稅務(wù)內(nèi)控考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是（）A.提高企業(yè)利潤(rùn)B.防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.減少稅務(wù)申報(bào)次數(shù)D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系2.以下不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的是（）A.稅收政策變化B.企業(yè)內(nèi)部管理不善C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員失誤D.企業(yè)故意偷稅3.稅務(wù)內(nèi)控中，發(fā)票管理的關(guān)鍵是（）A.發(fā)票數(shù)量B.發(fā)票真?zhèn)魏秃弦?guī)性C.發(fā)票顏色D.發(fā)票印刷質(zhì)量4.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)中，一般由（）負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作。A.董事會(huì)B.管理層C.稅務(wù)管理部門D.審計(jì)部門5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步是（）A.確定評(píng)估范圍B.收集稅務(wù)信息C.分析風(fēng)險(xiǎn)因素D.制定應(yīng)對(duì)措施6.以下哪種稅務(wù)籌劃方法是合法的（）A.隱瞞收入B.虛列成本C.利用稅收優(yōu)惠政策D.偽造賬目7.稅務(wù)內(nèi)控中，對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的審核重點(diǎn)是（）A.數(shù)據(jù)的大小B.數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性C.數(shù)據(jù)的顏色D.數(shù)據(jù)的字體8.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的主要目的是（）A.少交稅B.了解稅收政策和解決稅務(wù)問(wèn)題C.拖延納稅時(shí)間D.賄賂稅務(wù)人員9.稅務(wù)內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)依據(jù)（）A.企業(yè)自身情況和稅收法規(guī)B.其他企業(yè)的制度C.員工的意愿D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求10.以下屬于稅務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)的是（）A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.稅務(wù)信息溝通C.稅務(wù)監(jiān)督檢查D.以上都是多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)3.稅務(wù)內(nèi)控中，發(fā)票管理的要點(diǎn)有（）A.發(fā)票的開(kāi)具B.發(fā)票的取得C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的認(rèn)證4.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控5.稅務(wù)籌劃的原則有（）A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.穩(wěn)健性原則6.稅務(wù)內(nèi)控中，稅務(wù)申報(bào)管理的內(nèi)容有（）A.申報(bào)時(shí)間B.申報(bào)數(shù)據(jù)C.申報(bào)方式D.申報(bào)資料7.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的方式有（）A.電話溝通B.上門溝通C.網(wǎng)絡(luò)溝通D.書(shū)面溝通8.稅務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和原則B.稅務(wù)管理的崗位設(shè)置和職責(zé)C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施D.稅務(wù)信息的收集和傳遞9.稅務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督方式有（）A.內(nèi)部審計(jì)B.稅務(wù)自查C.外部審計(jì)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查10.以下可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為有（）A.未按時(shí)申報(bào)納稅B.發(fā)票使用不當(dāng)C.稅務(wù)籌劃過(guò)度D.不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)內(nèi)部控制就是為了少交稅。（）2.企業(yè)只要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求申報(bào)納稅就不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）3.發(fā)票管理只需要關(guān)注發(fā)票的真?zhèn)?。（?.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以只進(jìn)行一次。（）5.稅務(wù)籌劃就是鉆稅收政策的空子。（）6.稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)只要大致準(zhǔn)確就行。（）7.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通只是為了應(yīng)付檢查。（）8.稅務(wù)內(nèi)部控制制度一旦制定就不能更改。（）9.稅務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督只是稅務(wù)機(jī)關(guān)的事情。（）10.企業(yè)故意偷稅不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)內(nèi)部控制的重要性。答：稅務(wù)內(nèi)控可防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭受罰款、滯納金等損失；保證企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)；有助于企業(yè)合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本；提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有哪些？答：有定性評(píng)估，如專家判斷、問(wèn)卷調(diào)查等，憑經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷風(fēng)險(xiǎn)；定量評(píng)估，像比率分析、模型分析等，用數(shù)據(jù)衡量風(fēng)險(xiǎn)；還可綜合兩種方法，更全面準(zhǔn)確評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)如何加強(qiáng)發(fā)票管理的內(nèi)控？答：建立發(fā)票管理制度，規(guī)范開(kāi)具、取得、保管和認(rèn)證流程；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高發(fā)票管理意識(shí)和技能；定期檢查發(fā)票使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題；利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)發(fā)票的有效監(jiān)控和管理。4.稅務(wù)內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系是怎樣的？答：稅務(wù)內(nèi)控為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施提供保障，確保稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)戰(zhàn)略的干擾；與戰(zhàn)略目標(biāo)一致，配合戰(zhàn)略調(diào)整稅務(wù)策略；良好的稅務(wù)內(nèi)控能提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，助力戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。答：稅務(wù)籌劃目的是降低稅負(fù)，但不當(dāng)籌劃會(huì)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合法合理籌劃可在降低稅負(fù)同時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；過(guò)度或違法籌劃則增加風(fēng)險(xiǎn)，如被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。企業(yè)需在兩者間平衡，結(jié)合自身情況和法規(guī)進(jìn)行籌劃。2.如何提高企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控的有效性？答：完善內(nèi)控體系，明確各崗位稅務(wù)職責(zé)；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提升稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)；建立有效的信息溝通機(jī)制，及時(shí)獲取稅收政策；定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查對(duì)企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控有何影響？答：正面影響是促使企業(yè)完善內(nèi)控，發(fā)現(xiàn)自身不足并改進(jìn)；增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。負(fù)面影響可能給企業(yè)帶來(lái)一定壓力和成本。企業(yè)應(yīng)借此機(jī)會(huì)提升內(nèi)控水平，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。4.企業(yè)在數(shù)字化時(shí)代如何優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)控？答：利用數(shù)字化工具，如稅務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)化處理和分析；建立數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)字化對(duì)接，提高稅務(wù)申報(bào)和溝通效率；培養(yǎng)數(shù)字化稅務(wù)人才，提升內(nèi)控能力。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.C5.B6.C7.B8.B9.A10.