PAGE衛(wèi)生單位內(nèi)審制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生單位內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生單位各項(xiàng)工作健康、有序發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)部審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生單位及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等方面的審計(jì)監(jiān)督。（三）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。3.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，以及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。4.重要性原則：根據(jù)衛(wèi)生單位的實(shí)際情況，對(duì)重要事項(xiàng)、重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，合理確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。（四）審計(jì)依據(jù)1.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》2.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》3.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》4.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》5.國(guó)家衛(wèi)生健康委及相關(guān)部門(mén)制定的衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)等法規(guī)和制度6.本單位制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及其他相關(guān)規(guī)定二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置本衛(wèi)生單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）審計(jì)人員配備內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理配備審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策及衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行崗位調(diào)整，應(yīng)報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和本單位內(nèi)部審計(jì)制度，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。3.對(duì)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算的編制是否科學(xué)合理，執(zhí)行是否嚴(yán)格有效，決算是否真實(shí)準(zhǔn)確。4.對(duì)本單位專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否發(fā)揮了應(yīng)有的效益。5.對(duì)本單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)的管理是否規(guī)范，是否存在閑置浪費(fèi)等問(wèn)題。6.對(duì)本單位基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，包括項(xiàng)目預(yù)算、決算、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等方面的審計(jì)，確保項(xiàng)目資金的合理使用和項(xiàng)目建設(shè)的順利完成。7.對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)，審查合同的簽訂、履行情況，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。8.對(duì)本單位所屬部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。9.協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。10.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤檢查整改落實(shí)情況。11.負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集、整理、歸檔和保管工作，建立健全審計(jì)檔案管理制度。12.完成單位主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。（四）審計(jì)人員權(quán)限1.要求被審計(jì)部門(mén)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他相關(guān)信息，被審計(jì)部門(mén)不得拒絕、拖延或隱匿。2.參加被審計(jì)部門(mén)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，查閱有關(guān)文件和資料。3.檢查被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制情況，現(xiàn)場(chǎng)觀察、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)和情況。4.向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，取得相關(guān)證明材料。5.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以制止，并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。6.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。7.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。8.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和本單位內(nèi)部審計(jì)制度的部門(mén)和個(gè)人，提出給予紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰的建議。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和上級(jí)主管部門(mén)的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排及審計(jì)人員分工等事項(xiàng)。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃，應(yīng)報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員分工。審計(jì)組應(yīng)提前熟悉被審計(jì)部門(mén)的基本情況，包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況等，制定審計(jì)實(shí)施方案。2.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知被審計(jì)部門(mén)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排以及審計(jì)組的聯(lián)系方式等事項(xiàng)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)加蓋單位公章。3.被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)通知書(shū)的要求，做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他相關(guān)信息，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)方法包括審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表，查閱相關(guān)文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分。3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門(mén)溝通，聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的意見(jiàn)和說(shuō)明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行核實(shí)，取得一致意見(jiàn)。4.審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)存在重大違法違規(guī)問(wèn)題或其他緊急情況，應(yīng)及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理意見(jiàn)恰當(dāng)。2.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送達(dá)被審計(jì)部門(mén)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。如被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿有異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，并在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。3.審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審批。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，制定整改措施，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（五）審計(jì)整改1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤檢查審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)和建議的整改落實(shí)情況。對(duì)整改不力的部門(mén)，應(yīng)督促其加快整改進(jìn)度，確保整改工作取得實(shí)效。2.被審計(jì)部門(mén)應(yīng)將整改情況納入本部門(mén)年度工作報(bào)告，并向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)包括整改措施、整改結(jié)果、未整改事項(xiàng)及原因等內(nèi)容。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，對(duì)整改不到位的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)令其繼續(xù)整改，直至達(dá)到要求。對(duì)整改工作成效顯著的部門(mén)，應(yīng)予以表?yè)P(yáng)；對(duì)拒不整改或整改不力的部門(mén)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、財(cái)務(wù)收支審計(jì)（一）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1.審查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和完整性，包括預(yù)算編制的依據(jù)是否充分，預(yù)算項(xiàng)目是否齊全，預(yù)算金額是否準(zhǔn)確等。2.檢查預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)的分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整的審批程序等。重點(diǎn)審查預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因等，評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的效果和效益。（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，有無(wú)隱瞞、截留、挪用等問(wèn)題；各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)違規(guī)支出、虛列支出等問(wèn)題。2.檢查財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度是否健全有效，包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，評(píng)估內(nèi)部控制制度對(duì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。3.對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，包括收入結(jié)構(gòu)、支出結(jié)構(gòu)、資金使用效益等，提出優(yōu)化財(cái)務(wù)收支結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益的建議。（三）專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)1.審查專(zhuān)項(xiàng)資金的設(shè)立、分配、使用和管理情況，包括專(zhuān)項(xiàng)資金的設(shè)立依據(jù)是否充分，分配是否合理，使用是否合規(guī)，管理是否規(guī)范等。2.檢查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益，包括專(zhuān)項(xiàng)資金是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)揮了應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等。3.對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（一）審計(jì)對(duì)象本單位所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員在任職期間對(duì)本部門(mén)、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等方面應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（二）審計(jì)內(nèi)容1.任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況等。2.任期內(nèi)資產(chǎn)管理情況審計(jì)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的管理情況。3.任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況審計(jì)，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)制度、合同管理制度等。4.任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策情況審計(jì)，包括重大投資決策、重大項(xiàng)目建設(shè)決策、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等。5.任期內(nèi)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況審計(jì)，包括有無(wú)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、貪污受賄、挪用公款等問(wèn)題。（三）審計(jì)評(píng)價(jià)1.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，明確其應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任和主管責(zé)任。2.審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循實(shí)事求是、客觀公正的原則，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，以法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，準(zhǔn)確界定審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為對(duì)審計(jì)對(duì)象考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。六、內(nèi)部控制審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)審查本單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理、提高效益的作用，提出改進(jìn)內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的不斷完善。（二）審計(jì)內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)，包括單位治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面的審計(jì)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等方面的審計(jì)。3.控制活動(dòng)審計(jì)，包括預(yù)算控制、收支控制、采購(gòu)控制、資產(chǎn)管理控制、合同控制等方面的審計(jì)。4.信息與溝通審計(jì)，包括信息系統(tǒng)建設(shè)、信息傳遞、溝通機(jī)制等方面的審計(jì)。5.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)人員配備、審計(jì)工作開(kāi)展情況等方面的審計(jì)。（三）審計(jì)方法1.問(wèn)卷調(diào)查法：通過(guò)設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，了解被審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)知程度和執(zhí)行情況。2.訪談法：與被審計(jì)部門(mén)的相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。3.文檔審查法：審查被審計(jì)部門(mén)的相關(guān)文件、資料、記錄等，檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。4.實(shí)地觀察法：實(shí)地觀察被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)操作流程，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。5.穿行測(cè)試法：選取若干典型業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制制度的有效性。（四）審計(jì)評(píng)價(jià)1.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷。2.針對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的不斷完善。3.審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為本單位完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要依據(jù)。七、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)（一）審計(jì)范圍本單位新建、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目，包括項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收等全過(guò)程。（二）審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況審計(jì)，包括項(xiàng)目立項(xiàng)審批、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算編制等方面的審計(jì)。2.工程建設(shè)情況審計(jì)，包括工程招投標(biāo)、工程合同簽訂、工程價(jià)款結(jié)算、工程質(zhì)量控制、工程進(jìn)度管理等方面的審計(jì)。3.項(xiàng)目資金管理情況審計(jì)，包括項(xiàng)目資金的籌集、使用、核算等方面的審計(jì)，檢查項(xiàng)目資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)挪用、擠占等問(wèn)題。4.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收情況審計(jì)，包括竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)、驗(yàn)收資料是否齊全、資產(chǎn)交付使用情況等方面的審計(jì)。（三）審計(jì)方法1.查閱資料法：查閱項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的相關(guān)文件、資料、記錄等。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查法：實(shí)地勘查工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，檢查工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等情況。3.詢問(wèn)調(diào)查法：與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)調(diào)