2025年福建省稅務(wù)局遴選公務(wù)員面試練習(xí)題及答案解析第一題：2025年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和中小微企業(yè)發(fā)展”。福建省稅務(wù)局?jǐn)M在全省范圍內(nèi)開展“科技企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)提質(zhì)行動(dòng)”。請(qǐng)結(jié)合福建民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活躍、科技型中小企業(yè)占比高的實(shí)際，談?wù)勀銓?duì)這一行動(dòng)的理解，并提出落實(shí)建議。答案解析：本題重點(diǎn)考察考生對(duì)稅收政策的理解能力、結(jié)合地方實(shí)際分析問題的能力及提出可行性措施的實(shí)操能力。首先，對(duì)行動(dòng)的理解需從政策背景、地方適配性、戰(zhàn)略意義三方面展開：1.政策背景：中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)“以科技創(chuàng)新引領(lǐng)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)”，科技企業(yè)作為創(chuàng)新主體，其稅費(fèi)負(fù)擔(dān)直接影響研發(fā)投入強(qiáng)度。結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)向科技領(lǐng)域傾斜，是通過稅收杠桿激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)能的關(guān)鍵舉措。2.地方適配性：福建民營(yíng)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)了全省67%的GDP、70%的科技成果，其中科技型中小企業(yè)數(shù)量年均增長(zhǎng)15%（2024年數(shù)據(jù)），但部分企業(yè)存在“研發(fā)費(fèi)用歸集不規(guī)范”“政策知曉度不足”“享受流程復(fù)雜”等痛點(diǎn)，亟需針對(duì)性服務(wù)。3.戰(zhàn)略意義：通過政策精準(zhǔn)落實(shí)，既能降低企業(yè)資金壓力（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至120%后，預(yù)計(jì)2025年全省科技企業(yè)可新增減稅32億元），又能推動(dòng)“科技—產(chǎn)業(yè)—金融”良性循環(huán)，助力福建建設(shè)“數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心區(qū)”“海洋經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省”等戰(zhàn)略目標(biāo)。落實(shí)建議需緊扣“提質(zhì)”核心，從“精準(zhǔn)識(shí)別、精細(xì)服務(wù)、精確監(jiān)管”三方面設(shè)計(jì)：-精準(zhǔn)識(shí)別需求：依托稅收大數(shù)據(jù)，建立“科技企業(yè)標(biāo)簽庫”（如按行業(yè)劃分為電子信息、新能源、海洋科技等子類），聯(lián)合科技廳、工信廳提取“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單”“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”等數(shù)據(jù)，篩選出政策適用企業(yè)清單，避免“大水漫灌”。-精細(xì)服務(wù)落地：①推行“一企一策”輔導(dǎo)：對(duì)年研發(fā)投入超500萬元的重點(diǎn)企業(yè)，由“稅收專家顧問團(tuán)隊(duì)”上門輔導(dǎo)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、設(shè)備器具加速折舊等政策，幫助規(guī)范財(cái)務(wù)核算；②簡(jiǎn)化享受流程：在電子稅務(wù)局開通“科技企業(yè)政策快享”專區(qū)，自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表，實(shí)現(xiàn)“零材料申報(bào)”；③開展“政策效應(yīng)模擬”：通過稅務(wù)端系統(tǒng)為企業(yè)測(cè)算不同政策組合下的節(jié)稅金額，供企業(yè)自主選擇最優(yōu)方案（如選擇加計(jì)扣除或固定資產(chǎn)一次性扣除）。-精確監(jiān)管防風(fēng)險(xiǎn)：建立“優(yōu)惠政策落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型”，重點(diǎn)監(jiān)控“研發(fā)費(fèi)用與收入不匹配”“委托研發(fā)費(fèi)用占比過高”等異常情況，通過“風(fēng)險(xiǎn)提示—企業(yè)自查—稅務(wù)核查”閉環(huán)管理，既確保政策應(yīng)享盡享，又防止虛增研發(fā)費(fèi)用套取優(yōu)惠。第二題：為提升稅費(fèi)服務(wù)質(zhì)效，福建省稅務(wù)局計(jì)劃在2025年開展“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”活動(dòng)，邀請(qǐng)納稅人、繳費(fèi)人、涉稅中介機(jī)構(gòu)代表等作為體驗(yàn)師，全流程體驗(yàn)辦稅繳費(fèi)服務(wù)并提出改進(jìn)建議。如果由你負(fù)責(zé)組織這項(xiàng)活動(dòng)，你會(huì)如何開展？答案解析：本題考察計(jì)劃組織協(xié)調(diào)能力，需突出“全流程設(shè)計(jì)”“問題導(dǎo)向”“成果轉(zhuǎn)化”三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)?；顒?dòng)組織可分為“籌備—實(shí)施—總結(jié)”三個(gè)階段：第一階段：籌備階段（1-2周）1.明確目標(biāo)與規(guī)則：制定《“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”活動(dòng)方案》，明確活動(dòng)目標(biāo)（收集真實(shí)痛點(diǎn)、提升服務(wù)滿意度）、體驗(yàn)范圍（涵蓋電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366熱線、自助辦稅終端等場(chǎng)景）、體驗(yàn)重點(diǎn)（高頻業(yè)務(wù)如發(fā)票申領(lǐng)、留抵退稅、社保繳費(fèi)等）、權(quán)益保障（對(duì)體驗(yàn)師個(gè)人信息嚴(yán)格保密，優(yōu)秀建議給予“辦稅便利積分”獎(jiǎng)勵(lì)）。2.選拔體驗(yàn)師：通過“線上報(bào)名+定向邀請(qǐng)”方式，按“行業(yè)覆蓋（制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、小微企業(yè)等）、身份多元（企業(yè)財(cái)務(wù)、個(gè)體工商戶、涉稅中介、自然人）、區(qū)域均衡（覆蓋福州、廈門、泉州等9地市）”原則，篩選50-80名體驗(yàn)師（其中中小微企業(yè)代表占比不低于60%），提前發(fā)放《體驗(yàn)任務(wù)清單》，明確體驗(yàn)流程、記錄要求（如用手機(jī)錄制體驗(yàn)過程視頻、填寫《體驗(yàn)反饋表》）。3.培訓(xùn)與對(duì)接：組織體驗(yàn)師參加線上培訓(xùn)，講解電子稅務(wù)局操作要點(diǎn)、常見業(yè)務(wù)流程及反饋問題的標(biāo)準(zhǔn)（如“辦稅廳叫號(hào)等待時(shí)間過長(zhǎng)”需注明具體時(shí)間、地點(diǎn)、業(yè)務(wù)類型）；為每位體驗(yàn)師匹配1名稅務(wù)聯(lián)絡(luò)人，隨時(shí)解答體驗(yàn)中的疑問。第二階段：實(shí)施階段（1個(gè)月）1.自主體驗(yàn)與集中體驗(yàn)結(jié)合：前2周為自主體驗(yàn)期，體驗(yàn)師可在任意時(shí)間、任意辦稅場(chǎng)所體驗(yàn)常辦業(yè)務(wù)；后2周組織3場(chǎng)集中體驗(yàn)活動(dòng)（分別針對(duì)電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、跨部門聯(lián)辦業(yè)務(wù)），如邀請(qǐng)?bào)w驗(yàn)師參與“新辦企業(yè)套餐”全流程操作（從工商登記到發(fā)票申領(lǐng)）、“不動(dòng)產(chǎn)交易稅費(fèi)集成辦理”等場(chǎng)景，現(xiàn)場(chǎng)觀察稅務(wù)人員與市場(chǎng)監(jiān)管、不動(dòng)產(chǎn)登記部門的協(xié)作效率。2.動(dòng)態(tài)收集反饋：通過“線上問卷+線下座談”雙渠道收集信息：①體驗(yàn)師每日提交《體驗(yàn)日志》（含問題描述、改進(jìn)建議、滿意度評(píng)分）；②每周召開線上碰頭會(huì)，梳理共性問題（如“電子稅務(wù)局‘非居民企業(yè)扣繳’模塊操作指引不清晰”“部分辦稅廳自助終端發(fā)票驗(yàn)舊功能故障”）；③對(duì)爭(zhēng)議較大的問題（如“留抵退稅審核時(shí)限是否合理”），組織體驗(yàn)師與稅務(wù)業(yè)務(wù)骨干面對(duì)面交流，現(xiàn)場(chǎng)演示審核流程、解釋政策依據(jù)。第三階段：總結(jié)階段（2周）1.整理分析報(bào)告：對(duì)收集的200-300條反饋進(jìn)行分類（服務(wù)流程類占40%、系統(tǒng)功能類占30%、政策宣傳類占20%、其他占10%），篩選出“高頻問題”（出現(xiàn)次數(shù)≥10次）和“關(guān)鍵問題”（影響滿意度≥30%），如“跨區(qū)遷移辦稅流程需跑3個(gè)窗口”“社保繳費(fèi)查詢功能入口隱蔽”等，形成《體驗(yàn)師反饋問題清單及改進(jìn)建議》。2.推動(dòng)問題整改：將問題清單按職責(zé)分工推送至納稅服務(wù)處、征管科技處、信息中心等部門，明確整改時(shí)限（簡(jiǎn)單問題3日內(nèi)解決，系統(tǒng)功能優(yōu)化1個(gè)月內(nèi)完成）；對(duì)需跨部門協(xié)調(diào)的問題（如與市場(chǎng)監(jiān)管部門數(shù)據(jù)共享），提交局領(lǐng)導(dǎo)牽頭的聯(lián)席會(huì)議審議。3.反饋與激勵(lì)：向全體體驗(yàn)師發(fā)送《整改落實(shí)情況報(bào)告》，注明每條建議的采納情況及改進(jìn)成果（如“電子稅務(wù)局新增‘政策匹配’智能推薦功能”）；評(píng)選10名“金牌體驗(yàn)師”，頒發(fā)證書并邀請(qǐng)參與下一年度服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定，形成“體驗(yàn)—改進(jìn)—再體驗(yàn)”的長(zhǎng)效機(jī)制。第三題：你是某縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人，某日上午，一位企業(yè)財(cái)務(wù)人員因增值稅留抵退稅申請(qǐng)被系統(tǒng)自動(dòng)攔截（提示“存在發(fā)票異常風(fēng)險(xiǎn)”），在大廳情緒激動(dòng)，大聲指責(zé)“政策說應(yīng)享盡享，你們卻故意卡我們”，引發(fā)其他納稅人圍觀。此時(shí)你會(huì)如何處理？答案解析：本題考察應(yīng)急處突能力，需遵循“安撫情緒—了解情況—解決問題—后續(xù)改進(jìn)”的邏輯，重點(diǎn)體現(xiàn)服務(wù)意識(shí)與專業(yè)能力。具體處理步驟：1.快速介入，穩(wěn)定現(xiàn)場(chǎng)：立即上前，微笑示意，用溫和語氣說：“您好，我是辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人，非常理解您著急的心情，您的問題我們一定全力解決。為了不影響其他納稅人辦理業(yè)務(wù)，我們到旁邊的‘稅費(fèi)爭(zhēng)議調(diào)解室’詳細(xì)溝通，好嗎？”引導(dǎo)其離開人群，避免矛盾升級(jí)。2.傾聽訴求，核實(shí)情況：在調(diào)解室為其倒水，耐心傾聽陳述（如“我們企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)，上個(gè)月剛通過稅務(wù)稽查，這次申請(qǐng)留抵退稅突然被攔截，資金鏈快斷了”）；同時(shí)通過金稅三期系統(tǒng)調(diào)取該企業(yè)信息，查看風(fēng)險(xiǎn)攔截具體原因（如系統(tǒng)提示“2025年3月取得的一份增值稅專用發(fā)票存在‘購銷雙方經(jīng)營(yíng)范圍不匹配’預(yù)警”）。3.專業(yè)解釋，分類處理：-若風(fēng)險(xiǎn)提示有誤（如發(fā)票實(shí)際業(yè)務(wù)真實(shí)，系統(tǒng)誤判）：向納稅人說明：“經(jīng)核查，您企業(yè)3月取得的發(fā)票對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)合同、物流單據(jù)齊全，屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)模型的誤攔截。我們馬上為您人工解除預(yù)警，留抵退稅申請(qǐng)將在2個(gè)工作日內(nèi)完成審核，退稅款預(yù)計(jì)5個(gè)工作日到賬?！?若風(fēng)險(xiǎn)屬實(shí)（如發(fā)票確實(shí)存在上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)走逃風(fēng)險(xiǎn)）：坦誠(chéng)告知：“系統(tǒng)攔截是因?yàn)檫@張發(fā)票的開票方近期被標(biāo)記為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》，我們需要進(jìn)一步核查業(yè)務(wù)真實(shí)性。請(qǐng)您提供該筆業(yè)務(wù)的合同、運(yùn)輸單據(jù)、資金流水等資料，我們將啟動(dòng)‘容缺辦理’機(jī)制，先受理您的申請(qǐng)，3個(gè)工作日內(nèi)完成核查，若確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)，退稅將正常辦理；若存在問題，也會(huì)第一時(shí)間向您說明原因?！?.后續(xù)跟進(jìn)，改進(jìn)服務(wù)：事件處理后，向納稅人發(fā)送《服務(wù)反饋表》，了解其對(duì)處理結(jié)果的滿意度；在大廳公告欄張貼《留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)攔截常見問題及解決指引》，通過電子屏滾動(dòng)播放“遇到系統(tǒng)攔截怎么辦”的操作視頻；同時(shí)聯(lián)系信息中心，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)模型（如增加“高新技術(shù)企業(yè)”白名單，減少對(duì)合規(guī)企業(yè)的誤攔截），從源頭減少類似爭(zhēng)議。第四題：你被遴選到省稅務(wù)局政策法規(guī)處工作，處室王處長(zhǎng)安排你與有10年工作經(jīng)驗(yàn)的老李共同完成《福建省稅費(fèi)政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化指引（2025版）》的編制任務(wù)。老李認(rèn)為“現(xiàn)有指引已經(jīng)很完善，修改意義不大”，工作中積極性不高，僅提供了部分舊材料；而你發(fā)現(xiàn)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)反映“政策執(zhí)行尺度不一”“自由裁量權(quán)過大”等問題突出，需要大幅修訂。此時(shí)你會(huì)如何與老李溝通？答案解析：本題考察人際溝通與團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，需體現(xiàn)“尊重經(jīng)驗(yàn)—共情理解—闡明價(jià)值—爭(zhēng)取支持”的溝通策略。溝通思路與話術(shù)：1.肯定經(jīng)驗(yàn)，拉近距離：利用午休或下班前的時(shí)間，主動(dòng)找老李聊天：“李哥，我來處室時(shí)間短，對(duì)全省稅費(fèi)政策執(zhí)行情況還在學(xué)習(xí)階段。您之前參與過3版指引的編制，對(duì)政策落地的痛點(diǎn)門兒清，我還得好好跟您請(qǐng)教呢！”通過真誠(chéng)贊美，消除其抵觸情緒。2.共情理解，分析顧慮：接著說：“我知道您覺得現(xiàn)有指引已經(jīng)很完善，可能是因?yàn)橹暗陌姹敬_實(shí)解決了很多問題。不過最近我整理基層反饋時(shí)發(fā)現(xiàn)，像‘房產(chǎn)稅困難減免’的審批標(biāo)準(zhǔn)，有的地市要求‘連續(xù)虧損2年’，有的要求‘虧損1年且資產(chǎn)負(fù)債率超70%’，納稅人跨市經(jīng)營(yíng)時(shí)經(jīng)常困惑。您之前在基層調(diào)研時(shí)，應(yīng)該也遇到過類似情況吧？”通過具體案例引發(fā)共鳴，讓老李意識(shí)到問題客觀存在。3.闡明價(jià)值，激發(fā)動(dòng)力：進(jìn)一步解釋修訂的必要性：“這次編制新版指引，不是為了‘改而改’，而是要把基層好的經(jīng)驗(yàn)固化（比如廈門的‘首違不罰’清單細(xì)化到21項(xiàng)），把模糊的標(biāo)準(zhǔn)明確（比如‘重大稅務(wù)案件’的金額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合福建經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平從500萬調(diào)整為800萬）。您看，上個(gè)月王處長(zhǎng)還提到‘要讓基層執(zhí)法有尺、納稅人預(yù)期明確’，這正是我們的目標(biāo)。有您的經(jīng)驗(yàn)把關(guān)，指引的可操作性肯定能上一個(gè)臺(tái)階?！?.分工協(xié)作，落實(shí)行動(dòng)：最后提出具體合作方案：“我這邊已經(jīng)收集了9個(gè)地市的政策執(zhí)行差異表和典型案例（比如泉州的‘制造業(yè)緩稅’操作流程），您看下周我們一起梳理出需要修訂的重點(diǎn)章節(jié)（如‘行政處罰’‘稅收優(yōu)惠’部分），您負(fù)責(zé)審核政策依據(jù)的準(zhǔn)確性，我負(fù)責(zé)整理基層實(shí)踐和案例，這樣效率更高，您覺得怎么樣？”通過明確分工，讓老李感受到被需要，調(diào)動(dòng)其積極性。第五題：近年來，福建省稅務(wù)局大力推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)，依托稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”。請(qǐng)結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)勀銓?duì)“以數(shù)治稅”的理解，并舉例說明大數(shù)據(jù)在稅費(fèi)征管中的具體應(yīng)用。答案解析：本題考察專業(yè)知識(shí)掌握程度及理論聯(lián)系實(shí)際的能力，需從“概念內(nèi)涵—實(shí)踐意義—應(yīng)用場(chǎng)景”展開，體現(xiàn)對(duì)稅收征管現(xiàn)代化的深刻理解。對(duì)“以數(shù)治稅”的理解：“以數(shù)治稅”是稅收征管從“以票管稅”“以賬管稅”向“以數(shù)治稅”升級(jí)的核心路徑，本質(zhì)是通過全面采集、深度分析、智能應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管、精細(xì)服務(wù)、精確執(zhí)法。其內(nèi)涵包括三方面：①數(shù)據(jù)來源多元化（整合稅務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)、跨部門共享數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)爬蟲數(shù)據(jù)等）；②分析手段智能化（運(yùn)用機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能等技術(shù)挖掘數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)）；③應(yīng)用場(chǎng)景實(shí)戰(zhàn)化（服務(wù)于政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控、納稅人需求響應(yīng)等）。大數(shù)據(jù)在稅費(fèi)征管中的具體應(yīng)用（舉例）：1.政策落實(shí)精準(zhǔn)推送：福建省稅務(wù)局建立“稅費(fèi)政策智能匹配系統(tǒng)”，通過分析企業(yè)登記信息（如行業(yè)、規(guī)模）、申報(bào)數(shù)據(jù)（如增值稅稅負(fù)率）、發(fā)票數(shù)據(jù)（如購進(jìn)設(shè)備類型）等，為企業(yè)“畫像”。例如，某新能源科技企業(yè)2025年4月購進(jìn)1200萬元研發(fā)設(shè)備，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別其符合“設(shè)備器具一次性稅前扣除”政策，通過電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺(tái)推送政策提醒，并預(yù)填申報(bào)表中的“一次性扣除金額”，企業(yè)無需額外操作即可享受優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)“政策找人”。2.風(fēng)險(xiǎn)防控精準(zhǔn)識(shí)別：針對(duì)“虛開發(fā)票”“虛假申報(bào)”等違法行為，構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)庫”。例如，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票管理中，系統(tǒng)提取企業(yè)“收購對(duì)象集中在少數(shù)自然人”“發(fā)票開具時(shí)間集中在月底”“收購價(jià)格明顯高于市場(chǎng)均價(jià)”等23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，通過模型計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)分值。2025年第一季度，系統(tǒng)篩選出高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)126戶，經(jīng)核查確認(rèn)虛開發(fā)票企業(yè)41戶，挽回稅款損失1.2億元，實(shí)現(xiàn)“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、低風(fēng)險(xiǎn)預(yù)提醒、中高風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)監(jiān)控”。3.服務(wù)需