2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率計(jì)算繳納增值稅。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。5.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證的金額或數(shù)量。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以稅前扣除，但與個(gè)人消費(fèi)相關(guān)的支出不得扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策調(diào)整。8.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但需符合行業(yè)慣例。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.增值稅納稅人銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)如何處理增值稅納稅義務(wù)？（）A.分別核算銷售額，分別適用稅率B.按銷售貨物適用稅率計(jì)算增值稅C.按提供運(yùn)輸服務(wù)適用稅率計(jì)算增值稅D.不需繳納增值稅3.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入不屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)經(jīng)營所得4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.礦產(chǎn)品銷售數(shù)量B.礦產(chǎn)品銷售金額C.礦產(chǎn)品開采成本D.礦產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量5.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率、定額稅率B.比例稅率、累進(jìn)稅率C.定額稅率、累進(jìn)稅率D.比例稅率、超額累進(jìn)稅率6.企業(yè)所得稅法中，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).車輛購置稅C.職工福利費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，如何處理？（）A.免征增值稅B.按3%征收率減按1%征收增值稅C.按6%稅率征收增值稅D.按實(shí)際稅負(fù)征收增值稅8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后（）日內(nèi)完成納稅申報(bào)。A.30B.60C.90D.1809.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×20%C.稿酬收入×（1-30%）×20%D.稿酬收入×30%10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出可以稅前扣除？（）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂活動(dòng)支出2.增值稅納稅人銷售服務(wù)時(shí)，可能涉及的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.0%3.個(gè)人所得稅法中，綜合所得包括哪些項(xiàng)目？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)經(jīng)營所得4.資源稅的納稅人可能包括（）。A.開采石油的企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的個(gè)體戶C.銷售煤炭的貿(mào)易商D.開采金屬礦的合作社5.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.營業(yè)執(zhí)照6.企業(yè)所得稅法中，下列哪些情況需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？（）A.納稅人年度虧損B.納稅人資產(chǎn)重組C.納稅人享受稅收優(yōu)惠D.納稅人會(huì)計(jì)處理與稅法差異7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率可能包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%8.土地增值稅的納稅人可能包括（）。A.出售房產(chǎn)的個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.出租土地使用權(quán)的個(gè)人D.出售股權(quán)的個(gè)人9.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于免稅收入？（）A.國家發(fā)行的國債利息B.企業(yè)債券利息C.股息、紅利所得D.保險(xiǎn)賠償款10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用13%稅率；2.提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入20萬元，適用9%稅率；3.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元；4.支付職工工資60萬元，已代扣代繳個(gè)人所得稅5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民個(gè)人2024年度收入情況如下：1.工資薪金所得12萬元；2.稿酬所得5萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅1萬元）；3.財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬元（已預(yù)繳個(gè)人所得稅0.6萬元）；4.國債利息收入1萬元。要求：計(jì)算該居民個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，該辦公樓原值500萬元，累計(jì)折舊100萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人適用減按1%征收率政策的條件和影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%稅率）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√（減征30%后實(shí)際稅率為14%）10.×（需符合稅法規(guī)定）二、單選題1.B2.A3.D4.B5.A6.D7.B8.A9.A10.B三、多選題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.BD7.AB8.AB9.AD10.ABCD四、案例分析案例一：1.銷售貨物增值稅銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.49萬元2.運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=20/(1+9%)×9%=1.74萬元3.購進(jìn)原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元4.應(yīng)納增值稅=11.49+1.74-6.5=6.73萬元案例二：1.工資薪金應(yīng)納稅所得額=12-6=6萬元工資薪金應(yīng)納稅額=6×20%-1.475=0.525萬元2.稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5×(1-20%)=4萬元稿酬所得應(yīng)納稅額=4×20%×(1-30%)=0.56萬元3.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=3×(1-20%)×20%-0.6=0.12萬元4.國債利息免稅應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.525+0.56+0.12=1.205萬元案例三：1.土地增值稅扣除項(xiàng)目=500+100+50=650萬元2.增值額=800-650=150萬元3.增值率=150/650=23.08%，適用30%稅率4.應(yīng)納土地增值稅=150×30%=45萬元五、論述題1.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需符合以下標(biāo)準(zhǔn)和程序：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1.實(shí)際損失：資產(chǎn)損失必須是實(shí)際發(fā)生的，且企業(yè)已履行必要程序；2.相關(guān)性：損失與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)；3.合理性：損失發(fā)生具有合理性，非人為因素導(dǎo)致。-扣除程序：1.申報(bào)：企業(yè)需在年度匯算清繳時(shí)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)時(shí)提交資產(chǎn)損失證明材料；2.審批：符合規(guī)定的資產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后可稅前扣除；3.備案：部分重大資產(chǎn)損失需進(jìn)行備案，如壞賬損失需提供債務(wù)人證明