2026年公關服務公司睿傳財務收入管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范睿傳公關服務公司（以下簡稱“公司”）財務收入管理流程，明確收入確認、核算、結算及監(jiān)督各環(huán)節(jié)的權責，確保公司收入及時、準確、完整地入賬，保障公司資金安全與合規(guī)運營，提升財務管理效率與效益，依據(jù)國家相關財稅法律法規(guī)及公司章程，結合公司業(yè)務特點與發(fā)展戰(zhàn)略，特制定本管理制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及下屬所有分支機構、業(yè)務部門的一切經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各類收入管理，包括但不限于公關策劃服務費、媒體傳播執(zhí)行費、活動管理服務費、數(shù)字營銷服務費、常年顧問費、項目成果提成以及其他偶然性收入。第三條基本原則1.權責發(fā)生制原則：收入確認以服務提供或成果交付為依據(jù)，而非以款項收到為唯一標準。2.真實性原則：所有收入必須真實反映業(yè)務實質(zhì)，嚴禁虛增、隱瞞或轉移收入。3.及時性原則：收入確認、開票、收款、記賬等環(huán)節(jié)須在規(guī)定時限內(nèi)完成。4.完整性原則：所有收入必須全部納入公司統(tǒng)一賬戶核算，嚴禁設立賬外賬或“小金庫”。5.合規(guī)性原則：收入管理全過程必須嚴格遵守國家稅收、發(fā)票管理等相關法律法規(guī)。第二章組織與職責第四條管理層職責公司總經(jīng)理對公司整體收入目標的實現(xiàn)及收入管理的合規(guī)性負最終責任。財務總監(jiān)負責領導財務部建立健全收入內(nèi)控體系，并對收入核算與報告的準確性負責。第五條業(yè)務部門職責各業(yè)務部門（事業(yè)部、項目組）是收入實現(xiàn)的源頭責任部門，負責：1.依據(jù)合同約定，保質(zhì)保量完成服務交付，取得客戶確認的成果交付證明。2.及時、準確地向財務部提交項目進度確認單、結算申請及客戶確認文件。3.積極配合財務部進行對賬、催款工作，對合同款項的回收承擔首要責任。第六條財務部職責財務部是收入管理的核心執(zhí)行與監(jiān)督部門，負責：1.審核業(yè)務部門提交的收入確認依據(jù)的合規(guī)性與完整性。2.根據(jù)會計準則與合同條款，準確進行收入確認、計量與賬務處理。3.開具合規(guī)發(fā)票，并負責發(fā)票的領用、保管與核銷。4.跟蹤應收賬款，定期編制賬齡分析表，督促業(yè)務部門催收。5.按時完成收入相關的稅務申報與繳納。6.定期進行收入數(shù)據(jù)分析，為管理層提供決策支持。第七條法務與合規(guī)部職責負責審核業(yè)務合同的收入相關條款（如價款、支付方式、交付標準等）的合法性與嚴密性，防范法律風險。第三章收入確認與計量第八條收入確認時點公司提供的服務屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，收入確認采用產(chǎn)出法，在服務提供期間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進度依據(jù)以下可驗證的證據(jù)確定：1.里程碑確認單：對于有明確里程碑節(jié)點的項目，在客戶書面確認里程碑成果后，按合同約定的該里程碑對應金額或比例確認收入。2.工作量報告與確認：對于按工時或工作量計費的服務，在客戶定期確認工作量報告后，按確認的工作量及合同單價確認收入。3.時間進度法：對于長期且服務內(nèi)容均衡的常年顧問服務，可按直線法在服務期內(nèi)分期確認收入。任何收入確認都必須以取得客戶蓋章或授權簽字確認的有效書面文件（如簽字蓋章的進度確認單、驗收報告、結算單等）為前提。第九條收入計量金額收入金額按照公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的交易價格計量。合同中存在可變對價（如績效獎金、罰款等）的，財務部應會同業(yè)務部門，基于可靠證據(jù)最佳估計可變對價金額，并在每個資產(chǎn)負債表日重新評估。對于合同中包含的增值稅額，應進行價稅分離，以不含稅金額確認收入。第十條特殊情形處理1.折扣與折讓：商業(yè)折扣按折扣后金額確認收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用。因服務未達標準給予客戶的銷售折讓，應取得客戶確認文件后，沖減當期收入。2.合同變更：合同發(fā)生變更導致交易價格或服務范圍變化的，業(yè)務部門需及時簽訂補充協(xié)議，財務部依據(jù)新的協(xié)議進行收入確認與計量。3.跨期項目：會計期末，對于已提供服務但未到客戶確認節(jié)點的項目，財務部應會同業(yè)務部門合理評估履約進度，按照謹慎性原則計提收入，并在下一期取得正式確認后進行調(diào)整。第四章收入結算流程第十一條結算發(fā)起項目達到合同約定的結算節(jié)點或服務完成后，業(yè)務項目經(jīng)理須在五個工作日內(nèi)，整理齊全《項目收入結算申請表》及全套支持文件（包括但不限于合同關鍵頁復印件、客戶確認的成果文件、結算金額計算說明等），提交部門負責人審批。第十二條結算審核業(yè)務部門負責人審核結算申請的合理性及支持文件的完整性，簽字確認后提交財務部。財務部收入會計在收到申請后三個工作日內(nèi)，完成對結算依據(jù)、金額計算、稅務合規(guī)性的審核。審核無誤后，由財務總監(jiān)或其授權人進行最終審批。第十三條發(fā)票開具結算審批通過后，由財務部發(fā)票管理崗根據(jù)審批金額及客戶開票信息，在財務系統(tǒng)中申請開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。發(fā)票開具必須遵循“先審批、后開票”的原則，嚴禁無依據(jù)開票或提前開票。開具的發(fā)票需經(jīng)專人復核后，由業(yè)務人員簽領并交付客戶，同時做好簽收記錄。第十四條收款與對賬1.財務部出納負責核對銀行到賬款項，根據(jù)備注信息或進賬單關聯(lián)具體合同與發(fā)票，及時在財務系統(tǒng)中完成收款核銷。2.每月初，財務部應向各業(yè)務部門提供上月《應收賬款明細及賬齡分析表》，業(yè)務部門負責與客戶進行對賬確認，并積極跟進逾期賬款催收。3.對于賬齡超過九十天的應收賬款，財務部應發(fā)出正式催款函，并抄送業(yè)務部門負責人及公司管理層。第五章收入核算與報告第十五條賬務處理財務部會計根據(jù)審核無誤的收入確認憑證、發(fā)票記賬聯(lián)及銀行收款憑證，嚴格按照企業(yè)會計準則進行賬務處理，確保會計科目使用準確、借貸平衡、摘要清晰。收入憑證需連續(xù)編號，妥善保管。第十六條收入報告財務部應定期編制收入管理相關報告，包括但不限于：1.月度收入明細表：按部門、項目、客戶分類列示收入確認、開票及收款情況。2.應收賬款分析報告：詳細說明應收賬款總額、賬齡結構、主要欠款客戶及風險提示。3.收入預算執(zhí)行分析報告：對比實際收入與預算目標，分析差異原因。上述報告應于次月第十個工作日前報送公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關業(yè)務部門負責人。第六章內(nèi)部控制與監(jiān)督第十七條職責分離控制確保收入循環(huán)中的關鍵職責相互分離，形成制衡：合同談判與審批分離；結算申請與審核分離；開票與收款分離；記賬與對賬分離。第十八條檔案管理所有與收入相關的合同、結算申請、客戶確認文件、發(fā)票存根聯(lián)、銀行回單等，必須按規(guī)定歸檔。業(yè)務部門保存業(yè)務檔案，財務部門保存財務檔案，確保資料完整、可追溯，保存期限不少于法律法規(guī)要求。第十九條定期稽核公司內(nèi)審部門或財務部指定專人，每季度對收入管理制度的執(zhí)行情況進行專項稽核，重點檢查收入確認依據(jù)是否充分、賬務處理是否準確、應收賬款是否真實、是否存在未入賬收入等，并出具稽核報告。第二十條合規(guī)檢查財務部應持續(xù)關注國家財稅政策變化，確保收入確認、發(fā)票開具、納稅申報等環(huán)節(jié)完全合規(guī)，防范稅務風險。第七章