稅務(wù)干部考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常為（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.定額D.超率累進(jìn)4.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.實(shí)木地板B.高檔手表C.高檔護(hù)膚品D.電動(dòng)自行車5.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.委托申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）月。A.3個(gè)B.6個(gè)C.9個(gè)D.12個(gè)7.印花稅的比例稅率不包括（）A.萬(wàn)分之零點(diǎn)五B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之五8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.成本9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.車船稅稅額10.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.20%D.30%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的類型包括（）A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型D.混合型3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查5.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括（）A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.扣除類調(diào)整項(xiàng)目C.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目D.準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目6.下列可以免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品7.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照10.稅收優(yōu)惠的形式包括（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式。（）2.增值稅一般納稅人可以使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國(guó)公民。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有銀行賬戶進(jìn)行查詢。（）6.印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。（）7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而不同。（）9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟可以同時(shí)進(jìn)行。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。稅收本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅視同銷售行為。將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等都視同銷售。3.企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？向投資者支付的股息、紅利；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等不得扣除。4.簡(jiǎn)述稅收征管的意義。能保證稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行，確保國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)；促進(jìn)納稅人依法納稅，提高納稅遵從度；能加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)督，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面的作用。稅收通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)業(yè)、行業(yè)設(shè)置不同稅率、稅收優(yōu)惠等，引導(dǎo)資源流向，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。如對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠，能推動(dòng)其發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。2.談?wù)勅绾翁岣呒{稅人的納稅遵從度。加強(qiáng)稅法宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅法的認(rèn)知和理解；優(yōu)化納稅服務(wù)，方便納稅人辦稅；加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管和處罰力度，對(duì)違法行為嚴(yán)肅處理，形成威懾，促使納稅人自覺(jué)納稅。3.分析數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)稅務(wù)工作的影響。提高征管效率，可自動(dòng)化處理大量稅務(wù)數(shù)據(jù)；提升服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)線上辦稅，方便納稅人；加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，便于精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)；但也帶來(lái)數(shù)據(jù)安全等挑戰(zhàn)。4.探討稅務(wù)部門如何助力小微企業(yè)發(fā)展。落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)；開展針對(duì)性培訓(xùn)，幫助其了解稅法和辦稅流程；優(yōu)化服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅程序，為小微企業(yè)提供便捷的辦稅體驗(yàn)。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.D5.C6.B7.D8.D9.A10.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4