2026年財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制題庫一、單選題（每題1分，共20題）1.某制造企業(yè)2025年存貨周轉(zhuǎn)率為8次，行業(yè)平均水平為10次，若2026年計(jì)劃將存貨周轉(zhuǎn)率提升至9次，在不影響生產(chǎn)的前提下，以下措施最有效的是（）。A.加大原材料采購量B.提高產(chǎn)品售價(jià)C.優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)D.減少信用銷售規(guī)模2.根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，不包括（）。A.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略B.識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度D.編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告3.某零售企業(yè)采用ABC分類法管理庫存，將價(jià)值800萬元的庫存商品分為三類，其中B類商品金額為200萬元，若該企業(yè)計(jì)劃將B類商品的資金占用比例降低至15%，可通過以下方式實(shí)現(xiàn)（）。A.提高B類商品采購批量B.增加B類商品周轉(zhuǎn)率C.減少B類商品安全庫存D.提高B類商品毛利率4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，關(guān)于預(yù)算編制的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.預(yù)算編制應(yīng)遵循全面性原則B.預(yù)算編制應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)C.預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)一致D.預(yù)算編制可完全脫離市場(chǎng)環(huán)境5.某科技公司2025年研發(fā)投入占營業(yè)收入比例為15%，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，若2026年計(jì)劃將研發(fā)投入控制在10%以內(nèi)，同時(shí)保持競(jìng)爭(zhēng)力，最有效的措施是（）。A.減少研發(fā)人員數(shù)量B.優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目管理C.降低研發(fā)設(shè)備投入D.減少對(duì)外合作研發(fā)6.企業(yè)內(nèi)部控制中，關(guān)于不相容職務(wù)分離的要求，以下表述錯(cuò)誤的是（）。A.貨款收付與記賬工作應(yīng)分離B.采購申請(qǐng)與采購審批應(yīng)分離C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)表審批應(yīng)分離D.銷售執(zhí)行與銷售收款應(yīng)合并7.根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)外幣交易折算時(shí)，產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用8.企業(yè)制定現(xiàn)金管理制度時(shí)，關(guān)于現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.支付員工工資B.支付供應(yīng)商貨款C.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D.支付大額廣告費(fèi)用9.某建筑企業(yè)采用完工百分比法核算長期合同收入，若2026年合同預(yù)計(jì)總成本增加10%，在不影響合同驗(yàn)收的前提下，最有效的應(yīng)對(duì)措施是（）。A.提高合同單價(jià)B.增加合同完工進(jìn)度C.減少合同預(yù)計(jì)利潤D.延長合同完工期10.企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，關(guān)于流動(dòng)比率的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.流動(dòng)比率越高越好B.流動(dòng)比率應(yīng)結(jié)合速動(dòng)比率分析C.流動(dòng)比率反映短期償債能力D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一般在2左右11.根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的信息系統(tǒng)控制中，不包括（）。A.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)控制B.訪問權(quán)限控制C.交易授權(quán)控制D.財(cái)務(wù)報(bào)表合并控制12.企業(yè)制定信用政策時(shí)，關(guān)于信用期限的確定，主要考慮的因素不包括（）。A.客戶信用狀況B.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度C.企業(yè)資金成本D.產(chǎn)品生產(chǎn)周期13.某外貿(mào)企業(yè)采用福費(fèi)廷方式出口商品，若2026年市場(chǎng)匯率預(yù)期貶值5%，在不影響出口規(guī)模的前提下，最有效的應(yīng)對(duì)措施是（）。A.提高出口商品價(jià)格B.增加出口商品數(shù)量C.采用遠(yuǎn)期外匯合約D.減少出口信用保險(xiǎn)14.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)完整B.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交C.財(cái)務(wù)報(bào)告可適當(dāng)延遲披露D.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)15.某制造企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算產(chǎn)品成本，若2026年實(shí)際生產(chǎn)效率低于標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)生的成本差異應(yīng)（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.按比例分配計(jì)入當(dāng)期損益C.先轉(zhuǎn)入存貨成本D.由責(zé)任人承擔(dān)16.企業(yè)內(nèi)部控制中，關(guān)于授權(quán)批準(zhǔn)的控制要求，錯(cuò)誤的是（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)明確責(zé)任B.授權(quán)批準(zhǔn)可越級(jí)執(zhí)行C.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)書面記錄D.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)定期檢查17.根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的信息溝通機(jī)制中，不包括（）。A.內(nèi)部信息傳遞渠道B.外部信息反饋機(jī)制C.信息安全保障措施D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程18.企業(yè)制定投資管理制度時(shí)，關(guān)于投資決策程序的要求，錯(cuò)誤的是（）。A.投資決策應(yīng)集體審議B.投資決策可臨時(shí)變更C.投資決策應(yīng)書面記錄D.投資決策應(yīng)定期評(píng)估19.某服務(wù)企業(yè)采用預(yù)收賬款方式經(jīng)營，若2026年市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)致客戶流失風(fēng)險(xiǎn)增加，最有效的應(yīng)對(duì)措施是（）。A.提高預(yù)收賬款比例B.降低預(yù)收賬款比例C.增加押金收取標(biāo)準(zhǔn)D.減少服務(wù)項(xiàng)目數(shù)量20.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，關(guān)于財(cái)務(wù)印章的管理，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)務(wù)印章應(yīng)專人保管B.財(cái)務(wù)印章可多人共用C.財(cái)務(wù)印章使用應(yīng)登記D.財(cái)務(wù)印章可委托外單位保管二、多選題（每題2分，共10題）1.企業(yè)制定現(xiàn)金管理制度時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.現(xiàn)金使用范圍B.現(xiàn)金支付限額C.現(xiàn)金存放安全D.現(xiàn)金清查制度E.現(xiàn)金使用效率2.根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，包括（）。A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素B.分析風(fēng)險(xiǎn)程度C.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)偏好3.企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，常用的償債能力指標(biāo)包括（）。A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利息保障倍數(shù)E.現(xiàn)金流量比率4.企業(yè)制定信用政策時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.客戶信用狀況B.產(chǎn)品銷售渠道C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度D.企業(yè)資金成本E.行業(yè)慣例5.企業(yè)內(nèi)部控制中，關(guān)于不相容職務(wù)分離的要求，包括（）。A.貨款收付與記賬分離B.采購申請(qǐng)與采購審批分離C.銷售執(zhí)行與銷售收款分離D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)表審批分離E.設(shè)備采購與設(shè)備驗(yàn)收分離6.根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)外幣交易折算時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.外幣折算方法B.匯兌損益處理C.折算匯率選擇D.外幣交易類型E.折算報(bào)表列示7.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的要求包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)完整B.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交C.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)對(duì)外披露E.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)外部審計(jì)8.企業(yè)制定投資管理制度時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。A.投資決策程序B.投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.投資回收期D.投資收益率E.投資退出機(jī)制9.企業(yè)內(nèi)部控制中，關(guān)于授權(quán)批準(zhǔn)的控制要求包括（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)明確責(zé)任B.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)書面記錄C.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)定期檢查D.授權(quán)批準(zhǔn)可越級(jí)執(zhí)行E.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)適度授權(quán)10.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，關(guān)于財(cái)務(wù)印章的管理要求包括（）。A.財(cái)務(wù)印章應(yīng)專人保管B.財(cái)務(wù)印章可多人共用C.財(cái)務(wù)印章使用應(yīng)登記D.財(cái)務(wù)印章可委托外單位保管E.財(cái)務(wù)印章應(yīng)定期檢查三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，可完全照搬其他企業(yè)的制度。（×）2.根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。（√）3.企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，資產(chǎn)負(fù)債率越高越好。（×）4.企業(yè)制定信用政策時(shí)，應(yīng)不考慮客戶信用狀況。（×）5.企業(yè)內(nèi)部控制中，不相容職務(wù)分離可完全依靠制度實(shí)現(xiàn)。（×）6.根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)外幣交易折算時(shí)，產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（×）7.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，現(xiàn)金使用范圍可隨意擴(kuò)大。（×）8.企業(yè)制定投資管理制度時(shí)，可完全依賴外部機(jī)構(gòu)決策。（×）9.企業(yè)內(nèi)部控制中，授權(quán)批準(zhǔn)可完全由一人執(zhí)行。（×）10.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中，財(cái)務(wù)印章可隨意委托外單位保管。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)應(yīng)考慮的因素。2.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)分析中常用的指標(biāo)及其作用。3.簡述企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。4.簡述企業(yè)制定信用政策時(shí)應(yīng)考慮的因素及應(yīng)對(duì)措施。五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合實(shí)際，論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制的關(guān)系。2.結(jié)合實(shí)際，論述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施及實(shí)施效果。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨，提升存貨周轉(zhuǎn)率可通過減少平均存貨實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)最有效。2.D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，不包括編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。3.B解析：B類商品金額200萬元，占庫存總額25%，計(jì)劃降低至15%，需提高周轉(zhuǎn)率實(shí)現(xiàn)，周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均庫存。4.D解析：預(yù)算編制應(yīng)基于市場(chǎng)環(huán)境，而非完全脫離，其他選項(xiàng)均正確。5.B解析：優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目管理可提高效率，保持投入比例同時(shí)提升競(jìng)爭(zhēng)力。6.D解析：銷售執(zhí)行與銷售收款應(yīng)分離，其他選項(xiàng)均正確。7.C解析：外幣交易匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他選項(xiàng)均錯(cuò)誤。8.D解析：大額廣告費(fèi)用一般通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金使用范圍不包括此項(xiàng)。9.A解析：提高合同單價(jià)可彌補(bǔ)成本增加，其他選項(xiàng)均不直接有效。10.A解析：流動(dòng)比率過高可能說明存貨積壓或現(xiàn)金閑置，并非越高越好。11.D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表合并控制屬于財(cái)務(wù)報(bào)告控制，其他選項(xiàng)均屬于信息系統(tǒng)控制。12.D解析：產(chǎn)品生產(chǎn)周期影響成本，但不直接影響信用期限，其他選項(xiàng)均相關(guān)。13.C解析：遠(yuǎn)期外匯合約可鎖定匯率，其他選項(xiàng)均不直接有效。14.C解析：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)披露，延遲披露違反法規(guī)。15.C解析：成本差異先轉(zhuǎn)入存貨成本，再按比例分?jǐn)?，其他選項(xiàng)均錯(cuò)誤。16.B解析：授權(quán)批準(zhǔn)不可越級(jí)執(zhí)行，其他選項(xiàng)均正確。17.C解析：信息溝通機(jī)制包括內(nèi)部信息傳遞、外部反饋、財(cái)務(wù)報(bào)告流程，不包括安全保障措施。18.B解析：投資決策不可臨時(shí)變更，其他選項(xiàng)均正確。19.B解析：降低預(yù)收賬款比例可減少客戶流失風(fēng)險(xiǎn)，其他選項(xiàng)均不直接有效。20.B解析：財(cái)務(wù)印章不可多人共用，其他選項(xiàng)均正確。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：現(xiàn)金管理制度應(yīng)全面考慮使用范圍、限額、安全、清查、效率，均正確。2.A、B、C、D、E解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析程度、確定應(yīng)對(duì)、編制報(bào)告、評(píng)估偏好，均正確。3.A、B、C、D、E解析：償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量比率，均正確。4.A、C、D、E解析：信用政策考慮客戶信用、競(jìng)爭(zhēng)程度、資金成本、行業(yè)慣例，不包括銷售渠道。5.A、B、C、D、E解析：不相容職務(wù)分離包括貨款收付與記賬、采購申請(qǐng)與審批、銷售執(zhí)行與收款、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審批、設(shè)備采購與驗(yàn)收，均正確。6.A、B、C、D、E解析：外幣交易折算考慮折算方法、匯兌損益、匯率選擇、交易類型、報(bào)表列示，均正確。7.A、B、C、D、E解析：財(cái)務(wù)報(bào)告要求真實(shí)完整、及時(shí)提交、內(nèi)部審計(jì)、對(duì)外披露、外部審計(jì)，均正確。8.A、B、C、D、E解析：投資管理制度考慮決策程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、回收期、收益率、退出機(jī)制，均正確。9.A、B、C、E解析：授權(quán)批準(zhǔn)要求明確責(zé)任、書面記錄、定期檢查、適度授權(quán)，不可越級(jí)執(zhí)行。10.A、C、E解析：財(cái)務(wù)印章管理要求專人保管、使用登記、定期檢查，不可多人共用或委托外單位保管。三、判斷題答案及解析1.×解析：財(cái)務(wù)管理制度需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定，不可完全照搬。2.√解析：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的核心要求。3.×解析：資產(chǎn)負(fù)債率過高說明償債壓力大，并非越高越好。4.×解析：客戶信用狀況是信用政策制定的重要依據(jù)。5.×解析：不相容職務(wù)分離需通過制度和技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)。6.×解析：匯兌損益可計(jì)入當(dāng)期損益或遞延，需根據(jù)情況判斷。7.×解析：現(xiàn)金使用范圍需嚴(yán)格規(guī)定，不可隨意擴(kuò)大。8.×解析：投資決策需企業(yè)內(nèi)部集體研究決定。9.×解析：授權(quán)批準(zhǔn)需多人執(zhí)行，不可完全由一人負(fù)責(zé)。10.×解析：財(cái)務(wù)印章不可委托外單位保管。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)應(yīng)考慮的因素解析：（1）企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：財(cái)務(wù)制度需支持企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施；（2）行業(yè)特點(diǎn)：不同行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不同，制度設(shè)計(jì)需針對(duì)性；（3）法規(guī)要求：需符合《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)；（4）風(fēng)險(xiǎn)控制：需覆蓋資金、信用、成本、稅務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)；（5）管理效率：制度設(shè)計(jì)需兼顧控制與效率；（6）信息技術(shù)：需考慮信息系統(tǒng)支持；（7）企業(yè)規(guī)模：規(guī)模不同，制度復(fù)雜度不同。2.企業(yè)財(cái)務(wù)分析中常用的指標(biāo)及其作用解析：（1）流動(dòng)比率：反映短期償債能力，一般應(yīng)2左右；（2）速動(dòng)比率：反映即時(shí)償債能力，一般應(yīng)1左右；（3）資產(chǎn)負(fù)債率：反映長期償債能力，一般應(yīng)50%左右；（4）利息保障倍數(shù)：反映償債保障程度；（5）現(xiàn)金流量比率：反映現(xiàn)金償債能力；（6）毛利率：反映盈利能力；（7）凈利率：反映綜合盈利能力；（8）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映資產(chǎn)運(yùn)營效率。3.企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容解析：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過訪談、調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受策略；（4）風(fēng)險(xiǎn)偏好：明確企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；（5）風(fēng)險(xiǎn)記錄：形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，定期更新。4.企業(yè)制定信用政策時(shí)應(yīng)考慮的因素及應(yīng)對(duì)措施解析：因素：（1）客戶信用狀況：通過信用評(píng)估確定風(fēng)險(xiǎn)；（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：需平衡信用政策與競(jìng)爭(zhēng)力；（3）資金成本：需考慮資金占用成本；（4）行業(yè)慣例：參考同行業(yè)做法；（5）產(chǎn)品特性：不同產(chǎn)品信用政策不同。措施：（1）客戶信用評(píng)估：建立客戶信用檔案；（2）信用期限管理：合理設(shè)定信用期限；（3）信用額度控制：限制單戶信用額度；（4）賬期監(jiān)控：定期監(jiān)控應(yīng)收賬款；（5）逾期處理：建立逾期賬款處理機(jī)制。五、論述題答案及解析1.結(jié)合實(shí)際，論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制的關(guān)系解析：財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制是相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系：（1）財(cái)務(wù)制度是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，通過預(yù)算、核算、報(bào)告等制度實(shí)現(xiàn)控制；（2）內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)制度保障，通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)批準(zhǔn)等確保制度執(zhí)行；實(shí)際案例：某