初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》C.深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》D.中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》答案：B解析：行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項(xiàng)A屬于法律；選項(xiàng)C屬于地方性法規(guī)；選項(xiàng)D屬于部門(mén)規(guī)章。2.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。A.法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)B.法是明確而普遍適用的規(guī)范C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范答案：C解析：法是統(tǒng)治階級(jí)國(guó)家意志的體現(xiàn)，不是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)。法具有明確公開(kāi)性和普遍約束性，是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對(duì)因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：B解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄。4.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決B.按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決C.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決答案：A解析：仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見(jiàn)作出。本題中仲裁庭形成了兩種不同意見(jiàn)，即多數(shù)仲裁員（2人）的意見(jiàn)和少數(shù)仲裁員（1人）的意見(jiàn)，所以應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決。5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.審計(jì)報(bào)告B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。審計(jì)報(bào)告不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分。6.某公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包的有關(guān)人員支付好處費(fèi)10萬(wàn)元。公司市場(chǎng)部人員持公司董事長(zhǎng)的批示到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取該筆款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理張某認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已作了同意的批示，遂同意撥付了此款項(xiàng)。下列對(duì)張某做法的認(rèn)定中，正確的是（）。A.張某違反了愛(ài)崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求B.張某違反了參與管理的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求C.張某違反了客觀公正的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求D.張某違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求答案：D解析：堅(jiān)持準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。張某明知該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，仍同意撥付此款項(xiàng)，違反了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：銀行匯票可以用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人，并非必須按出票金額付款，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，選項(xiàng)C正確。8.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開(kāi)戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請(qǐng)求權(quán)B.利益返還請(qǐng)求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)答案：A解析：付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。甲公司持商業(yè)匯票到期委托開(kāi)戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請(qǐng)求權(quán)。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車(chē)輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷(xiāo)售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)B車(chē)輛停放服務(wù)屬于“銷(xiāo)售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項(xiàng)C廣播影視服務(wù)屬于“銷(xiāo)售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)D旅游娛樂(lè)服務(wù)屬于“銷(xiāo)售服務(wù)——生活服務(wù)”。10.甲廠為增值稅一般納稅人，2023年5月銷(xiāo)售食品取得不含增值稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當(dāng)月銷(xiāo)售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（萬(wàn)元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）C.113×13%=14.69（萬(wàn)元）D.（113+2.26）×13%=15.0838（萬(wàn)元）答案：C解析：銷(xiāo)售食品而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷(xiāo)售額征稅。本題中收取的包裝物押金2.26萬(wàn)元未逾期，所以甲廠當(dāng)月銷(xiāo)售食品應(yīng)繳納增值稅=113×13%=14.69（萬(wàn)元）。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)B卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，屬于用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)A用于交易會(huì)樣品、選項(xiàng)C用于職工獎(jiǎng)勵(lì)、選項(xiàng)D用于本廠辦公室裝修，均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費(fèi)稅。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B違約金收入和選項(xiàng)C股息收入屬于應(yīng)稅收入。13.2023年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.48B.36C.60D.30答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=60×60%=36（萬(wàn)元），銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=8000×5‰=40（萬(wàn)元），36萬(wàn)元＜40萬(wàn)元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為36萬(wàn)元，但上年超支未扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在本年度扣除，因此甲企業(yè)當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元（因?yàn)?0萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)中有30萬(wàn)元符合扣除標(biāo)準(zhǔn)）。14.2023年10月，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬(wàn)元，該限售股的原值為30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3.8C.4D.5答案：B解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=50-30-1=19（萬(wàn)元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=19×20%=3.8（萬(wàn)元）。15.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是（）。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C屬于法定減免關(guān)稅的情形；選項(xiàng)D在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房C.名勝古跡自用的辦公用房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項(xiàng)A國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)、選項(xiàng)C名勝古跡自用的辦公用房、選項(xiàng)D老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，均免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。17.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購(gòu)買(mǎi)房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B出讓土地使用權(quán)的是政府，不是契稅納稅人；選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是賣(mài)方，不是契稅納稅人；選項(xiàng)D購(gòu)買(mǎi)房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)人D.承租房屋的企業(yè)答案：A解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A出售房屋的企業(yè)屬于轉(zhuǎn)讓方，是土地增值稅納稅人；選項(xiàng)B購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人、選項(xiàng)C出租房屋的個(gè)人、選項(xiàng)D承租房屋的企業(yè)，均未涉及土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人。19.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.排氣量B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每輛答案：B解析：載貨汽車(chē)、半掛牽引車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)，以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征車(chē)船稅。20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.土地使用證D.衛(wèi)生許可證答案：D解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等，按件貼花5元。衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍。21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。選項(xiàng)A井礦鹽屬于鹽類，是資源稅征稅范圍；選項(xiàng)B金剛石原礦、選項(xiàng)C黃金原礦石屬于金屬礦，是資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D柴油不屬于資源稅的征稅范圍。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押?？垩菏嵌悇?wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之七C.千分之一D.千分之二答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。24.下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）。A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B.勞動(dòng)報(bào)酬C.社會(huì)保險(xiǎn)D.試用期答案：D解析：勞動(dòng)合同必備條款包括用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼；勞動(dòng)合同期限；工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；工作時(shí)間和休息休假；勞動(dòng)報(bào)酬；社會(huì)保險(xiǎn)；勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)等。試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，不屬于必備條款。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的形式的表述中，正確的有（）。A.憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定B.行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定C.地方性法規(guī)由地方各級(jí)人民政府制定D.部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定答案：ABD解析：憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定，選項(xiàng)A正確；行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定，選項(xiàng)B正確；地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，設(shè)區(qū)的市、自治州的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定，選項(xiàng)D正確。2.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的有（）。A.甲乙之間的土地承包合同糾紛B.甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛答案：ACD解析：《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：（1）婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議。另外，勞動(dòng)爭(zhēng)議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁，不適用《仲裁法》，分別適用《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》和《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛調(diào)解仲裁法》。選項(xiàng)A屬于農(nóng)業(yè)承包合同糾紛，選項(xiàng)C屬于繼承糾紛，選項(xiàng)D屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛，均不適用《仲裁法》；選項(xiàng)B貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛可以適用《仲裁法》。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.預(yù)算控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月B.持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C.持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起1年D.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月答案：AD解析：持票人對(duì)商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；持票人對(duì)銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月，選項(xiàng)A正確；持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月，選項(xiàng)D正確。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B正確；購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)C、D正確；購(gòu)進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷(xiāo)售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷(xiāo)售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，選項(xiàng)B丁百貨公司零售鉆石胸針應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)A甲電池廠生產(chǎn)銷(xiāo)售電池、選項(xiàng)C丙首飾廠生產(chǎn)銷(xiāo)售玉手鐲，均在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；啤酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售啤酒不屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅納稅期限的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度；企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度；企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)；企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的答案：BD解析：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B正確；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)C.支付給賣(mài)方的傭金D.向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金答案：AC解析：進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；支付給賣(mài)方的傭金應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，選項(xiàng)A、C正確；貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值C.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：ACD解析：納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值，選項(xiàng)A正確；以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C正確；融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D正確。12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋互換答案：ABCD解析：契稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、互換等）、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與、房屋互換等。13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的D.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的答案：ABC解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。14.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.商用客車(chē)B.機(jī)動(dòng)船舶C.摩托車(chē)D.商用貨車(chē)答案：AC解析：商用客車(chē)、摩托車(chē)以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)A、C正確；機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；商用貨車(chē)以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.貨物運(yùn)輸合同B.買(mǎi)賣(mài)合同C.租賃合同D.技術(shù)合同答案：ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同（如買(mǎi)賣(mài)合同、借款合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。選項(xiàng)A貨物運(yùn)輸合同、選項(xiàng)B買(mǎi)賣(mài)合同、選項(xiàng)C租賃合同、選項(xiàng)D技術(shù)合同均屬于印花稅征稅范圍。三、判斷題1.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國(guó)家強(qiáng)制性。2.當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿，達(dá)成仲裁協(xié)議。沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。（）答案：√解析：仲裁實(shí)行自愿原則，當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿，達(dá)成仲裁協(xié)議。沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理。3.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀之后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)該在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：×解析：會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章，而不是簽名和蓋章。4.國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（）答案：√解析：國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。5.增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√解析：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。7.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：√解析：個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。10.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：√解析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購(gòu)進(jìn)貨車(chē)用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元B.購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元答案：ACD解析：購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；購(gòu)進(jìn)柴油、小轎車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額以及上期留抵的增值稅稅額，均可以抵扣，選項(xiàng)A、C、D正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%