PAGE衛(wèi)生院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、在加工材料等。3.管理原則流動(dòng)資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循合法性、安全性、效益性、全面性原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資產(chǎn)安全可靠；合理配置資源，提高資產(chǎn)使用效益；對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全過程管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。二、貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等共同參與，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款管理衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)和使用，不得出租、出借銀行賬戶。三、應(yīng)收款項(xiàng)管理1.應(yīng)收賬款管理衛(wèi)生院應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和風(fēng)險(xiǎn)程度，采取不同的催收措施。對(duì)逾期賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，必要時(shí)可通過法律途徑解決。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國(guó)家規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.其他應(yīng)收款管理衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款的管理，嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，定期清理核對(duì)，及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)因工作失誤或故意造成其他應(yīng)收款損失的責(zé)任人，應(yīng)追究其相應(yīng)責(zé)任。四、庫(kù)存物資管理1.物資采購(gòu)管理衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，制定庫(kù)存物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。物資采購(gòu)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。建立物資采購(gòu)合同管理制度，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)過程的監(jiān)督，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.物資驗(yàn)收入庫(kù)管理物資到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。對(duì)驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。3.物資保管管理倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置專門的物資保管區(qū)域，按照物資的類別、性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類存放。建立物資保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況。加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的安全管理，配備必要的消防、防盜等設(shè)施，確保物資安全。定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。4.物資領(lǐng)發(fā)管理各科室領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照領(lǐng)料單的內(nèi)容，及時(shí)發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。加強(qiáng)對(duì)物資領(lǐng)發(fā)的管理，嚴(yán)格控制物資的領(lǐng)用數(shù)量，避免浪費(fèi)。5.物資報(bào)廢管理對(duì)已損壞、過期、變質(zhì)等無(wú)法使用的物資，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理。物資報(bào)廢應(yīng)填寫報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。報(bào)廢物資應(yīng)進(jìn)行集中處理，嚴(yán)禁隨意丟棄。報(bào)廢物資處理收入應(yīng)及時(shí)入賬。五、在加工材料管理1.在加工材料的核算衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置在加工材料明細(xì)賬，對(duì)在加工材料的收發(fā)存情況進(jìn)行明細(xì)核算。在加工材料的成本應(yīng)包括原材料成本、加工費(fèi)用等。加工費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入在加工材料成本。2.在加工材料的管理對(duì)在加工材料應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，確保加工過程的順利進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)在加工材料的質(zhì)量控制，定期對(duì)加工產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。在加工材料加工完成后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。六、流動(dòng)資產(chǎn)清查1.清查范圍流動(dòng)資產(chǎn)清查范圍包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、在加工材料等。2.清查方法貨幣資金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)和與銀行對(duì)賬相結(jié)合的方法。應(yīng)收款項(xiàng)清查采用函證、核對(duì)賬目等方法。在加工材料清查采用實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)賬目相結(jié)合的方法。3.清查時(shí)間衛(wèi)生院應(yīng)定期進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。在發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)收支異常等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查。4.清查結(jié)果處理清查結(jié)束后，應(yīng)編制流動(dòng)資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。如屬于資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、流動(dòng)資產(chǎn)處置1.處置原則流動(dòng)資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。2.處置方式流動(dòng)資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.處置程序資產(chǎn)處置申請(qǐng)：相關(guān)部門或科室提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。評(píng)估審批：財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估意見。評(píng)估意見經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。處置實(shí)施：按照審批意見，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保處置過程合法合規(guī)。賬務(wù)處理：資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查衛(wèi)生院應(yīng)建立健全流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，確保資產(chǎn)安全完整，使用效益提高。2.考核評(píng)價(jià)衛(wèi)生院應(yīng)建立流動(dòng)資產(chǎn)考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門流動(dòng)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括資