注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法章節(jié)練習(xí)題集前言稅法，作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的重要知識(shí)基石，其內(nèi)容繁雜、條款細(xì)致，且時(shí)常處于動(dòng)態(tài)調(diào)整之中。對(duì)于備考者而言，僅僅理解法條文字是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更重要的是能夠?qū)⑵潇`活運(yùn)用于具體情境，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，辨析稅務(wù)處理的正誤。為此，大量且高質(zhì)量的習(xí)題演練是必經(jīng)之路。本練習(xí)題集旨在配合教材學(xué)習(xí)，幫助考生鞏固各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，熟悉命題思路，提升解題技巧與應(yīng)試能力。習(xí)題的選取力求覆蓋核心考點(diǎn)，難度梯度分明，解析詳盡到位，希望能成為您備考之路上的得力助手。---第一章增值稅法練習(xí)題本章核心考點(diǎn)提示*征稅范圍的界定與特殊行為的辨析*一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分及管理*稅率與征收率的適用規(guī)則*銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的準(zhǔn)確計(jì)算（含特殊銷售方式、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限與不得抵扣項(xiàng)目）*應(yīng)納稅額的計(jì)算（一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）*出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為的退（免）稅政策*征收管理的基本規(guī)定一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.物業(yè)管理公司提供的住宅安保服務(wù)B.酒店提供的住宿服務(wù)C.餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)D.交通運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年某月銷售貨物取得含稅銷售額若干，同時(shí)收取包裝物押金若干（單獨(dú)記賬核算）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額的確定，正確的是（）。A.銷售額為含稅銷售額B.銷售額為含稅銷售額扣除包裝物押金后的余額C.銷售額為含稅銷售額換算的不含稅銷售額D.銷售額為含稅銷售額換算的不含稅銷售額扣除包裝物押金后的余額二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)的用于職工福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣2.下列各項(xiàng)中，適用增值稅零稅率政策的有（）。A.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)B.境內(nèi)單位出口的貨物（國(guó)家禁止出口的除外）C.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)D.境內(nèi)單位在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)三、計(jì)算問(wèn)答題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2023年某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額若干；另開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入若干（未單獨(dú)核算）。（2）銷售B產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額若干。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為若干，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款若干、進(jìn)項(xiàng)稅額若干；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額若干、稅額若干。（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款若干，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)若干、稅額若干。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。假設(shè)上述相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證抵扣。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案與解析（此處省略具體答案與解析，實(shí)際應(yīng)用中應(yīng)針對(duì)每道題目給出詳細(xì)解答，包括選項(xiàng)分析、計(jì)算步驟、政策依據(jù)引用等，幫助考生理解考點(diǎn)和解題思路。例如，單選題需解釋為何選此選項(xiàng)，其他選項(xiàng)為何錯(cuò)誤；計(jì)算問(wèn)答題則需分步列式，清晰展示每一筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)或進(jìn)項(xiàng)計(jì)算過(guò)程。）---第二章企業(yè)所得稅法練習(xí)題本章核心考點(diǎn)提示*納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率*收入總額的確定（包括不征稅收入與免稅收入）*稅前扣除項(xiàng)目的原則、范圍與標(biāo)準(zhǔn)（如工資薪金、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出等）*不得扣除的項(xiàng)目*資產(chǎn)的稅務(wù)處理（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等）*企業(yè)重組的所得稅處理*應(yīng)納稅額的計(jì)算（直接法與間接法）*稅收優(yōu)惠政策（加計(jì)扣除、加速折舊、稅額抵免等）*源泉扣繳與特別納稅調(diào)整一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，未收到代銷清單的，在發(fā)出代銷商品滿180天時(shí)確認(rèn)收入2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)若干。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）支付稅收滯納金若干；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)若干；（3）當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出若干，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入若干。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，上述項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額合計(jì)為（）。（選項(xiàng)略）二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除三、計(jì)算問(wèn)答題某居民企業(yè)2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入若干，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本若干。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用若干，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出若干。（3）發(fā)生管理費(fèi)用若干，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出若干，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用若干（未形成無(wú)形資產(chǎn)）。（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用若干，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出若干，借款期限為一年，年利率為8%，同期同類金融企業(yè)貸款利率為6%。（5）營(yíng)業(yè)外收入若干，營(yíng)業(yè)外支出若干，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款若干，支付稅收滯納金若干。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額若干，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)若干，發(fā)生職工福利費(fèi)若干，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)若干。（7）該企業(yè)上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)支出若干。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案與解析（此處省略具體答案與解析，實(shí)際應(yīng)用中應(yīng)針對(duì)每道題目給出詳細(xì)解答。）---第三章個(gè)人所得稅法練習(xí)題本章核心考點(diǎn)提示*納稅義務(wù)人（居民個(gè)人與非居民個(gè)人的判定）*應(yīng)稅所得項(xiàng)目的具體范圍與計(jì)算（綜合所得：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)；分類所得：經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得）*稅率的適用*各項(xiàng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（特別是綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳與年度匯算清繳）*稅收優(yōu)惠與征收管理（后續(xù)章節(jié)以此類推，如第四章消費(fèi)稅法，第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法，第六章關(guān)稅法，第七章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法，第八章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法，第九章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法，第十章車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法等，每章均設(shè)置核心考點(diǎn)提示、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算問(wèn)答題及答案與解析。）---練習(xí)題使用建議1.章節(jié)同步練習(xí)：在系統(tǒng)學(xué)習(xí)完一個(gè)章節(jié)的教材內(nèi)容后，立即進(jìn)行對(duì)應(yīng)章節(jié)的練習(xí)題訓(xùn)練，及時(shí)鞏固所學(xué)知識(shí)，查漏補(bǔ)缺。2.獨(dú)立思考完成：做題時(shí)應(yīng)先獨(dú)立思考，盡量不查閱資料，模擬真實(shí)考試情境。完成后再對(duì)照答案與解析，深入理解錯(cuò)題原因。3.注重錯(cuò)題整理：建立錯(cuò)題本，將反復(fù)出錯(cuò)的題目及涉及的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié)，定期回顧，強(qiáng)化記憶。4.結(jié)合真題演練：本練習(xí)題集旨在鞏固基礎(chǔ)，后期復(fù)習(xí)時(shí)務(wù)必結(jié)合歷年真題進(jìn)行演練，熟悉CPA稅法考試的命題風(fēng)格