會計電算化實操練習題集前言會計電算化是現代會計工作的核心技能之一，它將傳統(tǒng)的手工會計流程與計算機技術相結合，極大地提高了會計工作的效率與準確性。本練習題集旨在通過一系列貼近實際工作場景的操作練習，幫助學習者熟練掌握會計電算化軟件的核心功能與操作技巧，加深對會計業(yè)務流程的理解與應用。本練習集的設計注重實用性與系統(tǒng)性，涵蓋了從系統(tǒng)初始化、日常賬務處理到期末結賬與報表生成的完整會計周期。學習者在練習過程中，應結合所學理論知識，親自動手操作，仔細觀察軟件反饋，及時總結經驗，以達到融會貫通、學以致用的目的。建議在專業(yè)指導下或結合相關教學軟件進行練習。---第一部分：系統(tǒng)初始化與基礎信息設置練習一：賬套建立與操作員管理【練習目標】掌握賬套建立的基本流程，理解賬套參數的含義；學會設置操作員及其權限，理解內部控制在電算化環(huán)境下的體現。【操作要求】1.以系統(tǒng)管理員（Admin）身份登錄“系統(tǒng)管理”模塊。2.新建一個賬套，相關信息如下：*賬套號：自行設定（注意避免與已有賬套沖突）*賬套名稱：[模擬公司名稱，例如：宏遠科技有限公司]*啟用會計期：當前年份的1月*單位信息：單位名稱為上述賬套名稱，其他信息可簡化錄入或暫不錄入。*核算類型：記賬本位幣為人民幣（RMB）；企業(yè)類型為“工業(yè)”或“商業(yè)”（根據模擬公司性質選擇其一）；行業(yè)性質為“2007年新會計準則”；賬套主管選擇后續(xù)將設置的操作員之一。*基礎信息：存貨、客戶、供應商是否分類核算，根據模擬公司情況選擇（建議均選擇“是”以練習相關功能）；有無外幣核算：選擇“無”。*編碼方案：科目編碼級次為4-2-2-2（即一級科目4位，二級2位，以此類推），其他編碼方案可保持默認或根據需要調整。*數據精度：保持默認設置。3.設置操作員及其權限：*增加兩名操作員：*操作員A：編號[自行設定]，姓名“張三”，口令：[自行設定，注意保密]*操作員B：編號[自行設定]，姓名“李四”，口令：[自行設定，注意保密]*為操作員A賦予“賬套主管”權限。*為操作員B賦予“公用目錄設置”、“總賬”模塊下除“審核憑證”、“記賬”外的全部操作權限（或根據練習需要自定義）。4.啟用“總賬”系統(tǒng)，啟用日期為當前年份的1月1日?！舅伎寂c提示】*賬套號的作用是什么？是否可以修改？*賬套主管與系統(tǒng)管理員的權限有何區(qū)別？*為何要對操作員進行權限控制？練習二：基礎檔案設置【練習目標】掌握在企業(yè)應用平臺中錄入和維護基礎檔案的方法，為后續(xù)賬務處理奠定基礎?！静僮饕蟆恳再~套主管（操作員A）身份登錄企業(yè)應用平臺。1.部門檔案設置：*增加部門：管理部（部門編碼：01）、財務部（02）、銷售部（03）、生產部（04，若為工業(yè)企業(yè)）。*可在各部門下增設1-2個下級部門，如管理部下增設“辦公室”。2.職員檔案設置：*在財務部下增加職員“王五”，職員編號“001”，所屬部門“財務部”，是否業(yè)務員“否”。*在銷售部下增加職員“趙六”，職員編號“002”，所屬部門“銷售部”，是否業(yè)務員“是”。3.客戶與供應商分類及檔案設置：*客戶分類：01本地客戶，02外地客戶。*供應商分類：01原材料供應商，02辦公用品供應商。*客戶檔案：錄入至少兩家客戶信息，如“本地客戶”分類下增加“甲公司”，包括簡稱、全稱、所屬分類碼、銀行賬號（可虛構）、地址、電話等。*供應商檔案：錄入至少兩家供應商信息，如“辦公用品供應商”分類下增加“乙商行”，信息同上。4.會計科目設置：*查看系統(tǒng)預設的“2007年新會計準則”科目體系。*根據以下需求對會計科目進行修改或增加：*將“銀行存款”科目（1002）設置為“日記賬”和“銀行賬”。*將“庫存現金”科目（1001）設置為“日記賬”。*為“應收賬款”科目（1122）增加明細科目“應收賬款-甲公司”（____）。*為“應付賬款”科目（2202）增加明細科目“應付賬款-乙商行”（____）。*根據模擬公司性質，增加1-2個常用的一級或明細會計科目（例如，管理費用下的“辦公費”、“差旅費”）。*指定現金、銀行總賬科目：指定“庫存現金”為現金總賬科目，“銀行存款”為銀行總賬科目。5.憑證類別設置：*選擇憑證類別為“記賬憑證”（或選擇“收款憑證、付款憑證、轉賬憑證”類別并設置相應限制條件）。6.外幣種類及匯率（若啟用）：*（若練習一中選擇了有外幣核算，則進行本步）增加一種外幣，如美元（USD），設置記賬匯率（例如月初匯率為6.8）?！舅伎寂c提示】*基礎檔案的設置順序有何講究？*會計科目設置時，哪些科目需要設置輔助核算？輔助核算與明細科目的區(qū)別是什么？*“指定科目”的作用是什么？---第二部分：日常賬務處理練習三：期初余額錄入【練習目標】掌握總賬系統(tǒng)期初余額的錄入方法，理解試算平衡的意義?！静僮饕蟆恳跃哂邢鄳獧嘞薜牟僮鲉T（如操作員B）身份登錄企業(yè)應用平臺的總賬系統(tǒng)。1.錄入下列會計科目的期初余額（假設為年初建賬，期初余額即為上年年末余額）：*庫存現金（1001）：XXX元*銀行存款（1002）：XXXX元*應收賬款-甲公司（____）：XXXX元*固定資產（1601）：XXXXX元*累計折舊（1602）：XXXX元*短期借款（2001）：XXXX元*應付賬款-乙商行（____）：XXXX元*實收資本（4001）：XXXXX元*（可根據練習需要增刪科目及調整金額，確保資產負債平衡）2.對錄入的期初余額進行試算平衡檢查。若不平衡，查找原因并修改?！舅伎寂c提示】*若某科目有下級明細科目，期初余額應在哪個層級錄入？*帶有輔助核算的科目，期初余額如何錄入？*試算平衡的依據是什么？試算平衡是否意味著賬務處理一定正確？練習四：記賬憑證填制與審核【練習目標】熟練掌握填制各類記賬憑證的方法，理解憑證的要素；掌握憑證審核的流程與要求?！静僮饕蟆?.填制憑證：以操作員B身份，在總賬系統(tǒng)中填制1月份發(fā)生的以下經濟業(yè)務的記賬憑證：*業(yè)務一：1月5日，銷售部趙六報銷差旅費XXX元，以現金支付。（摘要：報銷差旅費；借：管理費用-差旅費；貸：庫存現金）*業(yè)務二：1月10日，從乙商行購入辦公用品一批，價值XXX元，款項尚未支付。（摘要：購辦公用品；借：管理費用-辦公費；貸：應付賬款-乙商行）*業(yè)務三：1月15日，收到甲公司前欠貨款XXXX元，存入銀行。（摘要：收貨款；借：銀行存款；貸：應收賬款-甲公司）*業(yè)務四：1月20日，從銀行提取現金XXXX元備用。（摘要：提現；借：庫存現金；貸：銀行存款）*業(yè)務五：1月25日，以銀行存款償還短期借款XXXX元。（摘要：還借款；借：短期借款；貸：銀行存款）*（可根據學習進度增加涉及其他科目、部門核算、項目核算等的業(yè)務憑證）*注意：憑證日期應在啟用月份內；附件張數可虛擬；摘要簡明扼要；借貸平衡。2.更換操作員：以操作員A（或其他具有審核權限的操作員）身份重新登錄。3.審核憑證：對操作員B填制的全部記賬憑證進行審核簽字。若發(fā)現錯誤，通知原填制人修改后再審核?！舅伎寂c提示】*填制憑證時，如何快速查找會計科目？*“紅字”憑證如何填制？（可嘗試練習一張紅字沖銷憑證）*憑證審核人與填制人能否為同一人？為什么？*已審核未記賬的憑證發(fā)現錯誤，應如何處理？練習五：記賬與賬簿查詢【練習目標】掌握記賬的操作流程，熟悉各種賬簿的查詢方法?！静僮饕蟆?.記賬：在所有憑證審核通過后，以操作員A或B（根據權限設置）身份執(zhí)行記賬操作。2.賬簿查詢：*查詢“庫存現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，并嘗試聯查相關憑證。*查詢“應收賬款-甲公司”的明細賬，查看其發(fā)生額及余額。*查詢“管理費用”多欄賬，分析費用構成。*查詢總賬，進行“總賬-明細賬-憑證”的聯查練習。*（可選）查詢部門總賬、部門明細賬（針對有部門核算的科目）?！舅伎寂c提示】*記賬的前提條件是什么？*記賬后，發(fā)現憑證有誤，應如何進行更正？（區(qū)分當月錯誤和以前月份錯誤）*電算化環(huán)境下，賬簿的形成方式與手工賬有何不同？---第三部分：期末處理與報表生成練習六：期末轉賬定義與生成【練習目標】理解期末轉賬業(yè)務的特點，掌握自定義結轉、期間損益結轉等常用轉賬功能的設置與操作。【操作要求】1.期間損益結轉設置：以操作員B身份，在總賬系統(tǒng)中設置期間損益結轉，將所有損益類科目的發(fā)生額結轉至“本年利潤”科目。2.生成轉賬憑證：*（若有需要）進行自定義結轉設置并生成憑證（例如，計提固定資產折舊，借：管理費用/制造費用-折舊費，貸：累計折舊）。*生成期間損益結轉憑證。3.審核與記賬：對生成的所有轉賬憑證進行審核和記賬?！舅伎寂c提示】*期末轉賬憑證的生成順序有要求嗎？*期間損益結轉前，需要確保哪些工作已經完成？*若本月有未記賬憑證，是否可以進行期間損益結轉？練習七：對賬與結賬【練習目標】掌握月末對賬和結賬的操作流程，理解結賬的意義和限制。【操作要求】1.對賬：執(zhí)行總賬系統(tǒng)內部的對賬功能，包括總賬與明細賬、總賬與日記賬的核對。2.結賬：*對1月份進行結賬操作。*觀察結賬過程中的系統(tǒng)提示，確保所有工作均已完成。*嘗試對已結賬月份進行填制憑證操作，觀察系統(tǒng)反應?！舅伎寂c提示】*結賬前需要進行哪些檢查工作？*若結賬后發(fā)現當月業(yè)務有誤，如何處理？*一個月可以多次記賬，但能多次結賬嗎？練習八：會計報表生成與簡單分析【練習目標】掌握利用報表系統(tǒng)生成基本財務報表的方法，了解報表數據的來源?！静僮饕蟆?.啟動報表系統(tǒng)：打開財務報表模塊。2.生成資產負債表：*調用系統(tǒng)預設的“資產負債表”模板。*錄入關鍵字（年、月）：當前練習年份1月。*執(zhí)行報表計算，生成1月末的資產負債表。*檢查報表數據是否平衡，與總賬余額進行核對。3.生成利潤表：*調用系統(tǒng)預設的“利潤表”模板。*錄入關鍵字（年、月）：當前練習年份1月。*執(zhí)行報表計算，生成1月份的利潤表。*檢查報表數據與總賬損益類科目發(fā)生額及結轉情況是否一致。4.（可選）報表簡單調整與保存：若報表格式或數據有細微不符，嘗試進行簡單調整（如修改公式），并將生成的報表保存。【思考與提示】*報表模板中的公式含義是什么？（例如，資產負債表中“貨幣資金”項目的公式）*如果報表數據為空或不正確，可能的原因有哪些？*關鍵字的作用是什么？---練習總結與拓展通過以上練習，您已對會計電算化的基本流程和核心操作有了一定的實踐體驗。在實際工作中，會計電算化系統(tǒng)的應用會更加復雜和靈活，可能涉及更多模塊（如工資、固定資產、供應鏈管理等）的集成應用。建議拓展方向：*嘗試