2025年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》次試題及參考答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）1.甲公司2024年12月進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300萬元，關(guān)稅稅率為15%，消費稅稅率為15%。已知增值稅稅率為13%，甲公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.300×（1+15%）×13%B.300×（1+15%）÷（1-15%）×13%C.300×（1+15%）÷（1+15%）×13%D.300×（1-15%）×13%2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。A.原始憑證金額有錯誤的，可由出具單位在原始憑證上更正并加蓋公章B.采購合同可以作為原始憑證入賬C.原始憑證保管期滿后，可由會計機構(gòu)自行銷毀D.對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章3.2024年8月，王某與乙公司簽訂3年期勞動合同，約定試用期為6個月，試用期月工資為6000元，轉(zhuǎn)正后月工資為8000元。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元。乙公司在試用期內(nèi)應(yīng)向王某支付的工資最低為（）。A.6000元B.6400元C.2200元D.8000元4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B.銀行匯票的實際結(jié)算金額可以超過出票金額C.未填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票，持票人可補記后使用D.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準5.2024年10月，丙企業(yè)銷售自產(chǎn)實木地板取得含增值稅收入113萬元，同時收取包裝物押金2.26萬元（約定3個月后返還），沒收逾期未退包裝物押金1.13萬元。已知實木地板消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。丙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26+1.13）÷（1+13%）×5%B.（113+1.13）÷（1+13%）×5%C.113÷（1+13%）×5%D.（113+2.26）÷（1+13%）×5%6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.企業(yè)依照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費C.超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出D.向投資者支付的股息7.2024年5月，丁公司因逃稅被稅務(wù)機關(guān)處以10萬元罰款，丁公司對該處罰決定不服。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，丁公司可以采取的救濟途徑是（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再提起行政訴訟C.可以申請行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟D.只能向本級人民政府申請行政復(fù)議8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得B.個人購買體育彩票中獎取得的1萬元獎金C.個人取得的國債利息收入D.個人因任職單位發(fā)放的交通補貼9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以隨時通知勞動者解除勞動合同的是（）。A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作B.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)后仍不能勝任C.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度D.勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行10.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個人購買家庭唯一住房（90平方米以下）D.國家機關(guān)承受土地用于辦公11.2024年3月，戊公司財務(wù)人員張某因工作調(diào)動辦理會計工作交接，監(jiān)交人為財務(wù)經(jīng)理李某。交接完成后，發(fā)現(xiàn)原移交的會計資料存在一筆2023年的錯賬未更正。根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，該錯賬的責(zé)任應(yīng)由（）承擔(dān)。A.張某B.李某C.戊公司D.張某和李某連帶12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.運輸公司提供的貨物運輸服務(wù)B.酒店提供的住宿服務(wù)C.建筑公司提供的設(shè)備融資租賃服務(wù)（不動產(chǎn)）D.廣告公司提供的廣告位出租服務(wù)13.2024年7月，己公司為增值稅一般納稅人，購進一批原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元；購進一臺生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元、稅額13萬元。已知己公司當(dāng)月無其他購進業(yè)務(wù)，當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）。A.19.5萬元B.13萬元C.6.5萬元D.014.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將自有房產(chǎn)通過公益性組織贈與學(xué)校B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實）C.企業(yè)合并時，原企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于職工福利15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報B.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力消除后15日內(nèi)辦理補辦手續(xù)C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可申請簡易申報、簡并征期D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上1萬元以下罰款16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票的表述中，錯誤的是（）。A.銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人或其他組織B.銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)按票面金額的0.5‰向出票人收取手續(xù)費C.銀行承兌匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日D.銀行承兌匯票的付款人是出票人17.2024年9月，庚公司與員工孫某簽訂競業(yè)限制協(xié)議，約定孫某離職后2年內(nèi)不得從事與庚公司有競爭關(guān)系的工作，庚公司每月支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償5000元。2025年1月，孫某離職后立即到競爭對手處工作，庚公司發(fā)現(xiàn)后停止支付經(jīng)濟補償，并要求孫某返還已支付的經(jīng)濟補償并支付違約金。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.庚公司無權(quán)要求孫某返還已支付的經(jīng)濟補償B.競業(yè)限制協(xié)議因未約定違約金而無效C.孫某只需返還已支付的經(jīng)濟補償，無需支付違約金D.庚公司有權(quán)要求孫某支付違約金，但不得要求返還經(jīng)濟補償18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.宗教寺廟出租的房產(chǎn)D.軍隊自用的房產(chǎn)19.2024年11月，辛公司為增值稅小規(guī)模納稅人，銷售自產(chǎn)貨物取得含增值稅收入20.6萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含增值稅收入1.03萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。辛公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×2%B.（20.6+1.03）÷（1+3%）×3%C.20.6÷（1+3%）×3%+1.03÷（1+3%）×3%D.（20.6+1.03）÷（1+3%）×2%20.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.月度財務(wù)會計報告的保管期限為10年B.記賬憑證的保管期限為30年C.銀行對賬單的保管期限為永久D.年度財務(wù)會計報告的保管期限為30年21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2024年某居民企業(yè)實現(xiàn)會計利潤300萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬元（轉(zhuǎn)讓收入150萬元，相關(guān)成本70萬元）。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為（）。A.300萬元B.220萬元C.260萬元D.240萬元22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣的表述中，正確的是（）。A.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立1年以上固定期限勞動合同B.用工單位可以將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位C.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)按照所在地最低工資標準向其按月支付報酬D.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議，協(xié)議中無需約定派遣崗位23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.珠寶玉石二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“綜合所得”繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.單位負責(zé)人B.主管會計工作的負責(zé)人C.會計機構(gòu)負責(zé)人D.總會計師（設(shè)置總會計師的單位）4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送其他單位D.將外購的貨物用于個人消費5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?。A.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同B.用人單位提出與勞動者協(xié)商一致解除勞動合同C.勞動合同期滿，用人單位維持原勞動合同條件續(xù)訂，勞動者不同意續(xù)訂D.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收立法權(quán)D.代位權(quán)與撤銷權(quán)8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）C.房屋買賣D.房屋贈與9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費品的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書C.票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓D.背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)時，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。（）2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）4.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。（）5.用人單位與勞動者約定的試用期工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準，只要不低于勞動合同約定工資的80%。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括從價計征和從租計征兩種方式，從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%（個人出租住房暫減按4%）。（）7.增值稅一般納稅人購進貸款服務(wù)取得的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）8.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）9.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。（）10.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的補貼收入，應(yīng)計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向乙公司銷售自產(chǎn)空調(diào)100臺，每臺不含增值稅售價0.3萬元，由于乙公司購買數(shù)量較大，甲公司給予其10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。（2）將自產(chǎn)空調(diào)20臺用于職工福利，同類空調(diào)不含增值稅售價0.3萬元/臺。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元；購進用于集體福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元。（4）銷售自己使用過的2018年購入的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入20.6萬元，該設(shè)備購入時已抵扣進項稅額。已知：增值稅稅率為13%；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用簡易計稅方法的征收率為3%，但甲公司未放棄減稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當(dāng)月銷售空調(diào)給乙公司增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×0.3×13%B.100×0.3×（1-10%）×13%C.100×0.3×（1+10%）×13%D.100×0.3÷（1-10%）×13%2.甲公司將自產(chǎn)空調(diào)用于職工福利應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）。A.20×0.3×13%B.20×0.3÷（1+13%）×13%C.0D.20×0.3×（1+10%）×13%3.甲公司當(dāng)月購進貨物準予抵扣的進項稅額為（）。A.13+0.3+1.3=14.6萬元B.13+0.3=13.3萬元C.13+1.3=14.3萬元D.0.3+1.3=1.6萬元4.甲公司銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4萬元B.20.6÷（1+13%）×13%=2.37萬元C.20.6×3%=0.618萬元D.20.6÷（1+3%）×3%=0.6萬元【資料二】乙公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，國債利息收入20萬元，接受捐贈收入50萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元，稅金及附加300萬元，銷售費用1000萬元（其中廣告費800萬元），管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費60萬元），財務(wù)費用100萬元。（3）發(fā)生營業(yè)外支出80萬元，其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款50萬元，稅收滯納金10萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰孰低；公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除限額分別為工資薪金總額的2%、14%、8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.乙公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額為（）。A.5000+20+50=5070萬元B.5000+50=5050萬元C.5000+20=5020萬元D.5000萬元2.乙公司2024年度廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增800-5000×15%=50萬元B.調(diào)增800-（5000+50）×15%=7.5萬元C.調(diào)減800-5000×15%=50萬元D.無需調(diào)整3.乙公司2024年度業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增60-（5000×5‰）=35萬元B.調(diào)增60-（60×60%）=24萬元C.調(diào)增60-min（60×60%，5000×5‰）=60-30=30萬元D.調(diào)增60-min（60×60%，5000×5‰）=60-25=35萬元4.乙公司2024年度公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增50-（會計利潤×12%）B.調(diào)增50-（5000-2000-300-1000-500-100-80+20+50）×12%C.調(diào)增50-（5000-2000-300-1000-500-100-80）×12%D.調(diào)減50-（會計利潤×