2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱解析試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿(mǎn)分：100分試卷名稱(chēng)：2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱解析試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績(jī)有效期為連續(xù)5年，考生需在5年內(nèi)通過(guò)全部科目。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定。4.個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。5.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人賬簿、憑證等進(jìn)行檢查。7.企業(yè)所得稅法中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。8.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為按日加收未繳稅款萬(wàn)分之五。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）。A.稅前全額扣除B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.稅后補(bǔ)繳D.不予扣除3.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，增值稅稅率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%4.個(gè)人所得稅法中，下列收入中，不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)5.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，其扣除項(xiàng)目不包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的稅金6.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以按日加收未繳稅款的（）。A.百分之五B.萬(wàn)分之五C.千分之五D.千分之十7.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，不得稅前扣除的是（）。A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.資產(chǎn)租賃費(fèi)8.增值稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.0%9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.稿酬收入×（1-20%）B.稿酬收入×（1-30%）C.稿酬收入×（1-50%）D.稿酬收入×（1-70%）10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查封財(cái)產(chǎn)C.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員D.調(diào)取銀行存款三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，屬于稅前扣除范圍的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.資產(chǎn)折舊費(fèi)2.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，下列情形中，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品D.一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)E.一般納稅人提供生活服務(wù)3.個(gè)人所得稅法中，下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.稿酬收入C.偶然所得D.股息紅利所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，其扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅D.與房地產(chǎn)相關(guān)的稅金E.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查納稅人賬簿、憑證B.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)C.詢(xún)問(wèn)納稅人相關(guān)人員D.強(qiáng)制執(zhí)行納稅人財(cái)產(chǎn)E.罰款納稅人6.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，不得稅前扣除的有（）。A.資本性支出B.非廣告性贊助支出C.職工福利費(fèi)（超過(guò)規(guī)定比例）D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（超過(guò)規(guī)定比例）E.資產(chǎn)租賃費(fèi)7.增值稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其銷(xiāo)售額的確定方法包括（）。A.按納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定C.按納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定D.按納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的最低價(jià)格確定E.按市場(chǎng)價(jià)格確定8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的有（）。A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得C.合伙企業(yè)所得D.股息紅利所得E.勞務(wù)報(bào)酬所得9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢(xún)服務(wù)B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅信息保密C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰提出申訴D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查措施提出異議10.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括（）。A.稅基×適用稅率B.稅基×（1-適用稅率）C.增值額×適用稅率D.增值額×（1-適用稅率）E.增值額÷適用稅率四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；2.提供應(yīng)稅服務(wù)，銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；3.購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為80萬(wàn)元，稅率為13%；4.支付廣告費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為10萬(wàn)元，稅率為6%；5.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為5萬(wàn)元，稅率為6%。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2025年度經(jīng)營(yíng)所得為200萬(wàn)元，該企業(yè)業(yè)主為甲，其個(gè)人工資收入為20萬(wàn)元，個(gè)人福利費(fèi)支出為5萬(wàn)元。已知個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。要求：計(jì)算甲2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該辦公樓原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元。已知土地增值稅的稅率為30%~60%，增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率（增值率）為40%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。2.論述增值稅留抵退稅政策的意義及適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，并按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額）5.√6.√7.×（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于符合條件的企業(yè)，并非所有行業(yè)企業(yè)）8.×（銷(xiāo)售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，按起征點(diǎn)計(jì)算繳納增值稅）9.√10.√二、單選題1.D2.B3.C4.D5.C6.B7.A8.B9.A10.B三、多選題1.ABCDE2.ABD3.AE4.ABDE5.ABCDE6.ABCD7.ABE8.ABC9.ABCDE10.AC四、案例分析案例一：1.銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅=100×13%=13萬(wàn)元；2.提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納增值稅=50×6%=3萬(wàn)元；3.購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣增值稅=80×13%=10.4萬(wàn)元；4.支付廣告費(fèi)可抵扣增值稅=10×6%=0.6萬(wàn)元；5.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可抵扣增值稅。應(yīng)納增值稅=13+3-(10.4+0.6)=5萬(wàn)元。案例二：1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=200-20-5=175萬(wàn)元；2.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算：-5萬(wàn)元×5%+35萬(wàn)元×10%+65萬(wàn)元×20%+70萬(wàn)元×30%=0.25+3.5+13+21=38.25萬(wàn)元；3.應(yīng)納個(gè)人所得稅=38.25萬(wàn)元。案例三：1.扣除項(xiàng)目金額=300+100=400萬(wàn)元；2.增值額=500-400=100萬(wàn)元；3.增值率=100÷400=25%；4.應(yīng)納土地增值稅=100×30%=30萬(wàn)元。五、論述題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件意義：-鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力；-促進(jìn)科技創(chuàng)新，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；-降低企業(yè)研發(fā)成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。適用條件：-企業(yè)必