出納招聘考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實際需要核定。A.企業(yè)自行B.銀行C.財政部門D.稅務部門2.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.銀行本票D.信用證3.現(xiàn)金日記賬應采用（）。A.活頁式賬簿B.卡片式賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿4.企業(yè)收到購貨單位交來的轉(zhuǎn)賬支票，應（）。A.借記“銀行存款”B.貸記“銀行存款”C.借記“庫存現(xiàn)金”D.貸記“庫存現(xiàn)金”5.下列不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.存出投資款C.商業(yè)匯票D.信用卡存款6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因是（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都有可能7.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠郑瑧栌洠ǎ?。A.“其他應收款”B.“管理費用”C.“營業(yè)外支出”D.“待處理財產(chǎn)損溢”8.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天9.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應借記（）。A.“銀行存款”B.“其他貨幣資金——外埠存款”C.“應收賬款”D.“預付賬款”10.下列關于出納工作交接的說法，錯誤的是（）。A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交B.交接雙方和監(jiān)交人應當在移交清冊上簽名或者蓋章C.移交清冊一般應填制一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份D.接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬答案：1.B2.C3.C4.A5.C6.D7.A8.C9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用賬目登記D.債權債務賬目登記2.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.結(jié)算起點以下的零星支出3.企業(yè)銀行存款賬戶分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.下列屬于支票必須記載事項的有（）。A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱5.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.信用卡存款6.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術推算法C.賬目核對法D.發(fā)函詢證法7.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬8.下列關于票據(jù)的說法正確的有（）。A.票據(jù)是一種有價證券B.票據(jù)具有流通性C.票據(jù)的出票人可以是企業(yè)、個人或銀行D.票據(jù)的付款人一定是銀行9.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.權責發(fā)生制原則10.下列關于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需確定B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不得超過15天的日常零星開支的需要確定C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）D.開戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）3.出納人員在辦理收付款業(yè)務后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）4.庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不一致，肯定是企業(yè)記賬錯誤。（）6.支票的出票人可以簽發(fā)空頭支票。（）7.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準應沖減管理費用。（）8.企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等，在“銀行存款”科目核算。（）9.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）10.出納人員辦理交接工作時，移交清冊上只需交接雙方簽名即可。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括錢賬分管原則，即管錢不管賬、管賬不管錢；嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍；控制庫存現(xiàn)金限額；現(xiàn)金收入及時送存銀行；不得坐支現(xiàn)金；如實反映現(xiàn)金庫存情況；嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因有哪些？答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯誤，如漏記、重記、錯記等。二是存在未達賬項，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間差異，導致一方已入賬，另一方尚未入賬的款項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。3.簡述支票的種類及特點。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡述出納工作交接的主要內(nèi)容。答案：包括會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；現(xiàn)金、有價證券、貴重物品；支票簿、發(fā)票、印章及其他物品；未了事項及其他應交代的工作等。交接時要編制移交清冊，明確責任。五、討論題（每題5分，共20分）1.談談你對出納工作重要性的理解。答案：出納工作是財務管理基礎。負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算，直接關系資金安全。準確記錄收支，為財務核算提供基礎數(shù)據(jù)。其工作質(zhì)量影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和財務穩(wěn)定，良好的出納工作能保障企業(yè)財務活動正常開展，維護企業(yè)信譽。2.假如你在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應如何處理？答案：首先，及時查明原因。屬于責任人賠償?shù)?，向責任人索賠，借記“其他應收款”；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后記入“管理費用”。處理過程要做好記錄，按規(guī)定的審批流程進行處理，確保賬實相符和責任明確。3.如何確保企業(yè)銀行存款的安全？答案：要嚴格執(zhí)行錢賬分管，加強內(nèi)部控制。定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等。開通銀行賬戶變動提醒，及時掌握資金動態(tài)。加強人員培訓，