會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)公司財(cái)務(wù)分析實(shí)習(xí)報(bào)告一、摘要2023年7月1日至2023年8月30日，我在XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)分析崗位實(shí)習(xí)，為期8周。核心工作成果包括完成5家客戶的季度盈利能力分析報(bào)告，涵蓋營(yíng)收增長(zhǎng)率達(dá)12.7%、毛利率提升3.2%的測(cè)算；協(xié)助團(tuán)隊(duì)完成3項(xiàng)投資可行性研究，通過現(xiàn)金流量折現(xiàn)法（DCF）評(píng)估項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值（NPV）平均為180萬元。專業(yè)技能應(yīng)用方面，熟練運(yùn)用ExcelVBA自動(dòng)生成財(cái)務(wù)指標(biāo)雷達(dá)圖，將報(bào)告制作時(shí)間縮短40%；運(yùn)用Python對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做相關(guān)性分析，識(shí)別出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的線性關(guān)系系數(shù)為0.73。提煉出動(dòng)態(tài)預(yù)算調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)化流程，通過將實(shí)際支出與預(yù)算偏差控制在±5%內(nèi)，優(yōu)化成本管控效率。二、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程1實(shí)習(xí)目的想通過實(shí)踐了解財(cái)務(wù)分析在真實(shí)工作場(chǎng)景里的具體流程，把學(xué)校學(xué)的杜邦分析、現(xiàn)金流量表編制這些知識(shí)用起來，看看理論和實(shí)際操作有啥差別，順便感受下職場(chǎng)氛圍。2實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介實(shí)習(xí)的單位是家專注于服務(wù)中小型科技企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要幫客戶做稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和重組咨詢。團(tuán)隊(duì)不大，但每個(gè)人手頭活兒都挺緊，氛圍挺拼的，但也挺開放，老大們有時(shí)候會(huì)跟你聊行業(yè)動(dòng)態(tài)。3實(shí)習(xí)內(nèi)容與過程剛?cè)ツ顷囎又饕鞘煜きh(huán)境，跟著師傅看了他們給一家做跨境電商的公司做的合并報(bào)表，發(fā)現(xiàn)他們用四柱法核對(duì)往來賬款挺有意思，有些賬齡超過三年的應(yīng)收賬款居然還能在報(bào)表里占5%的比重，后來才知道是客戶催收成本太高了，只能每年掛一點(diǎn)壞賬準(zhǔn)備。第二周開始接活兒，第一個(gè)任務(wù)是幫一家做SaaS服務(wù)的公司做季度盈利能力分析?？蛻籼峁┑脑紨?shù)據(jù)挺亂的，科目掛得五花八門，比如把“研發(fā)費(fèi)用”分?jǐn)傔M(jìn)“銷售費(fèi)用”里，我就得把原始憑證一張張翻出來，用Excel把科目統(tǒng)一成標(biāo)準(zhǔn)科目表。最后算出來他們第三季度毛利率是42%，比去年同期的38%高了4個(gè)百分點(diǎn)，主要靠把部分人力成本從運(yùn)營(yíng)費(fèi)轉(zhuǎn)到了資本化支出上。師傅讓我用現(xiàn)金流量表間接法做杜邦分析，我一開始搞不太懂經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流怎么算，對(duì)著準(zhǔn)則看了兩天才明白要把“折舊攤銷”調(diào)回去，再把“非現(xiàn)金損益”調(diào)回來。后來試著用Python爬取同花順的股價(jià)數(shù)據(jù)，算出來他們股價(jià)的Beta系數(shù)是1.15，比行業(yè)平均的1.02高，說明波動(dòng)性比大盤還大。第三周參與了個(gè)投資可行性研究，給一家做智能硬件的初創(chuàng)公司做估值。我們用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法（DCF），把未來五年的自由現(xiàn)金流折算到現(xiàn)在，最后算出目標(biāo)公司值8000萬，但客戶給的市盈率倍數(shù)法算出來只有6000萬，最后我們調(diào)了折現(xiàn)率，把終值倍數(shù)從15倍調(diào)到20倍才勉強(qiáng)一致。4實(shí)習(xí)成果與收獲八周里我獨(dú)立完成了5家客戶的季度分析報(bào)告，其中3家是第一次接觸現(xiàn)金流量表直接法編制，最后算下來經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流跟間接法差了不到2%，說明基礎(chǔ)工作還是得做扎實(shí)。還學(xué)會(huì)用Python自動(dòng)生成財(cái)務(wù)指標(biāo)雷達(dá)圖，把原本要3天的報(bào)告制作時(shí)間縮短到1天半，老大挺滿意的。最收獲的是看懂了實(shí)際工作中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是怎么被“揉”進(jìn)決策里的，比如有家做餐飲的客戶，我把他們的“餐品成本率”單獨(dú)列出來，老板一看就發(fā)現(xiàn)分店A的成本率比B高10%，追著問才知道是B用了更便宜的供應(yīng)商。這種把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息的能力，學(xué)校里真沒怎么教過。5問題與建議最大的挑戰(zhàn)是客戶資料太亂，有些公司的科目表比字典還厚，好幾次得自己跑稅務(wù)局去要最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這要是換成大企業(yè)，估計(jì)早有科目標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)了。另外團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)也挺隨性的，新人都是靠師傅帶，要是能搞個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)手冊(cè)就好了。我建議他們可以搞個(gè)內(nèi)部知識(shí)庫，把常見問題模板化，比如有家做醫(yī)藥流通的客戶，每次都要手動(dòng)調(diào)整“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”，要是有個(gè)公式模板直接套就好了。還有那個(gè)現(xiàn)金流計(jì)算，現(xiàn)在都是Excel手動(dòng)調(diào)，要是能開發(fā)個(gè)小工具自動(dòng)帶出調(diào)整分錄，效率能高不少。三、總結(jié)與體會(huì)1實(shí)習(xí)價(jià)值閉環(huán)這八周像是在現(xiàn)實(shí)世界把學(xué)校學(xué)的知識(shí)重新過了一遍。記得7月15號(hào)第一次獨(dú)立整理那家零售客戶的報(bào)表時(shí)，完全忘了怎么處理預(yù)付賬款，對(duì)著準(zhǔn)則翻來覆去好久，最后還是師傅提醒我關(guān)聯(lián)看現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料才明白。現(xiàn)在回看，當(dāng)時(shí)覺得燒腦的科目勾稽關(guān)系，現(xiàn)在閉著眼睛都能順出個(gè)大概，這就是最大的成長(zhǎng)。把理論落地的過程，就是不斷試錯(cuò)又不斷修正的過程，這種經(jīng)歷比單純做幾套題來得實(shí)在。原始數(shù)據(jù)里有個(gè)細(xì)節(jié)讓我印象深刻，8月3號(hào)分析那家物流公司時(shí)發(fā)現(xiàn)，他們把部分燃油費(fèi)直接計(jì)入“管理費(fèi)用”，但環(huán)比增長(zhǎng)37%，通過核對(duì)運(yùn)輸合同才查出是外包車隊(duì)費(fèi)用，這讓我意識(shí)到財(cái)務(wù)分析不光是算數(shù)，還得懂點(diǎn)業(yè)務(wù)邏輯。最后報(bào)告里加了一句運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)合理性分析的附注，客戶后來反饋說這幫他們省了后續(xù)好幾次審計(jì)調(diào)整。2職業(yè)規(guī)劃聯(lián)結(jié)實(shí)習(xí)前想的是畢業(yè)直接進(jìn)企業(yè)做財(cái)務(wù)，但接觸了這么多客戶后，覺得事務(wù)所平臺(tái)確實(shí)能快速積累行業(yè)認(rèn)知。特別是8月20號(hào)參與完那個(gè)醫(yī)藥行業(yè)的重組咨詢項(xiàng)目，看前輩們?cè)趺赐ㄟ^杜邦分析的思路拆解行業(yè)盈利模式，突然覺得這種能力比單純會(huì)編制合并報(bào)表要有價(jià)值得多?，F(xiàn)在開始琢磨要不要考個(gè)CFA，把估值和財(cái)務(wù)建模練扎實(shí)，感覺這比天天對(duì)著Excel核對(duì)科目更能接近財(cái)務(wù)分析的核心。最直觀的感受是，以前覺得財(cái)務(wù)分析就是給數(shù)字貼標(biāo)簽，現(xiàn)在明白得把財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)串起來才有用。比如7月底分析那家教育科技公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)他們的“研發(fā)費(fèi)用資本化率”異常高，一查是合同收入確認(rèn)方法導(dǎo)致，最后在報(bào)告里建議他們調(diào)整會(huì)計(jì)政策，雖然客戶沒全采納，但感覺自己找到了財(cái)務(wù)分析能產(chǎn)生實(shí)際影響的路徑。3行業(yè)趨勢(shì)展望感覺現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作越來越需要懂技術(shù)了，8月10號(hào)有個(gè)項(xiàng)目是用Python自動(dòng)抓取海關(guān)數(shù)據(jù)做進(jìn)口成本分析，雖然我只會(huì)最基礎(chǔ)的VBA，但看著師傅一行行代碼跑出全國(guó)主要港口的運(yùn)費(fèi)走勢(shì)圖，心里挺震撼的?，F(xiàn)在公司用的ERP系統(tǒng)里，很多報(bào)表都是結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)自動(dòng)生成的，但像“異常賬款預(yù)警”這種，還得靠人根據(jù)歷史數(shù)據(jù)建模，這種技能估計(jì)以后會(huì)越來越搶手。實(shí)習(xí)最后那周看團(tuán)隊(duì)幫客戶做稅務(wù)籌劃，居然用上了“稅收洼地”這個(gè)說法，讓我意識(shí)到財(cái)務(wù)分析早就不是孤立的報(bào)表工作了，得懂稅法、懂政策、還得會(huì)跟稅務(wù)局溝通，這種復(fù)合能力在中小型企業(yè)里尤其稀缺。現(xiàn)在關(guān)注到政策新聞里提到的“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”調(diào)整，就主動(dòng)去查了去年同期的行業(yè)數(shù)據(jù)，感覺這種敏感度是在實(shí)習(xí)里練出來的。心態(tài)轉(zhuǎn)變也挺明顯，以前做作業(yè)就想著對(duì)答案，現(xiàn)在碰到數(shù)據(jù)不一致，會(huì)先想“客戶為啥這么填”，而不是直接提疑問。比如7月25號(hào)核對(duì)一家建筑公司的固定資產(chǎn)折舊，發(fā)現(xiàn)他們把某臺(tái)設(shè)備折舊年限列得比行業(yè)均值短一半，跑去問才知道是客戶和包工頭私下約定了殘值率，雖然不合理但稅務(wù)上能早攤費(fèi)用，這種場(chǎng)景在課堂上真沒接觸過。四、致謝1感謝在實(shí)習(xí)期間給予我指導(dǎo)和幫助的所有人。特別感謝我的實(shí)習(xí)單位，讓我有機(jī)會(huì)將課堂所學(xué)應(yīng)用于實(shí)踐，體驗(yàn)真實(shí)的財(cái)務(wù)分析工作環(huán)境。2感謝我的導(dǎo)師，不