企業(yè)內審流程執(zhí)行檢查與問題整改清單適用情境本清單適用于企業(yè)內部審計部門開展常規(guī)內審、專項內審（如財務內審、內控內審、合規(guī)內審等）時，對內審流程執(zhí)行規(guī)范性、問題整改有效性進行系統(tǒng)化檢查與跟蹤的場景。同時可作為內審組與被審計部門溝通、問題確認及整改閉環(huán)管理的工具，保證內審工作達到“流程合規(guī)、問題清晰、整改到位、風險可控”的目標。執(zhí)行流程詳解第一步：內審啟動與準備階段檢查目標：保證內審啟動規(guī)范，準備工作充分，為后續(xù)現場檢查奠定基礎。操作要點：內審計劃審批：確認內審計劃是否明確審計目標、范圍、時間、人員分工及重點領域，并經企業(yè)管理層（如審計委員會）書面審批。內審組組建：檢查內審組成員是否具備專業(yè)勝任能力（如財務、內控、合規(guī)等背景），是否存在利益沖突情況，并由審計負責人指定組長（如*經理）。資料收集與熟悉：確認內審組是否提前收集被審計部門的基本資料（如組織架構、業(yè)務流程、制度文件、歷史審計報告等），并召開啟動會向被審計部門說明審計安排。檢查方案制定：核查是否根據審計目標制定詳細的檢查方案，明確檢查方法（如訪談、查閱資料、穿行測試等）、樣本量及時間節(jié)點。第二步：現場檢查與問題記錄階段檢查目標：通過規(guī)范流程開展現場檢查，準確識別問題并記錄，保證問題可追溯。操作要點：檢查方法執(zhí)行：確認是否按檢查方案采用適當方法（如：訪談相關人員主管、專員時是否提前準備訪談提綱；查閱資料是否覆蓋關鍵業(yè)務憑證、合同、會議記錄等）。問題現場確認：對發(fā)覺的問題，是否與被審計部門人員現場溝通，確認問題描述的客觀性（如“采購流程未簽訂合同”而非“采購管理混亂”），并由雙方簽字確認《問題記錄表》。證據收集完整：保證問題有充分支持性證據（如缺失的合同掃描件、流程截圖、訪談記錄等），證據需注明來源、日期及獲取人（如內審員*工）。問題分級分類：根據問題影響程度（如重大、重要、一般）及類型（如流程缺陷、執(zhí)行偏差、制度缺失），對問題進行初步分類，并記錄《問題匯總清單》。第三步：問題匯總與報告編制階段檢查目標：保證問題匯總全面、報告內容客觀，為整改提供清晰依據。操作要點：問題匯總審核：內審組長（如*經理）是否對《問題匯總清單》進行復核，保證問題描述準確、責任部門劃分明確（如“財務部未及時完成月度結賬”責任部門為財務部）。審計報告編制：核查審計報告是否包含審計概況、發(fā)覺的問題（附問題描述、證據、影響分析）、審計結論及整改建議，語言是否客觀、簡潔，避免主觀表述。報告征求意見：是否將審計報告初稿征求被審計部門意見，要求其在規(guī)定時限（如3個工作日）內反饋書面意見，并對合理意見進行修改。報告最終審批：修改后的審計報告是否經審計負責人及管理層審批，并正式出具《審計意見書》。第四步：整改跟蹤與驗證階段檢查目標：保證問題整改責任到人、措施可行、整改到位，形成閉環(huán)管理。操作要點：整改方案確認：被審計部門是否在收到《審計意見書》后5個工作日內，制定《問題整改方案》，明確整改措施、責任人（如*主管）、完成時限及預期效果，并報內審組備案。整改進度跟蹤：內審組是否通過定期溝通（如周例會、郵件反饋）跟蹤整改進度，對未按計劃推進的問題，及時向責任部門發(fā)送《整改提醒函》。整改效果驗證：在整改期限到期后，內審組是否通過現場檢查（如復核整改憑證、測試整改后流程）驗證整改效果，確認問題是否徹底解決（如“新增合同審批流程節(jié)點”需測試實際執(zhí)行情況）。整改閉環(huán)確認：對整改到位的問題，內審組是否在《問題整改跟蹤清單》中記錄驗證結果，并由雙方簽字確認；對未整改或整改不到位的問題，是否要求重新制定方案并跟蹤，必要時上報管理層處理。模板表格表1：內審執(zhí)行檢查表檢查階段檢查項目檢查標準檢查結果（達標/不達標）問題描述（不達標時填寫）責任部門/人啟動準備階段內審計劃審批經管理層書面審批，目標、范圍明確審計部*經理內審組組建成員具備專業(yè)能力，無利益沖突審計負責人現場檢查階段檢查方法執(zhí)行按方案采用訪談、查閱資料等方法，記錄完整內審組*工問題現場確認與被審計部門溝通確認，雙方簽字被審計部門*主管問題報告階段問題匯總審核問題描述準確，責任部門明確內審組長*經理審計報告征求意見征求被審計部門意見并修改審計部整改跟蹤階段整改方案確認措施、責任人、時限明確，備案及時責任部門*主管整改效果驗證現場檢查確認整改到位內審組*工表2：問題整改跟蹤清單序號問題描述（附證據索引）問題等級責任部門責任人整改措施計劃完成時限實際完成時限驗證結果（達標/未達標）驗證人備注12023年Q3采購訂單未附審批單（憑證號：CG-003）一般采購部*主管要求所有訂單提交前經部門經理審批，2023年10月起執(zhí)行2023-10-152023-10-12達標內審員*工附審批流程更新記錄2費用報銷未嚴格執(zhí)行預算審批（報銷單號：FY-087）重要財務部*專員增加預算校驗步驟，超預算報銷需財務總監(jiān)簽字2023-10-202023-10-25未達標（部分報銷仍缺預算審批）內審組長*經理重新整改，時限11月5日關鍵要點提示清單靈活性調整：企業(yè)可根據自身行業(yè)特點（如制造業(yè)、服務業(yè)）及內審類型（如財務、內控），對檢查項目、問題等級標準進行適當調整，保證貼合實際業(yè)務需求。責任落實明確化：每個問題需指定唯一責任部門及責任人，避免“多頭負責”導致整改拖延；內審組需全程跟蹤，但不直接參與整改執(zhí)行，保證監(jiān)督與執(zhí)行分離。溝通機制常態(tài)化：建立內審組與被審計部門的定期溝通機制（如周進度反饋會），及時解決整改過程中的疑問，避免因信息不對稱導致整改偏差。記錄留存規(guī)范化：所有檢查過程、問題