2026年教育培訓(xùn)熱點：教育稅收優(yōu)惠政策實踐應(yīng)用問題庫一、單選題（共5題，每題2分）1.某民辦學(xué)校在2026年收到學(xué)生家長捐贈的設(shè)備一批，根據(jù)現(xiàn)行教育稅收優(yōu)惠政策，該學(xué)校處理該批設(shè)備所得應(yīng)如何稅務(wù)處理？A.全部免稅B.捐贈收入部分免稅，處理所得部分征稅C.全部征稅D.免征增值稅，免征企業(yè)所得稅2.某培訓(xùn)機構(gòu)2026年取得技術(shù)服務(wù)收入100萬元，符合小微企業(yè)增值稅減免政策，其適用的增值稅稅率應(yīng)為多少？A.0%B.3%（減按1%）C.6%D.9%3.某教育機構(gòu)在上海市2026年申請增值稅留抵退稅，其適用的退稅比例主要依據(jù)以下哪個指標(biāo)？A.企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模B.企業(yè)員工人數(shù)C.增值稅留抵稅額D.企業(yè)納稅信用等級4.某企業(yè)2026年通過股權(quán)投資方式支持鄉(xiāng)村教育發(fā)展，其投資符合條件的可享受哪些稅收優(yōu)惠？A.股權(quán)投資抵扣應(yīng)納稅所得額50%B.股權(quán)投資抵扣應(yīng)納稅所得額30%C.股權(quán)投資全額免稅D.股權(quán)投資抵扣應(yīng)納稅所得額100%5.某高校2026年開展繼續(xù)教育項目，其取得的收入應(yīng)如何分類核算以享受稅收優(yōu)惠？A.全部作為經(jīng)營收入B.全部作為公益性收入C.按比例分為經(jīng)營收入和公益性收入D.根據(jù)項目性質(zhì)分類核算二、多選題（共5題，每題3分）1.某教育機構(gòu)2026年符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，適用的所得稅優(yōu)惠政策包括哪些？A.企業(yè)所得稅減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅減按50%計入應(yīng)納稅所得額C.實行按6%的征收率計征增值稅D.實行核定征收企業(yè)所得稅2.某培訓(xùn)機構(gòu)在2026年取得政府購買服務(wù)收入，符合免稅條件，其免稅收入應(yīng)如何核算？A.直接沖減收入B.在利潤表中單獨列示C.視同捐贈進(jìn)行處理D.不影響企業(yè)所得稅納稅基數(shù)3.某教育機構(gòu)在廣東省2026年申請研發(fā)費用加計扣除，其可享受的扣除比例包括哪些？A.研發(fā)費用實際發(fā)生額的100%B.研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%C.研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%D.研發(fā)費用實際發(fā)生額的200%4.某民辦學(xué)校2026年通過捐贈方式支持教育事業(yè)發(fā)展，其捐贈收入符合條件的可享受哪些稅收優(yōu)惠？A.捐贈收入全額免稅B.捐贈收入部分抵扣應(yīng)納稅所得額C.捐贈收入全額抵扣增值稅進(jìn)項稅額D.捐贈收入不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額5.某教育機構(gòu)在北京市2026年申請留抵退稅，其適用的退稅政策包括哪些？A.當(dāng)年新增留抵稅額100%退稅B.上年結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額50%退稅C.留抵稅額超過免抵退稅額的部分，當(dāng)年退還50%D.留抵稅額超過免抵退稅額的部分，當(dāng)年退還100%三、判斷題（共5題，每題2分）1.教育機構(gòu)2026年取得的捐贈收入，只要符合條件即可全額免稅，無需進(jìn)行專項管理。（正確/錯誤）2.某培訓(xùn)機構(gòu)2026年符合小微企業(yè)增值稅減免政策，其增值稅應(yīng)納稅額可直接減半征收。（正確/錯誤）3.某高校2026年開展繼續(xù)教育項目，其取得的收入全部作為公益性收入即可享受免稅優(yōu)惠。（正確/錯誤）4.某教育機構(gòu)2026年通過股權(quán)投資方式支持鄉(xiāng)村教育發(fā)展，其投資可全額抵扣應(yīng)納稅所得額。（正確/錯誤）5.某民辦學(xué)校2026年申請增值稅留抵退稅，其退稅比例主要依據(jù)企業(yè)納稅信用等級。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述教育機構(gòu)2026年申請增值稅留抵退稅的具體流程。2.某教育機構(gòu)2026年符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，如何計算實際應(yīng)繳企業(yè)所得稅？3.某教育機構(gòu)2026年通過捐贈方式支持教育事業(yè)發(fā)展，其捐贈收入符合條件的具體條件有哪些？五、計算題（共2題，每題10分）1.某培訓(xùn)機構(gòu)2026年取得技術(shù)服務(wù)收入100萬元，符合小微企業(yè)增值稅減免政策，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？（假設(shè)增值稅稅率為6%）2.某高校2026年開展繼續(xù)教育項目，取得收入200萬元，其中公益性收入100萬元，經(jīng)營收入100萬元。假設(shè)其企業(yè)所得稅稅率為25%，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某教育機構(gòu)2026年在上海市開展業(yè)務(wù)，取得增值稅留抵稅額50萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額20萬元。假設(shè)其適用留抵退稅政策為當(dāng)年新增留抵稅額100%退稅，上年結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額50%退稅，計算其可退還的增值稅留抵稅額。2.某民辦學(xué)校2026年收到學(xué)生家長捐贈的設(shè)備一批，價值100萬元，用于改善教學(xué)設(shè)施。假設(shè)該學(xué)校符合教育稅收優(yōu)惠政策，計算其處理該批設(shè)備所得的稅收處理方式。答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條，企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。但用于公益事業(yè)的捐贈收入可部分免稅。2.B解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2026年第1號），小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額減按1%征收率征收。3.C解析：上海市留抵退稅政策主要依據(jù)企業(yè)增值稅留抵稅額，退稅比例與企業(yè)規(guī)模、行業(yè)無關(guān)。4.A解析：根據(jù)《關(guān)于支持鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展和鄉(xiāng)村振興稅收優(yōu)惠政策的公告》（2026年第2號），企業(yè)通過股權(quán)投資支持鄉(xiāng)村教育發(fā)展的，可抵扣應(yīng)納稅所得額50%。5.D解析：高校繼續(xù)教育收入應(yīng)按項目性質(zhì)分類核算，部分可作為公益性收入享受免稅優(yōu)惠。二、多選題1.BD解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，所得稅減按50%計入應(yīng)納稅所得額，實行核定征收企業(yè)所得稅。2.BD解析：政府購買服務(wù)收入符合條件的可免稅，應(yīng)在利潤表中單獨列示，不影響企業(yè)所得稅納稅基數(shù)。3.BC解析：廣東省研發(fā)費用加計扣除比例為150%和175%。4.AD解析：符合條件的捐贈收入可全額免稅，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。5.AC解析：北京市留抵退稅政策為當(dāng)年新增留抵稅額100%退稅，留抵稅額超過免抵退稅額的部分，當(dāng)年退還50%。三、判斷題1.錯誤解析：捐贈收入需進(jìn)行專項管理，并在年度匯算清繳時申報。2.正確解析：小微企業(yè)增值稅減免政策為減按1%征收率征收。3.錯誤解析：繼續(xù)教育收入需按比例分類核算，并非全部免稅。4.錯誤解析：股權(quán)投資抵扣應(yīng)納稅所得額為50%，而非全額。5.錯誤解析：退稅比例主要依據(jù)留抵稅額，與企業(yè)納稅信用等級無關(guān)。四、簡答題1.簡述教育機構(gòu)2026年申請增值稅留抵退稅的具體流程。答：（1）企業(yè)需在增值稅申報表中填寫留抵退稅申請；（2）提交相關(guān)證明材料，如留抵稅額明細(xì)表；（3）稅務(wù)機關(guān)審核后，將退稅款項撥付至企業(yè)賬戶。2.某教育機構(gòu)2026年符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時，如何計算實際應(yīng)繳企業(yè)所得稅？答：實際應(yīng)繳企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×50%=應(yīng)納稅所得額×10%。3.某教育機構(gòu)2026年通過捐贈方式支持教育事業(yè)發(fā)展，其捐贈收入符合條件的具體條件有哪些？答：（1）捐贈對象為符合條件的公益性組織；（2）捐贈資金用于教育事業(yè)；（3）捐贈收入?？顚Ｓ谩Ｎ?、計算題1.某培訓(xùn)機構(gòu)2026年取得技術(shù)服務(wù)收入100萬元，符合小微企業(yè)增值稅減免政策，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？（假設(shè)增值稅稅率為6%）解：實際應(yīng)繳增值稅=100萬元×6%×50%=3萬元。2.某高校2026年開展繼續(xù)教育項目，取得收入200萬元，其中公益性收入100萬元，經(jīng)營收入100萬元。假設(shè)其企業(yè)所得稅稅率為25%，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：公益性收入免稅，經(jīng)營收入應(yīng)納稅=100萬元×25%=25萬元。六、案例分析題1.某教育機構(gòu)2026年在上海市開展業(yè)務(wù)，取得增值稅留抵稅額50萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額20萬元。假設(shè)其適用留抵退稅政策為當(dāng)年新增留抵稅額100%退稅，上年結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額50%退稅，計算其可退還的增值稅留抵稅額。解：當(dāng)年新增留抵稅額退稅=50萬元×100%=50萬元；上年結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額退稅=20萬元×50%=