，允許扣除子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等專項(xiàng)附加扣除。3.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受稅收優(yōu)惠政策。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用、職工福利費(fèi)等，可以在稅前扣除。5.契稅的稅率為3%，且各地不得調(diào)整。6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。7.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的10%抵免企業(yè)所得稅。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，如果取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出扣除限額為8萬(wàn)元。10.契稅的納稅人可以是單位，也可以是個(gè)人。四、計(jì)算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2025年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某增值稅一般納稅人2025年5月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售額200萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。3.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得為150萬(wàn)元，假設(shè)其家庭年人均收入為5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出30萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)體工商戶2025年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為300萬(wàn)元，個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。五、綜合題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出40萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2025年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某增值稅一般納稅人2025年6月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元，稅額65萬(wàn)元；銷售產(chǎn)品，取得含稅銷售額1000萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，6月份還發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：-購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；-支付職工工資薪金200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅稅額。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：企業(yè)境外已納稅款可以抵免，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=(800-150)×25%=150萬(wàn)元。2.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按5%稅率征收個(gè)人所得稅。3.A解析：直線法計(jì)提折舊，2025年折舊額=50÷5×5/12=4.17萬(wàn)元，四舍五入為5萬(wàn)元。4.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.A解析：子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。6.A解析：企業(yè)所得稅稅額=1000×25%=250萬(wàn)元。7.B解析：契稅的納稅人通常是購(gòu)買(mǎi)方。8.B解析：應(yīng)納稅所得額=120-(6×12)=108萬(wàn)元。9.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。10.C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入50%的部分，準(zhǔn)予扣除。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.B、C解析：財(cái)政撥款和行政罰款收入不屬于不征稅收入。2.A、B、C、D解析：均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。3.A、B解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.A、B、C解析：資本性支出不得稅前扣除。5.A、B、C、D解析：均屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)局，包括國(guó)家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局。2.√解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。3.×解析：小規(guī)模納稅人可以享受某些稅收優(yōu)惠政策，如減免稅等。4.√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用、職工福利費(fèi)等，可以在稅前扣除。5.×解析：契稅的稅率各地可以調(diào)整，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在3%~5%之間確定。6.√解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。7.√解析：符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的10%抵免企業(yè)所得稅。8.√解析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，如果取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。9.×解析：大病醫(yī)療支出扣除限額為8萬(wàn)元，但實(shí)際扣除限額為實(shí)際支出減去8萬(wàn)元，且不超過(guò)5萬(wàn)元。10.√解析：契稅的納稅人可以是單位，也可以是個(gè)人。四、計(jì)算題答案及解析1.應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=500×25%=125萬(wàn)元解析：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=2000×5%=100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，可以全額扣除；-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，可以全額扣除；-國(guó)債利息收入免稅；-公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=500×12%=60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，可以全額扣除；-應(yīng)納稅所得額=500-0+0-60=440萬(wàn)元；-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=440×25%=110萬(wàn)元。2.應(yīng)納增值稅稅額=200÷1.13×13%-13=2.45萬(wàn)元解析：-銷項(xiàng)稅額=200÷1.13×13%=23.01萬(wàn)元；-進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元；-應(yīng)納增值稅稅額=23.01-13=10.01萬(wàn)元。3.應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(150-60+20-30)×20%=14萬(wàn)元解析：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=300×5%=15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，只能扣除15萬(wàn)元；-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=300×15%=45萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以全額扣除；-應(yīng)納稅所得額=150-15+0-30=105萬(wàn)元；-應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=105×20%=21萬(wàn)元。五、綜合題答案及解析1.應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=730×25%=182.5萬(wàn)元解析：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=2000×5%=100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，可以全額扣除；-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，可以全額扣除；-國(guó)債利息收入免稅；-公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=800×12%=96萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，可以全額扣除；-應(yīng)納稅所得額=800+0-60+0-20=720萬(wàn)元；-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅