中鐵一電寧信〔2016〕71號(hào)關(guān)于印發(fā)寧和城際軌道交通一期工程信號(hào)系統(tǒng)安裝項(xiàng)目部《責(zé)任成本管理制度》的通知項(xiàng)目各部門(mén)、作業(yè)隊(duì):為了提高項(xiàng)目成本管理水平，增強(qiáng)職工成本管理意識(shí)，減少成本浪費(fèi)，降低成本支出、提高目標(biāo)利潤(rùn)，根據(jù)公司精細(xì)化管理要求，特制訂了項(xiàng)目部責(zé)任成本管理制度，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：責(zé)任成本管理制度寧和城際軌道交通一期工程信號(hào)系統(tǒng)安裝項(xiàng)目部2016年1月1 抄送：公司本部、作業(yè)隊(duì)存檔。2016附件：責(zé)任成本管理制度責(zé)任成本管理是根據(jù)分權(quán)管理思想，在項(xiàng)目?jī)?nèi)部劃分責(zé)任部門(mén)，明確成本控制范圍和責(zé)任，并按照責(zé)任部門(mén)歸集、報(bào)告和考評(píng)成本控制業(yè)績(jī)的一種成本控制方式。是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，是降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)管理方法，是增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的有效途徑。根據(jù)中鐵一局項(xiàng)目[2014]119號(hào)文件，明確響應(yīng)“以成本管理為核心，全面構(gòu)建價(jià)格核算體系，規(guī)范責(zé)任成本預(yù)算管理，打開(kāi)二次經(jīng)營(yíng)“綠色通道”，以項(xiàng)目預(yù)警為機(jī)制，提高項(xiàng)目盈利能力，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)?！睘榇?，寧和城際軌道交通一期工程信號(hào)系統(tǒng)項(xiàng)目部成本管理工作要做到以下幾點(diǎn)：一、明確項(xiàng)目成本劃分項(xiàng)目成本直接費(fèi)用人工費(fèi)職工工資、勞務(wù)派遣工工資、勞務(wù)分包費(fèi)用材料費(fèi)施工中耗用的各種材料費(fèi)用機(jī)械費(fèi)施工中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用其他直接費(fèi)包括臨時(shí)費(fèi)及其他，直接用于工程施工的輔助性費(fèi)用。間接費(fèi)用施工中為組織管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，如：管理人員工資、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等二、建立健全成本管理機(jī)構(gòu)和成本管理制度1、建立健全專(zhuān)職成本管理機(jī)構(gòu)組長(zhǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理副組長(zhǎng)：項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工、項(xiàng)目安全總監(jiān)組員：工程部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、物機(jī)部部長(zhǎng)、安質(zhì)部部長(zhǎng)、工經(jīng)部部長(zhǎng)、綜合辦公室主任2、建立健全成本管理制度項(xiàng)目部各部門(mén)要制定相應(yīng)的成本管理制度：綜合管理部制定工資獎(jiǎng)金管理制度、辦公用品管理制度等；物機(jī)部制定材料物資管理辦法、機(jī)械設(shè)備管理辦法等；安質(zhì)部制定安全生產(chǎn)管理制度；工經(jīng)部制定勞務(wù)分包管理制度等。項(xiàng)目部職能部門(mén)根據(jù)成本要素的構(gòu)成，各司其職，做好責(zé)任成本管理的各項(xiàng)工作，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三、做好責(zé)任成本預(yù)算，確保目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本預(yù)算是在工程施工之前，按照實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和工程所在地價(jià)格水平，應(yīng)用相關(guān)定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目施工活動(dòng)中將要發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制。責(zé)任成本預(yù)算是以責(zé)任部門(mén)為主體，以其可控成本、收入、利潤(rùn)和投資等為對(duì)象編制的預(yù)算。通過(guò)編制責(zé)任成本預(yù)算可以明確各責(zé)任部門(mén)的責(zé)任，并通過(guò)與企業(yè)總預(yù)算的一致性對(duì)比管控，以確保目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目部責(zé)任成本預(yù)算編制按照有限公司責(zé)任成本預(yù)算管理辦法(試行）96號(hào)文實(shí)施。四、嚴(yán)格施工過(guò)程成本控制，有效降低成本1、人工費(fèi)的控制：一是勞務(wù)發(fā)包單價(jià)的控制，要以有限公司發(fā)布勞務(wù)價(jià)格作為基礎(chǔ)，勞務(wù)價(jià)格實(shí)行市場(chǎng)化，杜絕高于市場(chǎng)價(jià)格的情況；二是要從“量”上加以控制，結(jié)算工程量要現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)際收方，不能超過(guò)設(shè)計(jì)數(shù)量，要逐級(jí)審核把關(guān)，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)工簽認(rèn)的審查復(fù)核。2、材料費(fèi)的控制：一是材料采購(gòu)價(jià)格的控制，有條件的鋼材、光電纜等通用材料要采取市場(chǎng)招標(biāo)，降低采購(gòu)價(jià)格。項(xiàng)目部自行采購(gòu)的材料，也要做到貨比三家：比質(zhì)量、比價(jià)格、比服務(wù)。二是材料消耗的控制，物資部門(mén)每月要根據(jù)工程部門(mén)提供的各點(diǎn)實(shí)際完成工程數(shù)量，計(jì)算各類(lèi)材料的應(yīng)耗數(shù)量（考慮合理的損耗），并與實(shí)際消耗數(shù)量對(duì)比分析，對(duì)超耗的材料要找出原因，并制定相應(yīng)的措施加以控制。三是周轉(zhuǎn)材料要根據(jù)施工組織，合理配置，公司內(nèi)部盡量調(diào)配使用，減少新購(gòu)周轉(zhuǎn)材料。同時(shí)加強(qiáng)過(guò)程管理，做好工序銜接，提高周轉(zhuǎn)料的利用率。3、機(jī)械費(fèi)的控制：主要是提高設(shè)備的利用率，按照工序安排，合理組織調(diào)配。對(duì)租賃的設(shè)備，現(xiàn)場(chǎng)要有設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，不允許按照年或月簽訂設(shè)備租賃合同，應(yīng)該按照完成實(shí)物數(shù)量結(jié)算設(shè)備臺(tái)班費(fèi)用。4、管理費(fèi)的控制：要按照有限公司文件規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)和辦公費(fèi)等支出，堅(jiān)持接待工作內(nèi)外有別原則，禁止超標(biāo)準(zhǔn)或無(wú)關(guān)的接待應(yīng)酬，減少不必要的出差和各類(lèi)大型會(huì)議的召開(kāi)，同時(shí)加強(qiáng)辦公數(shù)字化、信息化，減少耗材支出。五、計(jì)算部門(mén)責(zé)任成本，保證成本計(jì)劃貫徹執(zhí)行1、落實(shí)責(zé)任成本單位與責(zé)任人成本計(jì)劃經(jīng)分解后，落實(shí)到各生產(chǎn)部門(mén)和有關(guān)職能部門(mén)，形成各責(zé)任部門(mén)的責(zé)任成本計(jì)劃，以保證責(zé)任成本計(jì)劃的落實(shí)和貫徹執(zhí)行。2、對(duì)實(shí)際發(fā)生的責(zé)任成本進(jìn)行核算為確保項(xiàng)目部及上級(jí)責(zé)任成本管理部門(mén)了解本項(xiàng)目責(zé)任成本計(jì)劃的落實(shí)和執(zhí)行情況，必須對(duì)實(shí)際發(fā)生的責(zé)任成本進(jìn)行核算。責(zé)任成本核算必須按照責(zé)任部門(mén)設(shè)置成本臺(tái)賬，定期收集匯總本部門(mén)成本要素，用于歸集和計(jì)算部門(mén)責(zé)任成本。3、責(zé)任轉(zhuǎn)移如果發(fā)生了責(zé)任成本部門(mén)不可抗的原因而產(chǎn)生了額外的成本，就需要對(duì)這些額外的成本進(jìn)行責(zé)任轉(zhuǎn)移。為了能夠有效地進(jìn)行責(zé)任轉(zhuǎn)移，必須分清產(chǎn)生額外成本的責(zé)任。不論是其他責(zé)任成本部門(mén)的過(guò)失，還是企業(yè)外部單位的原因；是不可抗力原因，還是制度方面的原因等。確定了相應(yīng)責(zé)任歸屬后，根據(jù)一定的規(guī)則，將這些額外的成本轉(zhuǎn)移給造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任部門(mén)或責(zé)任者。責(zé)任轉(zhuǎn)移的內(nèi)容，一般包括非自身責(zé)任造成的停工損失、非自身責(zé)任造成的廢品損失、非自身責(zé)任造成的其他損失等。六、健全成本分析例會(huì)制度，改進(jìn)成本管理薄弱環(huán)節(jié)緊密結(jié)合生產(chǎn)過(guò)程，做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，根據(jù)項(xiàng)目成本預(yù)算指標(biāo)的運(yùn)行狀況進(jìn)行分析、檢查和評(píng)價(jià)，找出成本管理中存在的問(wèn)題、差距和潛力，找準(zhǔn)成本控制中的方向點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整管理思路，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃控制可行性措施或建議。七、明確項(xiàng)目管理成本責(zé)任制，完善責(zé)任成本考核機(jī)制項(xiàng)目是施工企業(yè)專(zhuān)業(yè)管理和基礎(chǔ)管理的立足點(diǎn),是創(chuàng)造效益的源頭。因此,成本管理的重點(diǎn)在于項(xiàng)目上。1、完善項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制。項(xiàng)目經(jīng)理是企業(yè)法人在項(xiàng)目上的代理人,是項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人。2、做好目標(biāo)成本的制定和分解落實(shí)工作。綜合辦公室、工程部、工經(jīng)部控制直接人工費(fèi)、直接人工費(fèi)包括項(xiàng)目部管理人員、作業(yè)隊(duì)施工人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等內(nèi)容以及勞務(wù)協(xié)作費(fèi)用。工程部、物機(jī)部聯(lián)合控制直接材料費(fèi)，材料費(fèi)是成本控制的重點(diǎn)，包括主要材料和輔助材料。物機(jī)部控制機(jī)械使用費(fèi)，機(jī)械使用費(fèi)包括車(chē)輛、施工機(jī)具的各項(xiàng)費(fèi)用。工程部、作