2026年稅務(wù)籌劃與稅務(wù)審計(jì)考核題庫(kù)一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于上海，2025年銷售收入5000萬(wàn)元，成本3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用800萬(wàn)元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)所得稅稅率為25%。1.該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.500萬(wàn)元B.700萬(wàn)元C.1200萬(wàn)元D.1500萬(wàn)元2.若該企業(yè)通過廣告費(fèi)超標(biāo)（超出當(dāng)年銷售收入的15%）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最有效的調(diào)整方式是（）。A.分期確認(rèn)收入B.轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)C.調(diào)整期間費(fèi)用分?jǐn)侱.申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)廣告費(fèi)合理性進(jìn)行核查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.支出憑證的完整性B.支出與經(jīng)營(yíng)收入的匹配度C.支出金額的絕對(duì)值D.支出時(shí)間與納稅申報(bào)的一致性4.若該企業(yè)選擇“加速折舊法”進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其稅負(fù)影響主要體現(xiàn)在（）。A.前期稅負(fù)增加，后期稅負(fù)減少B.前期稅負(fù)減少，后期稅負(fù)增加C.各期稅負(fù)保持不變D.稅負(fù)始終為零5.在稅務(wù)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊，審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)（）。A.調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅B.調(diào)整固定資產(chǎn)原值C.延遲納稅申報(bào)D.免除折舊相關(guān)的納稅調(diào)整6.若該企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易（向關(guān)聯(lián)方低價(jià)采購(gòu)原材料）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的措施是（）。A.調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格B.免除企業(yè)所得稅C.增加稅收優(yōu)惠D.降低企業(yè)所得稅稅率7.在稅務(wù)審計(jì)中，核查關(guān)聯(lián)交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查（）。A.關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)關(guān)系B.交易價(jià)格的公允性C.交易合同的完整性D.交易金額的大小8.若該企業(yè)通過“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其享受的優(yōu)惠是（）。A.企業(yè)所得稅減半B.企業(yè)所得稅零稅率C.企業(yè)所得稅減按15%征收D.企業(yè)所得稅加計(jì)扣除9.在稅務(wù)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用未享受加計(jì)扣除，審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)（）。A.調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅B.提起行政復(fù)議C.免除加計(jì)扣除資格D.延遲研發(fā)費(fèi)用歸集10.若該企業(yè)通過“稅收洼地”政策（如海南自由貿(mào)易港）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其享受的優(yōu)惠是（）。A.企業(yè)所得稅全額返還B.企業(yè)所得稅減按10%征收C.企業(yè)所得稅零稅率D.企業(yè)所得稅延期繳納二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）背景：某科技企業(yè)位于深圳，2025年研發(fā)投入1000萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的有600萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為15%。1.該企業(yè)2025年度可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為（）。A.600萬(wàn)元B.900萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.0萬(wàn)元2.在稅務(wù)籌劃中，該企業(yè)可通過以下方式降低稅負(fù)（）。A.申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定B.加大研發(fā)投入C.將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至稅收洼地D.提高固定資產(chǎn)折舊率3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)研發(fā)費(fèi)用核查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.費(fèi)用的真實(shí)性和合理性B.支出憑證的完整性C.與收入的匹配度D.加計(jì)扣除的合規(guī)性4.若該企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易（向境外關(guān)聯(lián)公司支付特許權(quán)使用費(fèi)）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的措施是（）。A.調(diào)整特許權(quán)使用費(fèi)價(jià)格B.征收額外稅負(fù)C.免除企業(yè)所得稅D.要求提供公允性證明5.在稅務(wù)籌劃中，該企業(yè)可通過以下方式享受稅收優(yōu)惠（）。A.申請(qǐng)軟件企業(yè)認(rèn)定B.加大研發(fā)投入C.將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至自貿(mào)區(qū)D.選擇“加速折舊法”6.若該企業(yè)通過“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定，其享受的優(yōu)惠包括（）。A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠D.全額返還企業(yè)所得稅7.在稅務(wù)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用未按規(guī)定歸集，審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)（）。A.調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅B.提起行政復(fù)議C.免除加計(jì)扣除資格D.延遲研發(fā)費(fèi)用歸集8.若該企業(yè)通過“稅收洼地”政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其享受的優(yōu)惠包括（）。A.企業(yè)所得稅減按10%征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠D.全額返還企業(yè)所得稅9.在稅務(wù)籌劃中，該企業(yè)可通過以下方式降低稅負(fù)（）。A.選擇“加速折舊法”B.加大研發(fā)投入C.將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至自貿(mào)區(qū)D.申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定10.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)關(guān)聯(lián)交易核查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.交易價(jià)格的公允性B.關(guān)聯(lián)方之間的股權(quán)關(guān)系C.交易合同的完整性D.交易金額的大小三、判斷題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）背景：某餐飲企業(yè)位于廣州，2025年通過“以舊換新”銷售商品，收入1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，期間費(fèi)用300萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%。1.該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。（）2.若該企業(yè)通過“加速折舊法”進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其稅負(fù)始終為零。（）3.在稅務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)“以舊換新”業(yè)務(wù)核查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是收入確認(rèn)的合規(guī)性。（）4.若該企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易（向關(guān)聯(lián)方低價(jià)采購(gòu)原材料）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的措施是調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。（）5.在稅務(wù)籌劃中，該企業(yè)可通過申請(qǐng)“高新技術(shù)企業(yè)”認(rèn)定享受稅收優(yōu)惠。（）6.若該企業(yè)通過“稅收洼地”政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其享受的優(yōu)惠是企業(yè)所得稅全額返還。（）7.在稅務(wù)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用未享受加計(jì)扣除，審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)提起行政復(fù)議。（）8.若該企業(yè)通過“加速折舊法”進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其稅負(fù)前期增加，后期減少。（）9.在稅務(wù)籌劃中，該企業(yè)可通過提高固定資產(chǎn)折舊率降低稅負(fù)。（）10.若該企業(yè)通過“以舊換新”銷售商品，收入確認(rèn)時(shí)需扣除舊商品殘值。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分，合計(jì)30分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃與稅務(wù)審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。2.簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)籌劃的常見方式及風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的核查要點(diǎn)。4.簡(jiǎn)述“稅收洼地”政策的應(yīng)用場(chǎng)景及注意事項(xiàng)。5.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊稅務(wù)籌劃的常見方式及風(fēng)險(xiǎn)。五、案例分析題（共2題，每題20分，合計(jì)40分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)位于上海，2025年通過關(guān)聯(lián)交易（向境外關(guān)聯(lián)公司支付高額利息）進(jìn)行稅務(wù)籌劃，假設(shè)其境內(nèi)所得稅率為25%，境外所得稅率為10%，關(guān)聯(lián)交易利息費(fèi)用為200萬(wàn)元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。（1）計(jì)算該企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)際享受的稅收利益。（2）稅務(wù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何核查關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和合理性？案例二：某科技企業(yè)位于深圳，2025年通過“稅收洼地”政策（如海南自由貿(mào)易港）將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至自貿(mào)區(qū)，假設(shè)其境內(nèi)所得稅率為15%，自貿(mào)區(qū)所得稅率為10%，轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。（1）計(jì)算該企業(yè)通過“稅收洼地”政策實(shí)際享受的稅收利益。（2）稅務(wù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何核查業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的真實(shí)性和合規(guī)性？答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：應(yīng)納稅所得額=收入-成本-期間費(fèi)用=5000-3000-800=1200萬(wàn)元。2.C解析：廣告費(fèi)超標(biāo)部分不可稅前扣除，應(yīng)調(diào)整期間費(fèi)用分?jǐn)偅苟惽袄麧?rùn)減少，稅負(fù)降低。3.B解析：廣告費(fèi)合理性核查需結(jié)合經(jīng)營(yíng)收入匹配度，避免虛列支出。4.A解析：加速折舊法使前期利潤(rùn)減少，稅負(fù)增加，后期利潤(rùn)增加，稅負(fù)減少。5.A解析：未計(jì)提折舊需調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。6.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，使其符合獨(dú)立交易原則。7.B解析：關(guān)聯(lián)交易核查的核心是交易價(jià)格的公允性。8.C解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定可享受企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠。9.A解析：未享受加計(jì)扣除需調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。10.B解析：海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅減按10%征收。二、多選題答案與解析1.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=600×75%=450萬(wàn)元，但實(shí)際可享受金額為600萬(wàn)元（假設(shè)政策規(guī)定）。2.A、B、C、D解析：上述方式均可有效降低稅負(fù)。3.A、B、C、D解析：研發(fā)費(fèi)用核查需關(guān)注真實(shí)性、合理性、匹配度和合規(guī)性。4.A、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能調(diào)整價(jià)格并要求提供公允性證明。5.A、B、C、D解析：上述方式均可有效享受稅收優(yōu)惠。6.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定可享受所得稅減按15%征收和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。7.A、D解析：未享受加計(jì)扣除需調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，延遲歸集需及時(shí)糾正。8.A、B解析：海南自由貿(mào)易港可享受所得稅減按10%征收和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。9.A、B、C、D解析：上述方式均可有效降低稅負(fù)。10.A、B、C解析：關(guān)聯(lián)交易核查需關(guān)注價(jià)格公允性、股權(quán)關(guān)系和合同完整性。三、判斷題答案與解析1.×解析：應(yīng)納稅所得額=1000-600-300=100萬(wàn)元。2.×解析：加速折舊法使前期稅負(fù)增加，后期減少，但稅負(fù)始終存在。3.√解析：以舊換新業(yè)務(wù)需關(guān)注收入確認(rèn)的合規(guī)性。4.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。5.√解析：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定可享受稅收優(yōu)惠。6.×解析：海南自由貿(mào)易港所得稅減按10%征收，非全額返還。7.×解析：未享受加計(jì)扣除需調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)，非提起行政復(fù)議。8.√解析：加速折舊法使前期稅負(fù)增加，后期減少。9.√解析：提高折舊率可減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。10.×解析：以舊換新收入確認(rèn)時(shí)不需扣除舊商品殘值。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.稅務(wù)籌劃與稅務(wù)審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系-區(qū)別：稅務(wù)籌劃是企業(yè)在稅法框架內(nèi)主動(dòng)優(yōu)化納稅方案，降低稅負(fù)；稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)納稅行為合規(guī)性進(jìn)行核查。-聯(lián)系：稅務(wù)審計(jì)需關(guān)注企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性與合理性，稅務(wù)籌劃需規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)籌劃的常見方式及風(fēng)險(xiǎn)-方式：低價(jià)采購(gòu)原材料、高價(jià)銷售產(chǎn)品、支付高額利息等。-風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)可能調(diào)整交易價(jià)格，征收額外稅負(fù)或罰款。3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的核查要點(diǎn)-真實(shí)性與合理性：費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生且與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)。-支出憑證：發(fā)票、合同等是否完整。-與收入的匹配度：費(fèi)用是否與當(dāng)期收入相關(guān)。-加計(jì)扣除的合規(guī)性：是否按規(guī)定歸集和申報(bào)。4.“稅收洼地”政策的應(yīng)用場(chǎng)景及注意事項(xiàng)-應(yīng)用場(chǎng)景：企業(yè)可通過業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至自貿(mào)區(qū)（如海南）享受稅收優(yōu)惠。-注意事項(xiàng)：需確保業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的真實(shí)性，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為。5.固定資產(chǎn)折舊稅務(wù)籌劃的常見方式及風(fēng)險(xiǎn)-方式：選擇加速折舊法使前期稅負(fù)減少，后期增加。-風(fēng)險(xiǎn)：需符合稅法規(guī)定，否則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整折舊年限。五、案例分析題答案與解析案例一（1）稅收利益計(jì)算：-境內(nèi)所得稅=200×(25%-