PAGE衛(wèi)生院財務(wù)收支制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)收支行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體員工及涉及財務(wù)收支活動的相關(guān)業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法組織財務(wù)收支活動。真實性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支項目，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)收支情況，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財務(wù)收支管理職責(zé)1.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督衛(wèi)生院財務(wù)收支管理工作，確保制度的貫徹執(zhí)行。對重大財務(wù)收支決策進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，保證財務(wù)活動符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。2.財務(wù)部門職責(zé)具體負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財務(wù)收支的日常核算、管理和監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支審批制度，審核各項收支的合法性、合規(guī)性和合理性。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)收支管理工作，及時提供相關(guān)財務(wù)信息和資料。嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理本部門的財務(wù)收支業(yè)務(wù)，確保各項收支真實、合規(guī)。三、收入管理1.收入范圍醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，涵蓋掛號費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等各項醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)。財政補(bǔ)助收入：指政府財政部門給予衛(wèi)生院的各類補(bǔ)助資金，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、專項建設(shè)補(bǔ)助等。上級補(bǔ)助收入：上級主管部門給予的補(bǔ)助款項。其他收入：如培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入按照相關(guān)文件規(guī)定和實際收到的金額確認(rèn)。其他收入按照實際收到的金額確認(rèn)。3.收費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，及時足額收取款項，并按規(guī)定進(jìn)行解繳。加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。4.收入核算與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。四、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)：如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。衛(wèi)生材料費(fèi)：用于醫(yī)療服務(wù)過程中的各類耗材支出。設(shè)備購置及修繕費(fèi)：購置醫(yī)療設(shè)備、修繕業(yè)務(wù)用房等支出。其他支出：符合衛(wèi)生院支出規(guī)定的其他費(fèi)用。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得支出。審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保支出的合理性、合規(guī)性和真實性。重大支出項目應(yīng)進(jìn)行可行性論證和集體決策。3.支出審批流程經(jīng)辦人填寫支出報銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單及相關(guān)附件提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對支出的真實性、必要性進(jìn)行審核并簽字。財務(wù)部門審核報銷單的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，報衛(wèi)生院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。4.支出控制與監(jiān)督嚴(yán)格控制各項支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。加強(qiáng)對支出的日常監(jiān)控，定期進(jìn)行支出分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。接受內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保資金使用安全、有效。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。結(jié)合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可行性，充分考慮影響收支的各種因素。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、市場變化趨勢以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)按照項目的輕重緩急、實際需求和標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行編制，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和重點(diǎn)項目支出。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合衛(wèi)生院總體發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)職工代表大會通過后，報上級主管部門和財政部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對收支的影響等。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析預(yù)警，定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收及預(yù)付款項：加強(qiáng)對各類應(yīng)收款項的管理，定期清理核對，及時催收，減少壞賬損失。預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點(diǎn)清查，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入預(yù)算管理。購置后及時進(jìn)行驗收、登記入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時報告，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評估作價后進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)。3.無形資產(chǎn)衛(wèi)生院的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，及時進(jìn)行登記入賬。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，計入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，審查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和效益性，提出審計意見和建議。各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督主動接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息，積極配合整改工作。按照規(guī)定定期向財政部門報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受財政部門的績效管理和考核。3.財務(wù)檢查結(jié)果處理對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。對違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿一致。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字和蓋章，及時報送上級主管部門和財政部門。同時，向衛(wèi)生院內(nèi)部相關(guān)部門和人員通報財務(wù)狀況。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，運(yùn)用財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)指標(biāo)對衛(wèi)生院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評價。分析內(nèi)容包括收入結(jié)構(gòu)、支出水平、資產(chǎn)負(fù)債情況、償債能力、營運(yùn)能