PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院小金庫規(guī)章制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕小金庫現(xiàn)象，確保衛(wèi)生院資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院全體工作人員，包括在編人員、合同制人員及臨時(shí)聘用人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，明確財(cái)務(wù)審批流程，做到財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，保障衛(wèi)生院及相關(guān)利益者的知情權(quán)。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止小金庫等違規(guī)行為引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、小金庫定義及危害（一）小金庫定義小金庫是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）危害1.損害國家利益：導(dǎo)致國家稅收流失，影響國家財(cái)政資金的正常分配和使用。2.破壞財(cái)經(jīng)紀(jì)律：擾亂正常的財(cái)經(jīng)秩序，使財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)。3.滋生腐敗行為：為貪污、挪用、行賄受賄等違法違紀(jì)行為提供溫床，損害衛(wèi)生院和群眾利益。4.影響單位發(fā)展：造成資金分散，無法集中用于衛(wèi)生院的建設(shè)和發(fā)展，削弱單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和競爭力。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)生院各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，及時(shí)足額上繳收入，嚴(yán)禁截留、隱匿、坐支收入。3.加強(qiáng)對門診收入、住院收入、藥品收入、醫(yī)療服務(wù)收入等各類收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.嚴(yán)禁將衛(wèi)生院收入轉(zhuǎn)入其他單位或個(gè)人的銀行賬戶，嚴(yán)禁以任何形式私設(shè)小金庫。（二）支出管理1.衛(wèi)生院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，嚴(yán)禁以虛假發(fā)票、白條等形式套取資金設(shè)立小金庫。4.加強(qiáng)對專項(xiàng)資金、項(xiàng)目資金的管理，確保?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用專項(xiàng)資金用于其他用途。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、日期等信息，并附上合法有效的原始憑證。2.科室負(fù)責(zé)人對支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。3.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，核對金額、票據(jù)等信息，簽署審核意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)審核意見，對支出事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。5.審批通過后，經(jīng)辦人將報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）重大支出審批流程1.對于金額較大、涉及重大項(xiàng)目或重要事項(xiàng)的支出，應(yīng)提前提交預(yù)算報(bào)告，經(jīng)院長辦公會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過。2.經(jīng)辦人按照一般支出審批流程填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的預(yù)算報(bào)告、項(xiàng)目合同、可行性研究報(bào)告等資料。3.科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)按照一般支出審批流程進(jìn)行審核和審批。4.院長對重大支出事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，簽署審批意見。5.審批通過后，經(jīng)辦人將報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類衛(wèi)生院使用的票據(jù)主要包括醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（二）票據(jù)購買與保管1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)購買應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，向財(cái)政部門或稅務(wù)部門申請購買，并登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.票據(jù)保管應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)庫房，實(shí)行分類存放、專人保管，確保票據(jù)存放安全、有序。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)數(shù)量、號碼等信息，確保賬實(shí)相符。（三）票據(jù)使用與核銷1.收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，如實(shí)填寫票據(jù)內(nèi)容，不得涂改、偽造、轉(zhuǎn)借票據(jù)。2.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對票據(jù)使用情況，確保票據(jù)使用規(guī)范、準(zhǔn)確。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。4.定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)院長辦公會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過后，辦理相關(guān)手續(xù)。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)評估、審批后，進(jìn)行公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等處置活動(dòng)，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門。5.嚴(yán)禁擅自處置固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁將固定資產(chǎn)低價(jià)出售或無償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，嚴(yán)禁利用固定資產(chǎn)設(shè)立小金庫。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存物資、藥品、現(xiàn)金、銀行存款等）管理1.庫存物資和藥品應(yīng)建立明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。3.現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫。4.銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。5.嚴(yán)禁挪用庫存物資、藥品、現(xiàn)金、銀行存款等流動(dòng)資產(chǎn)設(shè)立小金庫。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部審計(jì)小組，定期對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確。3.鼓勵(lì)全體職工對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)小組或上級主管部門報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)工作的透明度。八、責(zé)任追究（一）對違反本規(guī)章制度行為的責(zé)任認(rèn)定1.對于擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、截留收入、隱匿收入、坐支收入等行為，認(rèn)定為收入管理違規(guī)行為。2.對于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出、以虛假發(fā)票、白條等形式套取資金、截留挪用專項(xiàng)資金等行為，認(rèn)定為支出管理違規(guī)行為。3.對于擅自處置固定資產(chǎn)、低價(jià)出售或無償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、利用固定資產(chǎn)設(shè)立小金庫等行為，認(rèn)定為資產(chǎn)管理違規(guī)行為。4.對于違反票據(jù)管理規(guī)定、擅自銷毀票據(jù)、轉(zhuǎn)借票據(jù)等行為，認(rèn)定為票據(jù)管理違規(guī)行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反本規(guī)章制度的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、記過、記大