教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)算操作規(guī)范一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全與高效運(yùn)作，保障學(xué)員、教職工及機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及本機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，特制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于本機(jī)構(gòu)所有與教學(xué)服務(wù)相關(guān)的收費(fèi)、退費(fèi)、薪酬發(fā)放、成本支出等財(cái)務(wù)結(jié)算活動(dòng)。機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門及全體員工均須嚴(yán)格遵守本規(guī)范。（三）基本原則財(cái)務(wù)結(jié)算工作應(yīng)遵循“合法合規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、權(quán)責(zé)清晰、內(nèi)控嚴(yán)密”的原則。確保每一筆結(jié)算業(yè)務(wù)都有章可循、有據(jù)可查，杜絕任何形式的違規(guī)操作。二、結(jié)算崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模及業(yè)務(wù)需求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的結(jié)算崗位，如收費(fèi)崗、審核崗、薪酬核算崗、賬務(wù)處理崗等，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，形成有效制衡。（二）主要職責(zé)1.收費(fèi)崗：負(fù)責(zé)學(xué)員學(xué)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用的收取、開票，確保收款金額準(zhǔn)確無誤，及時(shí)將款項(xiàng)繳存指定賬戶。2.審核崗：對各項(xiàng)收支憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。3.薪酬核算崗：負(fù)責(zé)教職工課時(shí)費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金等薪酬的準(zhǔn)確核算與數(shù)據(jù)提交。4.賬務(wù)處理崗：根據(jù)審核無誤的憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，確保賬實(shí)相符、賬證相符。三、收入結(jié)算管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與公示1.各類課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由市場部或教學(xué)部根據(jù)成本核算及市場情況擬定，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在機(jī)構(gòu)顯著位置（如前臺(tái)、官網(wǎng)）進(jìn)行公示，做到公開透明，接受學(xué)員監(jiān)督。（二）報(bào)名與收費(fèi)流程1.學(xué)員報(bào)名時(shí)，由咨詢顧問或教務(wù)人員引導(dǎo)填寫報(bào)名表，確認(rèn)課程信息及收費(fèi)金額。2.收費(fèi)人員根據(jù)確認(rèn)的課程信息，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用，向?qū)W員出示費(fèi)用明細(xì)。3.學(xué)員可通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、移動(dòng)支付等方式繳納費(fèi)用。采用現(xiàn)金方式的，收費(fèi)人員須當(dāng)面點(diǎn)清，并于當(dāng)日繳存銀行。4.收取款項(xiàng)后，收費(fèi)人員應(yīng)立即為學(xué)員開具符合規(guī)定的票據(jù)，并在學(xué)員檔案中記錄收費(fèi)情況。5.所有收費(fèi)信息須及時(shí)錄入機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際收款一致。（三）預(yù)收款與定金管理1.學(xué)員繳納的定金或預(yù)付款，應(yīng)單獨(dú)核算，注明用途。2.學(xué)員正式報(bào)名后，定金可轉(zhuǎn)為學(xué)費(fèi)。若學(xué)員因故無法報(bào)名，按機(jī)構(gòu)定金退還政策執(zhí)行，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。（四）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷等工作，建立票據(jù)臺(tái)賬。2.開具票據(jù)時(shí)，須按號(hào)碼順序填開，內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、虛開。3.作廢票據(jù)應(yīng)全聯(lián)留存，并注明“作廢”字樣，妥善保管，不得隨意丟棄。四、成本與費(fèi)用結(jié)算管理（一）課時(shí)費(fèi)結(jié)算1.課時(shí)數(shù)據(jù)采集：教務(wù)部門應(yīng)在每節(jié)課后，由授課教師和學(xué)員（或其監(jiān)護(hù)人）簽字確認(rèn)課時(shí)，形成《課時(shí)確認(rèn)單》，并及時(shí)提交至財(cái)務(wù)部門。2.薪酬標(biāo)準(zhǔn)：教師課時(shí)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)其級(jí)別、課程類型等因素確定，并存檔備查。3.核算與審批：財(cái)務(wù)部門（薪酬核算崗）根據(jù)《課時(shí)確認(rèn)單》及既定標(biāo)準(zhǔn)，按月核算教師課時(shí)費(fèi)，編制《課時(shí)費(fèi)結(jié)算表》，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為薪酬發(fā)放依據(jù)。4.發(fā)放：審批通過的課時(shí)費(fèi)，與工資一同或單獨(dú)按時(shí)發(fā)放至教師個(gè)人賬戶。（二）采購與費(fèi)用報(bào)銷1.采購流程：辦公用品、教材、教學(xué)設(shè)備等物資采購，應(yīng)遵循“申請-審批-采購-驗(yàn)收-付款”的流程。大額采購應(yīng)進(jìn)行比價(jià)或招標(biāo)。2.報(bào)銷要求：*員工因公發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)取得合法、合規(guī)的原始憑證（如發(fā)票、行程單等）。*原始憑證須注明事由、日期、金額、經(jīng)辦人等信息，并按規(guī)定粘貼。*報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、管理層審批后辦理付款。3.付款方式：原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，減少現(xiàn)金支付。對符合條件的供應(yīng)商，可定期結(jié)算。（三）其他運(yùn)營成本房租、水電、物業(yè)費(fèi)等固定成本支出，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定及實(shí)際發(fā)生額，按時(shí)辦理結(jié)算與支付。五、退費(fèi)結(jié)算管理（一）退費(fèi)條件與標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)員因特殊原因確需退費(fèi)的，應(yīng)提交書面退費(fèi)申請，并附相關(guān)證明材料（如醫(yī)療證明、轉(zhuǎn)學(xué)證明等）。2.退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)員報(bào)名時(shí)明確告知，或在機(jī)構(gòu)公開的《學(xué)員須知》中列明。一般應(yīng)根據(jù)已上課時(shí)、剩余課時(shí)、教材消耗等情況，按比例或約定金額計(jì)算應(yīng)退費(fèi)用。（二）退費(fèi)審批流程1.學(xué)員提交退費(fèi)申請后，由班主任或教務(wù)人員核實(shí)情況，簽署意見。2.申請材料報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核退費(fèi)金額。3.重大或特殊情況的退費(fèi)，須報(bào)請機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。（三）退費(fèi)支付1.退費(fèi)審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在約定時(shí)限內(nèi)（如審批通過后X個(gè)工作日內(nèi)）將款項(xiàng)退還給學(xué)員。2.退費(fèi)原則上退回原繳費(fèi)賬戶。若學(xué)員要求現(xiàn)金退款，須本人持有效身份證件辦理，并簽字確認(rèn)。3.完成退費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)更新學(xué)員檔案及管理系統(tǒng)信息，并收回或作廢原開具的相關(guān)票據(jù)（如需）。六、票據(jù)管理與賬務(wù)處理（一）原始憑證審核財(cái)務(wù)人員對所有用于結(jié)算的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、支付憑證、課時(shí)單等）的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行嚴(yán)格審核。對不符合要求的憑證，應(yīng)退回并要求補(bǔ)充或更正。（二）賬務(wù)處理規(guī)范1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)填制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)要素齊全、摘要清晰、借貸平衡，并附有原始憑證。3.按照會(huì)計(jì)核算要求，準(zhǔn)確登記總賬和明細(xì)賬，做到日清月結(jié)。（三）對賬管理1.賬實(shí)核對：定期核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金，銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬實(shí)相符。對未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.賬賬核對：核對總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與輔助賬，確保賬賬相符。3.賬證核對：核對賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證，確保賬證相符。七、內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)控制（一）日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、票據(jù)使用、款項(xiàng)繳存、退費(fèi)審批等環(huán)節(jié)是否符合本規(guī)范要求。（二）定期審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要，聘請內(nèi)部或外部審計(jì)人員對財(cái)務(wù)結(jié)算工作進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)防范1.嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，如收費(fèi)與審核崗位分離，開票與收款崗位分離等。2.加強(qiáng)對現(xiàn)金及銀行存款的管理，確保資金安全。3.對結(jié)算過程中出現(xiàn)的異常情況