某量具廠內(nèi)部審計(jì)管理辦法某量具廠內(nèi)部審計(jì)管理辦法

一、總則

為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本辦法。本辦法適用于公司所有部門(mén)、全體員工及涉及公司審計(jì)工作的相關(guān)事項(xiàng)。

基本概念說(shuō)明

1.內(nèi)部審計(jì)是指公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度及政策要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)。

2.審計(jì)對(duì)象包括公司各部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及公司治理結(jié)構(gòu)。

3.審計(jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從計(jì)劃、實(shí)施到報(bào)告的全過(guò)程管理。

4.審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)形成的書(shū)面結(jié)論，是公司管理層決策的重要參考依據(jù)。

二、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)與職責(zé)

1.內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)

-由公司董事會(huì)下設(shè)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的重大事項(xiàng)決策和監(jiān)督。

-審批年度審計(jì)計(jì)劃、重大審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)報(bào)告。

-監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和客觀性。

2.內(nèi)部審計(jì)部

-負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作，編制年度審計(jì)計(jì)劃。

-對(duì)公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，提出改進(jìn)建議。

-跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。

3.各部門(mén)職責(zé)

-提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料，配合審計(jì)工作。

-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并向?qū)徲?jì)部門(mén)反饋整改結(jié)果。

三、審計(jì)范圍與標(biāo)準(zhǔn)

1.審計(jì)范圍

-公司財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

-公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及項(xiàng)目管理審計(jì)。

-公司內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。

-公司治理結(jié)構(gòu)及合規(guī)性審計(jì)。

2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

-依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司規(guī)章制度。

-參照國(guó)內(nèi)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)及行業(yè)最佳實(shí)踐。

-結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

四、審計(jì)程序與方法

1.審計(jì)計(jì)劃制定

-內(nèi)部審計(jì)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及管理需求，編制年度審計(jì)計(jì)劃。

-審計(jì)計(jì)劃經(jīng)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施。

-年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間及人員安排。

2.審計(jì)準(zhǔn)備階段

-收集被審計(jì)單位的資料，了解其業(yè)務(wù)流程及管理現(xiàn)狀。

-確定審計(jì)重點(diǎn)，設(shè)計(jì)審計(jì)方案及具體審計(jì)程序。

-與被審計(jì)單位溝通審計(jì)計(jì)劃及要求。

3.審計(jì)實(shí)施階段

-按照審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)工作，包括查閱資料、訪談人員、實(shí)地核查等。

-記錄審計(jì)過(guò)程，形成審計(jì)工作底稿。

-對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行初步核實(shí)，形成審計(jì)初步結(jié)論。

4.審計(jì)報(bào)告階段

-撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、原因及建議。

-審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)審批。

-審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位及公司管理層。

五、審計(jì)質(zhì)量控制

1.審計(jì)人員管理

-審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程。

-審計(jì)部門(mén)定期組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專(zhuān)業(yè)能力。

-審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的原則，不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。

2.審計(jì)工作底稿管理

-審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、清晰，記錄審計(jì)過(guò)程及審計(jì)證據(jù)。

-審計(jì)工作底稿由審計(jì)部門(mén)專(zhuān)人保管，保存期限不少于5年。

-審計(jì)工作底稿應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量。

3.審計(jì)報(bào)告管理

-審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、完整，反映審計(jì)結(jié)果及建議。

-審計(jì)報(bào)告應(yīng)按時(shí)提交，不得拖延或隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

-審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件由內(nèi)部審計(jì)部存檔備查。

六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與整改

1.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

-審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司管理層及相關(guān)部門(mén)，作為管理決策的參考依據(jù)。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)納入公司績(jī)效考核體系，明確責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人。

-審計(jì)建議應(yīng)納入公司管理改進(jìn)計(jì)劃，推動(dòng)公司管理水平提升。

2.問(wèn)題整改管理

-被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定問(wèn)題整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和完成時(shí)限。

-整改方案經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部審核后，報(bào)公司管理層審批。

-內(nèi)部審計(jì)部跟蹤問(wèn)題整改落實(shí)情況，確保整改到位。

3.整改結(jié)果反饋

-被審計(jì)單位完成整改后，向內(nèi)部審計(jì)部提交整改報(bào)告，附相關(guān)證明材料。

-內(nèi)部審計(jì)部對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，形成整改驗(yàn)收意見(jiàn)。

-整改驗(yàn)收意見(jiàn)由內(nèi)部審計(jì)部存檔備查。

七、監(jiān)督檢查

1.內(nèi)部監(jiān)督

-內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)定期檢查內(nèi)部審計(jì)工作，評(píng)估審計(jì)質(zhì)量及效率。

-內(nèi)部審計(jì)部定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)交流，提升審計(jì)工作水平。

-內(nèi)部審計(jì)部接受公司管理層的監(jiān)督，及時(shí)改進(jìn)工作不足。

2.外部監(jiān)督

-公司可委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。

-外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果由內(nèi)部審計(jì)部匯總分析，制定改進(jìn)措施。

-外部監(jiān)督結(jié)果應(yīng)納入公司內(nèi)部審計(jì)管理檔案，作為持續(xù)改進(jìn)的參考依據(jù)。

3.檢查內(nèi)容

-審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，包括審計(jì)項(xiàng)目完成率、審計(jì)進(jìn)度等。

-審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的準(zhǔn)確性、建議的可行性等。

-問(wèn)題整改的落實(shí)情況，包括整改措施的有效性、整改效果的評(píng)估等。

八、績(jī)效考核

1.獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

-對(duì)審計(jì)工作表現(xiàn)突出的部門(mén)及個(gè)人，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題并推動(dòng)公司管理改進(jìn)的，給予專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。

-獎(jiǎng)勵(lì)措施由內(nèi)部審計(jì)部提出建議，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。

2.處罰機(jī)制

-對(duì)未按規(guī)定配合審計(jì)工作，或提供虛假資料的部門(mén)及個(gè)人，給予警告或罰款。

-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未及時(shí)整改，或整改不到位的，對(duì)責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

-處罰措施由內(nèi)部審計(jì)部提出建議，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。

3.特殊情況處理

-對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，必要時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急審計(jì)程序。

-對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及違法違紀(jì)行為的，內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)移交公司法務(wù)部門(mén)或外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理。

-對(duì)審計(jì)結(jié)果的申訴，由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)組織復(fù)核，確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

九、權(quán)利與義務(wù)

1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)利

-有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)記錄及有關(guān)文件。

-有權(quán)向公司各部門(mén)及員工了解情況，并要求提供相關(guān)資料。

-有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查取證，并要求相關(guān)責(zé)任人說(shuō)明情況。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)義務(wù)

-應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。

-應(yīng)保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露審計(jì)信息。

-應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行保密，不得濫用審計(jì)權(quán)力。

3.被審計(jì)單位權(quán)利

-有權(quán)了解審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)要求，并提出合理建議。

-有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明，并提供相關(guān)證明材料。

-有權(quán)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議，由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)組織復(fù)核。

4.被審計(jì)單位義務(wù)

-應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的資料。

-應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告