稅務(wù)比武考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行增值稅基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般是()A.15%B.20%C.25%D.30%3.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是()A.1.2%B.12%C.4%D.6%5.以下不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()A.白酒B.護(hù)膚護(hù)發(fā)品C.游艇D.木制一次性筷子6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅7.印花稅中，借款合同的稅率是()A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之零點(diǎn)五D.千分之一8.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的()A.一般分配關(guān)系B.特殊分配關(guān)系C.強(qiáng)制分配關(guān)系D.有償分配關(guān)系9.稅收法律關(guān)系的主體是()A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局10.以下不屬于稅收特征的是()A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的征稅范圍包括()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的收入總額包括()A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有()A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅5.以下屬于資源稅征稅范圍的有()A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽6.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括()A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括()A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查8.稅務(wù)行政處罰的種類有()A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件9.以下屬于稅收籌劃方法的有()A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.成本費(fèi)用調(diào)整D.延期納稅10.稅收法律關(guān)系的客體包括()A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.無(wú)形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。()2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。()4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。()5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。()6.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。()7.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記和注銷(xiāo)登記。()8.稅收保全措施可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接執(zhí)行，不需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。()9.稅收籌劃是合法的避稅行為。()10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的。()四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義是什么？4.簡(jiǎn)述稅收征管的重要性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提升稅收遵從度。2.分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)和國(guó)家的影響。3.探討消費(fèi)稅改革對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的影響。4.談?wù)勅绾蝺?yōu)化個(gè)人所得稅制度以促進(jìn)社會(huì)公平。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.A5.B6.C7.C8.B9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅；二是逐環(huán)節(jié)征稅、稅基廣泛；三是實(shí)行價(jià)外稅制度，稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)；四是采用憑發(fā)票注明稅款抵扣制度。2.企業(yè)所得稅稅前扣除原則有：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除能減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，考慮個(gè)人實(shí)際支出差異，使稅負(fù)更公平合理，也有助于促進(jìn)教育、醫(yī)療、住房等領(lǐng)域發(fā)展。4.稅收征管重要性體現(xiàn)在保證稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)，貫徹稅收政策法規(guī)，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理和服務(wù)等。五、討論題1.加強(qiáng)稅收征管提升遵從度，可完善法律法規(guī)，規(guī)范執(zhí)法；加強(qiáng)宣傳教育，提高納稅意識(shí)；利用科技手段，精準(zhǔn)監(jiān)管；優(yōu)化納稅服務(wù)，降低遵從成本。2.對(duì)企業(yè)，可降低稅負(fù)、增加利潤(rùn)、提高競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)國(guó)家，短期可能減少稅收，但長(zhǎng)遠(yuǎn)看能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，擴(kuò)大稅基；且規(guī)范企業(yè)行為，利于稅收征管。3.消費(fèi)稅改革若提高