學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁南京航空航天大學金城學院

《審計服務與企業(yè)管理》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計收入時，需要關注收入的確認是否符合會計準則。假設一家軟件企業(yè)在銷售軟件產品時，與客戶簽訂了包含多項服務的合同，以下哪種情況下收入確認可能存在風險？（）A.在軟件產品交付時一次性確認全部收入B.根據服務的完成進度逐步確認收入C.在合同簽訂時就確認全部收入D.按照客戶付款的進度確認收入2、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經營活動現(xiàn)金凈流量為負數。以下哪種情況可能導致這一結果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是3、審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其應收賬款余額較大且賬齡較長。在進一步審查時，以下哪種情況最有可能表明存在應收賬款高估的風險？（）A.大部分應收賬款的債務人是信譽良好的長期合作伙伴B.近期有大量銷售退回，但未對應收賬款進行調整C.公司采用了嚴格的信用政策，對客戶信用評估較為謹慎D.存在與關聯(lián)方之間的大額應收賬款，且交易頻繁4、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計師在審計時應重點審查：（）A.營業(yè)外收入的來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入的確認是否符合會計準則C.營業(yè)外收入的金額是否準確D.以上都是5、審計人員在審查被審計單位的租賃業(yè)務時，需要判斷其租賃類型是經營租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產使用壽命的大部分B.租賃資產的所有權在租賃期滿時歸還給出租方C.租賃資產的維修由出租方負責D.租金總額遠低于租賃資產的公允價值6、一家金融機構的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經濟環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結構不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經濟形勢不佳，許多企業(yè)經營困難，無法按時償還貸款B.金融機構在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準確和嚴格C.部分客戶的經營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風險貸款的比例過高7、審計人員在審查企業(yè)的稅務處理時，發(fā)現(xiàn)其存在稅務風險。以下哪種情況最有可能導致稅務風險？（）A.企業(yè)對稅收政策理解有誤，導致納稅申報不準確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時辦理稅務登記和納稅申報手續(xù)D.以上都是8、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在年末有顯著增加。在進行審計時，審計人員需要關注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認收入確認的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是9、在審計被審計單位的所有者權益項目時，以下關于資本公積的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查資本公積的形成是否合法，是否存在虛假增資等情況B.資本公積的用途受到嚴格限制，審計人員需要審查被審計單位是否存在違規(guī)使用資本公積的情況C.資本公積的核算應當準確，如果被審計單位將不應計入資本公積的項目計入了，可能存在錯報D.資本公積的增減變動不需要在財務報表附注中進行披露，審計人員無需關注10、在審計過程中，注冊會計師需要考慮審計的重要性水平。以下關于重要性水平的運用，哪一項是恰當的？（）A.重要性水平一經確定，在整個審計過程中不能改變B.注冊會計師在確定審計意見類型時，不需要考慮重要性水平C.在審計過程中，如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，注冊會計師應當考慮修改進一步審計程序的性質、時間安排和范圍D.重要性水平只影響實質性程序，對控制測試沒有影響11、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)收入在第四季度出現(xiàn)了大幅增長。以下哪種情況需要審計人員重點核實？（）A.第四季度推出了新產品，市場反響良好，銷量大增B.公司在第四季度加大了促銷力度，提高了銷售價格C.存在與關聯(lián)方之間的大額銷售交易，且交易價格明顯高于市場價格D.行業(yè)整體需求在第四季度上升，帶動了公司的營業(yè)收入增長12、審計證據對于支持審計結論具有重要意義。關于審計證據的特性，以下說法錯誤的是：（）A.審計證據的充分性是指審計證據的數量足以支持審計人員形成審計意見，數量越多越好B.審計證據的適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據與審計目標相關，可靠性是指審計證據能夠如實反映客觀事實C.審計人員獲取的審計證據應當具有說服力，能夠支持審計結論，并且通過合法的程序和方法獲取D.審計證據的充分性和適當性相互關聯(lián)，一般而言，審計證據的質量越高，所需的數量可能越少13、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法中，不正確的是：（）A.內部控制的主要目標是保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風險和錯誤，但不能保證企業(yè)一定實現(xiàn)其經營目標D.審計人員在了解內部控制時，需要考慮內部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、管理層凌駕于控制之上等14、審計人員在對企業(yè)的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對于這種情況，審計人員應當：（）A.向管理層了解訴訟的詳細情況和可能的結果B.評估未決訴訟對財務報表的潛在影響C.考慮在審計報告中披露未決訴訟的相關信息D.以上都是15、在審計財務報表附注時，以下關于關聯(lián)方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯(lián)方關系及其交易B.對于重大的關聯(lián)方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯(lián)方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯(lián)方關系及其交易的書面聲明16、注冊會計師在對被審計單位的應收賬款進行審計時，實施了函證程序。以下關于函證的說法，不準確的是（）A.函證是為了獲取應收賬款存在和計價的審計證據B.積極式函證的回函率通常高于消極式函證，但消極式函證的審計成本較低C.如果被詢證者在回函中包括限制條款，可能會影響回函的可靠性D.注冊會計師應當對所有的應收賬款賬戶都進行函證17、在審計一家能源企業(yè)的固定資產時，需要考慮固定資產的購置、折舊計提和減值準備等方面。該企業(yè)擁有大量的發(fā)電設備、礦井設施和運輸車輛等固定資產。假設部分發(fā)電設備由于技術更新?lián)Q代，其實際使用價值大幅下降。以下哪種情況最可能導致固定資產的計價不準確？（）A.企業(yè)仍按照原有的折舊方法計提折舊，未考慮設備的技術更新B.對于減值的發(fā)電設備，未及時進行減值測試和計提減值準備C.固定資產的購置發(fā)票不齊全，無法確定購置成本D.企業(yè)將部分維修費用資本化，增加了固定資產的價值18、當審計一家電子制造企業(yè)的存貨周轉率時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產計劃不合理，導致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數據不準確D.以上情況都可能19、審計人員在審查企業(yè)的應付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計提獎金未發(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬20、審計人員在審查企業(yè)的財務預算編制過程時，發(fā)現(xiàn)預算與實際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場環(huán)境變化超出預期B.預算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調D.以上都是21、在對一家建筑企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其工程項目的進度款結算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導致進度款結算滯后？（）A.業(yè)主方資金緊張，無法按時支付進度款B.工程項目的變更頻繁，導致結算金額難以確定C.建筑企業(yè)的工程管理不善，未能及時提交結算申請和相關資料D.以上都是22、一家企業(yè)的財務報表中，存貨的計價方法從先進先出法變更為加權平均法。審計人員在審查時，可能的原因有會計準則變更、存貨結構變化、管理層意圖調整利潤或者提高財務報表的可比性等。以下哪種原因最有可能導致這種變更？（）A.新的會計準則要求企業(yè)采用加權平均法計價存貨B.企業(yè)存貨的結構發(fā)生了重大變化，原有的先進先出法不再適用C.管理層為了在特定時期調整利潤而改變存貨計價方法D.為了使企業(yè)的財務報表與同行業(yè)更具可比性，采用了行業(yè)普遍使用的加權平均法23、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的持續(xù)經營能力。以下關于持續(xù)經營能力評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.只要被審計單位當前財務狀況良好，就可以認為其具有持續(xù)經營能力B.審計人員應當考慮被審計單位的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應對措施等多方面因素，綜合評估其持續(xù)經營能力C.被審計單位提供的未來盈利預測是評估其持續(xù)經營能力的唯一依據D.持續(xù)經營能力評估不屬于審計的重要內容，審計人員可以簡單處理24、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計人員應當：（）A.分析成本構成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是25、審計證據對于支持審計結論至關重要。以下關于審計證據的特性，哪一項描述是不準確的？（）A.審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，證據數量越多，充分性越高B.審計證據的適當性包括相關性和可靠性，相關性是指審計證據與審計目標相關，可靠性是指審計證據能夠如實反映客觀事實C.審計證據的充分性和適當性相互關聯(lián)，適當性會影響充分性，充分性一般不會影響適當性D.審計人員獲取的審計證據，只要具有充分性，就一定能夠支持審計結論，即使適當性存在一定缺陷26、在審計質量控制方面，以下關于項目質量控制復核的描述，哪一項是正確的？（）A.項目質量控制復核應當在審計報告出具后進行B.項目質量控制復核的人員應當是參與過該項目審計的人員C.項目質量控制復核的重點是評價審計過程中重大判斷的恰當性D.所有的審計項目都必須進行項目質量控制復核27、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關于現(xiàn)金盤點的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點應當在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結束后，應當將盤點結果與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應當查明原因，并在審計報告中予以披露D.現(xiàn)金盤點的目的是驗證現(xiàn)金的存在性和金額的準確性28、當審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償等方面。假設企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導致環(huán)境成本核算不準確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應新的環(huán)保政策，未調整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能29、一家企業(yè)的財務報表中，預付賬款的金額較大且賬齡較長。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時交付B.企業(yè)為了獲取供應商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項C.財務核算錯誤，將其他款項誤計為預付賬款D.以上都是30、某公司的內部審計部門在審查銷售業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)部分銷售合同的簽訂流程存在不規(guī)范之處。以下哪項措施對于規(guī)范銷售合同簽訂流程最為有效？（）A.對銷售人員進行合同簽訂流程的培訓，提高其合規(guī)意識B.建立嚴格的合同審批制度，要求所有銷售合同必須經過多個部門的審核C.采用電子合同管理系統(tǒng)，對合同簽訂的全過程進行自動化監(jiān)控和提醒D.定期對銷售合同進行內部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討或有事項審計的要點和風險，包括或有事項的確認、計量和披露的審查。分析或有事項對企業(yè)財務狀況和經營成果的潛在影響及審計關注重點。2、（本題5分）深入分析審計人員在對被審計單位的成本核算進行審計時，應關注的重點和可能運用的審計方法。討論成本核算不準確可能對財務報表產生的影響。3、（本題5分）深入論述內部審計在企業(yè)風險管理中的作用和地位。分析內部審計如何參與企業(yè)的風險評估和控制，為企業(yè)提供增值服務。4、（本題5分）內部審計作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，在企業(yè)管理中發(fā)揮著獨特的作用。請論述內部審計與外部審計的關系，包括它們的區(qū)別和聯(lián)系，以及如何實現(xiàn)內部審計與外部審計的協(xié)