上海市2025年稅務(wù)師資格考試科目設(shè)置試卷及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分試卷名稱(chēng)：上海市2025年稅務(wù)師資格考試科目設(shè)置試卷考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試應(yīng)試人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試科目包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》五門(mén)。2.《稅法（一）》和《稅法（二）》考試內(nèi)容涵蓋我國(guó)現(xiàn)行所有稅種的稅法規(guī)定。3.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目主要考察考生對(duì)稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作流程的掌握程度。4.稅務(wù)師資格考試成績(jī)滾動(dòng)周期為3年，考生需在3年內(nèi)通過(guò)全部科目。5.涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目涉及的法律條文以《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》為主。6.稅法科目考試中，國(guó)際稅收部分占分比例不超過(guò)10%。7.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目案例分析題的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)答案的完整性和邏輯性。8.稅務(wù)師資格考試采用閉卷考試形式，考試時(shí)間為每天上午和下午各一場(chǎng)。9.考生在考試過(guò)程中可以使用計(jì)算器，但不得使用存儲(chǔ)答案的電子設(shè)備。10.稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)有效期永久，無(wú)需定期復(fù)審。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師資格考試的科目？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》D.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》2.《稅法（一）》科目中，增值稅的稅率部分屬于哪個(gè)章節(jié)？（）A.稅收實(shí)體法B.稅收程序法C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠3.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)籌劃的核心原則是？（）A.合法性B.合理性C.效益性D.以上都是4.稅法科目考試中，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算屬于？（）A.稅收實(shí)體法范疇B.稅收程序法范疇C.稅收征收管理范疇D.國(guó)際稅收范疇5.涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目中，主要考察的法律部門(mén)不包括？（）A.《中華人民共和國(guó)合同法》B.《中華人民共和國(guó)刑法》C.《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》6.稅務(wù)師資格考試成績(jī)滾動(dòng)周期為多少年？（）A.1年B.2年C.3年D.5年7.稅法科目中，稅收優(yōu)惠政策的適用條件屬于？（）A.稅收實(shí)體法范疇B.稅收程序法范疇C.稅收征收管理范疇D.國(guó)際稅收范疇8.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的流程不包括？（）A.簽訂代理合同B.稅務(wù)咨詢(xún)C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)行政復(fù)議9.稅務(wù)師資格考試中，單科考試合格標(biāo)準(zhǔn)為多少分？（）A.60分B.70分C.80分D.90分10.涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目中，主要考察的訴訟程序不包括？（）A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.民事訴訟D.刑事訴訟三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于《稅法（一）》考試內(nèi)容？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅E.印花稅2.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的主要業(yè)務(wù)范圍包括？（）A.稅務(wù)咨詢(xún)B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)申報(bào)D.稅務(wù)行政復(fù)議E.稅務(wù)審計(jì)3.稅法科目考試中，稅收實(shí)體法部分主要包括？（）A.稅種的基本規(guī)定B.稅收優(yōu)惠政策C.稅收征收管理D.稅收爭(zhēng)議解決E.國(guó)際稅收4.涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目中，主要考察的法律制度包括？（）A.稅收征收管理法B.合同法C.刑法D.行政復(fù)議法E.民事訴訟法5.稅務(wù)師資格考試的考試形式包括？（）A.閉卷考試B.開(kāi)卷考試C.計(jì)算機(jī)化考試D.口試E.筆試6.稅法科目中，稅收程序法部分主要包括？（）A.稅收征收管理B.稅務(wù)爭(zhēng)議解決C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收保全E.稅收優(yōu)惠7.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目中，稅務(wù)代理的流程包括？（）A.簽訂代理合同B.稅務(wù)咨詢(xún)C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)申報(bào)E.稅務(wù)行政復(fù)議8.稅務(wù)師資格考試的考試科目包括？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》D.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》E.《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》9.稅法科目中，國(guó)際稅收部分主要包括？（）A.稅收協(xié)定B.跨境所得征稅C.稅收居民身份認(rèn)定D.稅收征管合作E.稅收優(yōu)惠政策10.涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目中，主要考察的訴訟程序包括？（）A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.民事訴訟D.刑事訴訟E.仲裁程序四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用60萬(wàn)元。企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。2.案例背景：某個(gè)人2024年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元。假設(shè)工資、年終獎(jiǎng)適用綜合所得稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%的稅率。問(wèn)題：（1）計(jì)算該個(gè)人2024年度的工資、年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算該個(gè)人2024年度的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.案例背景：某企業(yè)2024年度發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元。企業(yè)適用增值稅稅率13%。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的增值稅應(yīng)納稅額。（2）若企業(yè)2024年度發(fā)生增值稅留抵稅額10萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度的增值稅實(shí)際應(yīng)納稅額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：試述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的角色和作用，并分析稅務(wù)籌劃的基本原則。2.論述題：試述稅務(wù)師資格考試的科目設(shè)置及其對(duì)稅務(wù)行業(yè)人才素質(zhì)的要求。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)師資格考試科目為四門(mén)，不包括重復(fù)科目）2.√3.√4.√5.×（涉及《合同法》《行政復(fù)議法》《稅收征收管理法》等）6.√7.√8.√9.√10.×（涉及行政復(fù)議、行政訴訟、民事訴訟）二、單選題1.C2.A3.D4.A5.B6.C7.A8.D9.A10.D三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,E4.A,B,C,D,E5.A,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析1.參考答案：（1）應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用=500-300+50-20-60=170萬(wàn)元（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=170×25%=42.5萬(wàn)元解析：-應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)需考慮營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收支及已繳納的所得稅費(fèi)用。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按應(yīng)納稅所得額乘以稅率計(jì)算。2.參考答案：（1）工資、年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：工資部分=20萬(wàn)元×3%（假設(shè)適用稅率）=0.6萬(wàn)元年終獎(jiǎng)部分=10萬(wàn)元÷12個(gè)月=0.8333萬(wàn)元/月年終獎(jiǎng)適用稅率=0.8333萬(wàn)元/月×3%（假設(shè)適用稅率）=0.25萬(wàn)元合計(jì)=0.6+0.25=0.85萬(wàn)元（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅額=30萬(wàn)元×5%=1.5萬(wàn)元解析：-工資、年終獎(jiǎng)需合并計(jì)算，年終獎(jiǎng)可按月分?jǐn)傆?jì)算適用稅率。-個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按5%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。3.參考答案：（1）增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=80-50=30萬(wàn)元（2）實(shí)際應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額-留抵稅額=30-10=20萬(wàn)元解析：-增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算。-若存在留抵稅額，需抵減實(shí)際應(yīng)納稅額。五、論述題1.參考答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的角色和作用主要體現(xiàn)在：-提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，幫助企業(yè)或個(gè)人合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)。-分析稅收政策，為企業(yè)或個(gè)人提供合法的稅務(wù)籌劃方案。-協(xié)助企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免稅務(wù)糾紛。稅務(wù)籌劃的基本原則包括：合法性、合理性、效益性。合法性要求稅務(wù)籌劃必須符合稅法規(guī)定；合理性要求稅務(wù)籌劃方案應(yīng)基于實(shí)際情況；效益性要求稅務(wù)籌劃方案應(yīng)能帶來(lái)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益。解析：-稅務(wù)師需具備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和技能，為企業(yè)或個(gè)人提供合法的稅務(wù)籌劃服務(wù)。-稅務(wù)籌劃需遵循合法性、合理性、效益性原則，確保方案的可行性和有效性。2.參考答案：稅務(wù)師資格考試的科目設(shè)置包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》四門(mén)，全面考察稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)能力。這些科目的設(shè)置對(duì)稅務(wù)行業(yè)人才素質(zhì)