2026年財務(wù)預(yù)算編制（會計實務(wù)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算編制的說法中，正確的是（）A.財務(wù)預(yù)算編制是企業(yè)財務(wù)管理的起點B.財務(wù)預(yù)算編制主要包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算C.財務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃D.財務(wù)預(yù)算編制不需要考慮企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)答案：C2.在編制利潤預(yù)算時，不需要考慮的因素是（）A.銷售收入B.銷售成本C.管理費用D.所得稅稅率答案：D3.現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)不包括（）A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.利潤預(yù)算答案：D4.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算中，“應(yīng)收賬款”項目的數(shù)據(jù)來源于（）A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算答案：A5.下列關(guān)于固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法的說法中，錯誤的是（）A.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)B.彈性預(yù)算法能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平C.彈性預(yù)算法的編制工作量較小D.固定預(yù)算法的缺點是缺乏靈活性答案：C6.零基預(yù)算法的優(yōu)點不包括（）A.不受現(xiàn)有費用項目的限制B.能夠調(diào)動各方面節(jié)約費用的積極性C.編制工作量較小D.有助于企業(yè)未來發(fā)展答案：C7.滾動預(yù)算法的特點是（）A.預(yù)算期與會計年度一致B.預(yù)算期是連續(xù)不斷的C.預(yù)算期為一個季度D.預(yù)算期為一個月答案：B8.在編制直接材料預(yù)算時，不需要考慮的因素是（）A.預(yù)計生產(chǎn)量B.單位產(chǎn)品材料用量C.材料采購單價D.預(yù)計銷售量答案：D9.生產(chǎn)預(yù)算的編制基礎(chǔ)是（）A.銷售預(yù)算B.直接材料預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.制造費用預(yù)算答案：A10.下列關(guān)于直接人工預(yù)算的說法中，正確的是（）A.直接人工預(yù)算的編制基礎(chǔ)是生產(chǎn)預(yù)算B.直接人工預(yù)算不需要考慮預(yù)計生產(chǎn)量C.直接人工預(yù)算不需要考慮單位產(chǎn)品工時定額D.直接人工預(yù)算不需要考慮人工工資率答案：A11.制造費用預(yù)算中，變動制造費用的計算依據(jù)是（）A.預(yù)計生產(chǎn)量B.預(yù)計銷售量C.單位產(chǎn)品工時定額D.人工工資率答案：A12.下列關(guān)于管理費用預(yù)算的說法中，錯誤的是（）A.管理費用預(yù)算屬于固定預(yù)算B.管理費用預(yù)算不需要考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)量C.管理費用預(yù)算的編制依據(jù)是企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展規(guī)劃D.管理費用預(yù)算包括管理人員工資、辦公費等答案：B13.銷售費用預(yù)算的編制基礎(chǔ)是（）A.銷售預(yù)算B..生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.利潤預(yù)算答案：A14.在編制財務(wù)預(yù)算時，首先應(yīng)該編制的是（）A.利潤預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.銷售預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算答案：C15.下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算編制流程的說法中，正確的是（）A.首先進行市場調(diào)研，然后制定戰(zhàn)略目標(biāo)，最后編制財務(wù)預(yù)算B.首先制定戰(zhàn)略目標(biāo)，然后進行市場調(diào)研，最后編制財務(wù)預(yù)算C.首先編制財務(wù)預(yù)算，然后進行市場調(diào)研，最后制定戰(zhàn)略目標(biāo)D.首先進行市場調(diào)研，然后編制財務(wù)預(yù)算，最后制定戰(zhàn)略目標(biāo)答案：A16.財務(wù)預(yù)算編制完成后，需要進行的工作是（）A.預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控B.預(yù)算的調(diào)整C.預(yù)算的考核與評價D.以上都是答案：D17.下列關(guān)于預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的說法中，錯誤的是（）A.預(yù)算執(zhí)行過程中需要及時記錄實際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)B.預(yù)算監(jiān)控的目的是發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差并及時糾正C.預(yù)算監(jiān)控只需要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，不需要關(guān)注非財務(wù)指標(biāo)D.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控是保證預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)答案：C18.在預(yù)算調(diào)整時，需要考慮的因素不包括（）A.市場環(huán)境的變化B.企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整C.預(yù)算執(zhí)行情況D.預(yù)算編制方法答案：D19.下列關(guān)于預(yù)算考核與評價的說法中，正確的是（）A.預(yù)算考核與評價只需要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)B.預(yù)算考核與評價只需要關(guān)注非財務(wù)指標(biāo)C.預(yù)算考核與評價需要綜合考慮財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)D.預(yù)算考核與評價不需要考慮預(yù)算執(zhí)行情況答案：C20.企業(yè)在編制財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)該遵循的原則不包括（）A.以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向B.全面性原則C.靈活性原則D.主觀性原則答案：D第II卷（非選擇題共6分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述財務(wù)預(yù)算編制的作用。（5分）2.簡述固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法的優(yōu)缺點。（10分）3.簡述零基預(yù)算法的編制步驟。（5分）（二）計算題（共20分）答題要求：計算下列各題，并寫出計算過程。1.某企業(yè)預(yù)計2026年第一季度銷售量為1000件，第二季度銷售量為1200件，第三季度銷售量為1500件，第四季度銷售量為1300件。銷售單價為100元。預(yù)計各季度的銷售收入分別是多少？（10分）2.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計2026年生產(chǎn)量為2000件，單位產(chǎn)品材料用量為5千克，材料采購單價為10元。預(yù)計各季度的材料采購量分別是多少？（10分）（三）案例分析題（共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。某企業(yè)在編制2026年財務(wù)預(yù)算時，采用了滾動預(yù)算法。該企業(yè)的預(yù)算期為一年，每季度編制一次滾動預(yù)算。在編制第一季度預(yù)算時，預(yù)計銷售收入為1000萬元，銷售成本為6萬元，管理費用為100萬元，銷售費用為50萬元。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)第一季度實際銷售收入為1200萬元，銷售成本為700萬元，管理費用為120萬元，銷售費用為60萬元。1.請分析該企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算的差異。（10分）2.針對預(yù)算執(zhí)行中的差異，提出改進措施。（10分）（四）材料分析題（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)在編制2026年財務(wù)預(yù)算時，考慮了市場環(huán)境的變化、企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整以及歷史數(shù)據(jù)等因素。在編制銷售預(yù)算時，通過市場調(diào)研，預(yù)計2026年銷售量將增長20%。在編制生產(chǎn)預(yù)算時，根據(jù)銷售預(yù)算和企業(yè)的生產(chǎn)能力，確定了合理的生產(chǎn)量。在編制直接材料預(yù)算時，考慮了單位產(chǎn)品材料用量和材料采購單價的變化。1.請分析該企業(yè)在編制財務(wù)預(yù)算時考慮了哪些因素？（10分）2.這些因素對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制有什么影響？（10分）（五）綜合題（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)2026年財務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)資料如下：1.預(yù)計2026年銷售收入為5000萬元，銷售利潤率為20%。2.預(yù)計2026年生產(chǎn)產(chǎn)品10000件，單位產(chǎn)品材料用量為2千克，材料采購單價為5元。3.預(yù)計2026年直接人工工時為20000小時，人工工資率為10元/小時。4.預(yù)計2026年制造費用總額為100萬元，其中變動制造費用為60萬元，固定制造費用為40萬元。5.預(yù)計2026年管理費用為50萬元，銷售費用為30萬元。1.編制該企業(yè)2026年利潤預(yù)算。（10分）2.編制該企業(yè)2026年直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算。（10分）答案：（一）簡答題1.財務(wù)預(yù)算編制的作用包括：規(guī)劃企業(yè)未來的財務(wù)活動，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持；協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高企業(yè)的整體運營效率；控制企業(yè)的財務(wù)收支，確保企業(yè)的財務(wù)狀況穩(wěn)定；考核企業(yè)各部門和員工的工作業(yè)績，為企業(yè)的激勵機制提供依據(jù)。2.固定預(yù)算法的優(yōu)點是編制簡單、工作量小，缺點是缺乏靈活性，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。彈性預(yù)算法的優(yōu)點是能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平，具有較強的靈活性，缺點是編制工作量較大。3.零基預(yù)算法編制步驟：確定預(yù)算項目；對預(yù)算項目進行成本效益分析；分配資金，確定預(yù)算金額。（二）計算題1.第一季度銷售收入：1000×100=100000（元）第二季度銷售收入：1200×100=120000（元）第三季度銷售收入：1500×100=150000（元）第四季度銷售收入：1300×100=130000（元）2.第一季度材料采購量：2000×5=10000（千克）第二季度材料采購量：（2000×5）×（1+20%）=12000（千克）第三季度材料采購量：（2000×5）×（1+20%）×（1+20%）=14400（千克）第四季度材料采購量：（2000×5）×（1+20%）×（1+20%）×（1+20%）=17280（千克）（三）案例分析題1.預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算的差異：銷售收入實際比預(yù)算多200萬元，銷售成本實際比預(yù)算多100萬元，管理費用實際比預(yù)算多20萬元，銷售費用實際比預(yù)算多10萬元。2.改進措施：加強市場調(diào)研，提高銷售預(yù)測的準(zhǔn)確性；優(yōu)化成本控制，降低銷售成本；加強費用管理，嚴(yán)格控制管理費用和銷售費用的支出。（四）材料分析題1.考慮因素：市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、歷史數(shù)據(jù)。2.影響：市場環(huán)境變化影響銷售預(yù)算，企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整影響生產(chǎn)預(yù)算等，歷史數(shù)據(jù)為預(yù)算編制提供參考，使預(yù)算更符合企業(yè)實際情況。（五）綜合題1.利潤預(yù)算：銷售收入5000萬元銷售成本5000×（1-20%）=4000萬元銷售利潤5000-4000=1000萬元管理費用50萬元銷售費用30萬元利潤總額1000-