裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共3頁(yè)重慶交通大學(xué)《稅務(wù)籌劃》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某企業(yè)2024年12月31日“固定資產(chǎn)清理”科目借方余額為100萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為200萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額為50萬(wàn)元。則該企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.100B.50C.-50D.-1002、某企業(yè)2023年1月1日以銀行存款120萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法攤銷(xiāo)。2023年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為90萬(wàn)元。則2023年末該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A.18B.20C.30D.363、某企業(yè)的預(yù)算編制采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一年為預(yù)算期，按月滾動(dòng)。已知7月份的預(yù)算執(zhí)行情況如下：銷(xiāo)售收入實(shí)際完成50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元。8月份預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)計(jì)為9萬(wàn)元。則在8月初編制預(yù)算時(shí)，7月份的銷(xiāo)售費(fèi)用調(diào)整數(shù)為：（）A.增加1萬(wàn)元B.減少1萬(wàn)元C.不變D.無(wú)法確定4、乙公司2023年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為2000萬(wàn)元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元，股票面值為每股1元。假定2024年1月1日債券持有人將其持有的面值為1000萬(wàn)元的債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，轉(zhuǎn)換時(shí)不考慮其他因素。則乙公司應(yīng)確認(rèn)的資本公積——股本溢價(jià)為（）萬(wàn)元。A.1080B.1180C.980D.10005、某企業(yè)編制“現(xiàn)金預(yù)算”，預(yù)計(jì)6月初短期借款為100萬(wàn)元，月利率為1%，該企業(yè)不存在長(zhǎng)期負(fù)債，預(yù)計(jì)6月末現(xiàn)金余缺為-25萬(wàn)元。現(xiàn)金不足時(shí)，通過(guò)銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬(wàn)元的整數(shù)倍，6月末現(xiàn)金余額要求不低于10萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應(yīng)向銀行借款的最低金額為（）萬(wàn)元。A.40B.35C.37D.366、丙公司2023年1月1日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊40萬(wàn)元；進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，丙公司2023年對(duì)上述研發(fā)支出進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.確認(rèn)管理費(fèi)用130萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元B.確認(rèn)管理費(fèi)用70萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元C.確認(rèn)管理費(fèi)用130萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)330萬(wàn)元D.確認(rèn)管理費(fèi)用70萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)330萬(wàn)元7、某企業(yè)采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨成本。2023年3月初庫(kù)存甲材料200千克，單位成本35元；3月共購(gòu)入甲材料400千克，單位成本40元；3月共發(fā)出甲材料500千克。則3月份發(fā)出甲材料的成本為（）A.18500元B.19000元C.17500元D.20000元8、某企業(yè)2023年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為800萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶余額為200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為40萬(wàn)元。該企業(yè)2023年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）A.560萬(wàn)元B.600萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.640萬(wàn)元9、一家公司發(fā)行普通股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為5元，發(fā)行費(fèi)率為5%。預(yù)計(jì)第一年每股股利為0.2元，以后每年按5%遞增。則該普通股的資本成本為：（）A.9.52%B.10.53%C.8.42%D.7.89%10、企業(yè)對(duì)出租的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目？A.其他業(yè)務(wù)成本B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出11、丁公司2023年12月31日“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為260萬(wàn)元，其所屬明細(xì)科目余額如下：“應(yīng)付賬款——A公司”貸方余額300萬(wàn)元，“應(yīng)付賬款——B公司”借方余額40萬(wàn)元。“預(yù)付賬款”科目貸方余額為180萬(wàn)元，其所屬明細(xì)科目余額如下：“預(yù)付賬款——C公司”貸方余額200萬(wàn)元，“預(yù)付賬款——D公司”借方余額20萬(wàn)元。不考慮其他因素，丁公司2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.460B.300C.480D.26012、某企業(yè)應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。本期發(fā)生壞賬損失3萬(wàn)元，收回前期已核銷(xiāo)的壞賬1萬(wàn)元。則期末壞賬準(zhǔn)備的余額為（）A.5萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.2萬(wàn)元13、某企業(yè)只生產(chǎn)銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，單價(jià)為60元，單位變動(dòng)成本為30元，固定成本為80000元。假設(shè)銷(xiāo)售量為10000件，企業(yè)欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)40000元，則單價(jià)至少應(yīng)提高到多少元？（）A.62B.64C.66D.6814、某企業(yè)銷(xiāo)售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。A.60B.62C.67.8D.69.815、在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，某公司預(yù)計(jì)下一季度的銷(xiāo)售收入分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和150萬(wàn)元，收款政策為：當(dāng)月銷(xiāo)售當(dāng)月收款60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%。則下一季度的現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)為：（）A.270萬(wàn)元B.290萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.320萬(wàn)元二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法。答：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)回避是放棄可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；風(fēng)險(xiǎn)接受是在權(quán)衡成本效益后選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。2、（本題5分）簡(jiǎn)述企業(yè)利潤(rùn)分配的順序和主要內(nèi)容，包括提取盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。3、（本題5分）所得稅會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間的差異會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異和永久性差異。請(qǐng)解釋暫時(shí)性差異和永久性差異的概念，并分別舉例說(shuō)明，同時(shí)闡述如何進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)處理。4、（本題5分）請(qǐng)論述企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的動(dòng)態(tài)調(diào)整？說(shuō)明在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、技術(shù)創(chuàng)新等，企業(yè)應(yīng)如何及時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的適應(yīng)性，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施，確保財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相匹配。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）論述分批法的特點(diǎn)和應(yīng)用。說(shuō)明分批法的適用范圍和成本計(jì)算特點(diǎn)，以及在分批生產(chǎn)企業(yè)中的應(yīng)用和注意事項(xiàng)，結(jié)合實(shí)際案例分析分批法的優(yōu)缺點(diǎn)。2、（本題5分）闡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的演變及當(dāng)前企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的合理性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)經(jīng)歷了利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化等階段。分析企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)在考慮利益相關(guān)者利益、長(zhǎng)期發(fā)展等方面的合理性。3、（本題5分）企業(yè)的融資決策直接影響其資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)全面論述企業(yè)在選擇融資渠道和確定融資結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)考慮的因素，如資金成本、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、企業(yè)的成長(zhǎng)階段和市場(chǎng)環(huán)境等，并探討如何實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。4、（本題5分）闡述企業(yè)財(cái)務(wù)決策中的股利分配決策與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)系。股利分配決策影響企業(yè)的資金留存和股東回報(bào)。分析股利分配決策如何與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。5、（本題5分）探討企業(yè)稅收籌劃的稅務(wù)合規(guī)管理。分析稅務(wù)合規(guī)管理的重要性和方法，探討如何在稅收籌劃中確保稅務(wù)合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某上市公司近期股價(jià)波動(dòng)較大，財(cái)務(wù)報(bào)告顯示公司的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)不穩(wěn)定，同時(shí)存在一些關(guān)聯(lián)交易和信息披露不規(guī)范的問(wèn)題。請(qǐng)分析這些因素對(duì)公司股價(jià)和財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出改善公司治理和財(cái)務(wù)透明度的措施。2、（本題10分）某企業(yè)2024年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次，銷(xiāo)售收入為8000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算平均應(yīng)收賬款余額，并分析應(yīng)收賬款管理情況。如果企業(yè)希望提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可以采取哪些措施？3、（本題10分）某企業(yè)2024年的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬(wàn)元，其中包括借款利息支出300