稅務(wù)師考試模擬試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試模擬試題考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，無論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。2.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有取得工資薪金所得的個人。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額。4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)特點核定。5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織。6.企業(yè)通過公益性社會組織進(jìn)行的捐贈，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按1%征收率計算繳納增值稅。8.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率繳納個人所得稅。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。10.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受捐贈的貨物B.國債利息收入C.資產(chǎn)評估增值D.稅收返還2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.圖書、報紙B.服裝、鞋帽C.電力、熱力D.農(nóng)產(chǎn)品3.個人所得稅專項附加扣除中，不包括（）。A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費用D.職業(yè)資格繼續(xù)教育費用4.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為5年B.機器、設(shè)備為3年C.運輸工具為4年D.電子設(shè)備為2年5.稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限為（）。A.30日B.60日C.90日D.180日6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%或1%D.13%7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出，稅前可以扣除的是（）。A.全額扣除B.50%扣除C.不予扣除D.由稅務(wù)機關(guān)核定扣除比例8.個人出租非住房取得的收入，適用的稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入比例的部分，可以（）。A.全額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.50%結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.不予結(jié)轉(zhuǎn)D.由稅務(wù)機關(guān)核定結(jié)轉(zhuǎn)比例10.納稅人未按規(guī)定申報納稅，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法不包括（）。A.按納稅人應(yīng)稅收入額核定B.按納稅人成本核定C.按納稅人利潤核定D.按同類應(yīng)稅行為核定三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，下列情況可以抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于簡易計稅項目的貨物D.購進(jìn)用于出口的貨物3.個人所得稅專項附加扣除的項目包括（）。A.住房租金B(yǎng).子女教育C.繼續(xù)教育D.大病醫(yī)療4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法5.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.稅務(wù)機關(guān)工作人員6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的減稅政策包括（）。A.按3%征收率減按1%征收B.按6%征收率減按3%征收C.出口貨物免稅D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品免稅7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費8.個人出租房屋取得的收入，可以享受的稅收優(yōu)惠包括（）。A.減按10%稅率繳納個人所得稅B.減按5%稅率繳納個人所得稅C.專項附加扣除D.免稅9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過扣除限額的部分，可以（）。A.全額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.50%結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.由稅務(wù)機關(guān)核定結(jié)轉(zhuǎn)比例D.直接計入當(dāng)期損益10.納稅人未按規(guī)定申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施包括（）。A.罰款B.加收滯納金C.核定應(yīng)納稅額D.暫停辦理相關(guān)稅務(wù)事項四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品取得含稅收入100萬元，適用13%稅率；2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；3.支付業(yè)務(wù)招待費5萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入200萬元；4.支付廣告費20萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入200萬元。要求：計算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。案例二：某個人出租住房，2023年取得租金收入12萬元，已按10%稅率繳納個人所得稅。已知當(dāng)?shù)刈》孔饨鹂鄢龢?biāo)準(zhǔn)為每月1500元。要求：計算該個人2023年實際應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品取得含稅收入200萬元，適用13%稅率；2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；3.支付廣告費30萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入300萬元；4.支付業(yè)務(wù)招待費15萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入300萬元。要求：計算該企業(yè)2023年應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額和應(yīng)繳納的增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則和具體要求。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策和適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費需真實、合理，且取得合規(guī)發(fā)票）2.×（需符合專項附加扣除條件，如住房貸款需滿足首套等）3.√4.×（折舊年限由企業(yè)自主確定，但需符合稅法規(guī)定）5.√6.×（需通過公益性社會組織或縣級以上政府及其部門進(jìn)行）7.√8.×（非住房按5%稅率）9.√10.√二、單選題1.D（稅收返還不計入應(yīng)納稅所得額）2.C（電力、熱力適用13%稅率）3.C（大病醫(yī)療費用不屬于專項附加扣除）4.B（機器、設(shè)備最低折舊年限為3年）5.B（法定期限60日）6.C（3%或1%，根據(jù)納稅人選擇）7.C（不予扣除）8.A（非住房按5%稅率）9.A（全額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）10.C（按利潤核定不屬于法定核定方法）三、多選題1.ABC（業(yè)務(wù)招待費需符合比例限制）2.AD（簡易計稅項目不得抵扣）3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AC（減按1%征收，出口免稅）7.ABCD8.AC（減按10%稅率，可享受專項附加扣除）9.AB（全額或50%結(jié)轉(zhuǎn)）10.ABCD四、案例分析案例一：1.增值稅：-銷項稅額=100/(1+13%)×13%=11.49萬元-進(jìn)項稅額=10.4萬元-應(yīng)納稅額=11.49-10.4=1.09萬元2.企業(yè)所得稅：-銷售（營業(yè)）收入=100萬元-業(yè)務(wù)招待費扣除限額=200×60%=120萬元（實際5萬元，可全額扣除）-廣告費扣除限額=200×15%=30萬元（實際20萬元，可全額扣除）-應(yīng)納稅所得額=100-80+5-20=5萬元-應(yīng)納所得稅額=5×25%=1.25萬元案例二：1.租金收入=12萬元2.扣除額=1500×12=1.8萬元3.應(yīng)納稅所得額=12-1.8=10.2萬元4.應(yīng)納個人所得稅=10.2×10%=1.02萬元案例三：1.進(jìn)項稅額=13萬元2.銷項稅額=200/(1+13%)×13%=18.14萬元3.廣告費扣除限額=300×15%=45萬元（實際30萬元，可全額扣除）4.業(yè)務(wù)招待費扣除限額=300×60%=180萬元（實際15萬元，可全額扣除）5.應(yīng)納稅額=18.14-13=5.14萬元五、論述題1.企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則和具體要求企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則包括真實性、相關(guān)性、合理性、合法性。具體要求如下：-真實性：支出必須是真實發(fā)生的，不得虛構(gòu)或虛列。-相關(guān)性：支出必須與取得收入直接相關(guān)，不得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)。-合理性：支出必須符合行業(yè)特