2026年公關(guān)服務(wù)公司預收費管理規(guī)范第一章總則第一條目的與依據(jù)本規(guī)定旨在建立透明、公平、規(guī)范的預收費管理體系，明確預收費用的收取、使用、退款、結(jié)轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)的操作標準與責任，防范財務(wù)與法律風險，提升客戶信任度與滿意度，確保項目執(zhí)行的資金保障。第二條適用范圍本規(guī)定適用于公司與客戶簽訂合同（或協(xié)議）中約定需預先收取的全部或部分服務(wù)費用。涉及長期戰(zhàn)略顧問服務(wù)按年度預付、單項活動執(zhí)行預付、媒體傳播項目預付等所有形式的預收款行為，均須遵守本規(guī)定。第三條基本原則1.合同先行原則：所有預收費行為必須以雙方正式簽訂的有效合同（或協(xié)議）為依據(jù)，合同中須明確約定預收費金額、支付節(jié)點、與服務(wù)的對應(yīng)關(guān)系、退款條件等關(guān)鍵條款。2.?？顚Ｓ迷瓌t：預收費用必須納入公司統(tǒng)一財務(wù)賬戶進行管理，并建立項目臺賬，確保資金用于對應(yīng)項目的成本支出與服務(wù)履行，不得隨意挪作他用。3.透明合規(guī)原則：預收費的標準、方式、期限等信息應(yīng)向客戶清晰告知，收費過程合法合規(guī)，票據(jù)開具及時準確。4.風險防控原則：通過合理的預收比例設(shè)置、嚴格的合同審核與客戶資信評估，有效控制壞賬風險與履約風險。第二章預收費的收取管理第四條收費前提預收費用的收取，必須同時滿足以下條件：1.雙方已簽署具有法律效力的項目合同（或協(xié)議），且合同已按公司內(nèi)部流程完成審批。2.合同中已明確列明預收費用的具體金額、占合同總額的比例、支付時間點。3.財務(wù)部門已根據(jù)合同內(nèi)容，在財務(wù)管理系統(tǒng)中建立對應(yīng)的項目編號及收費臺賬。第五條收費標準與比例1.預收費的具體比例應(yīng)根據(jù)項目類型、周期、客戶信用狀況、成本投入特點等因素綜合確定，原則上不超過合同總金額的百分之五十。對于重大或長期項目，可依據(jù)階段性交付成果設(shè)置多個預收節(jié)點，但首付款比例一般不超過百分之三十。2.對于信用記錄良好、長期合作的戰(zhàn)略客戶，經(jīng)公司總經(jīng)理特別批準，可適當調(diào)整預收比例及方式，但必須在合同中予以明確。3.嚴禁任何業(yè)務(wù)人員口頭承諾或私下約定與合同不符的收費條件。第六條收取流程1.發(fā)起：項目負責人依據(jù)生效合同，通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)發(fā)起《預收費申請》，附上合同關(guān)鍵頁掃描件，注明應(yīng)收費金額、時限。2.審核：財務(wù)部門收到申請后，核對合同條款及審批狀態(tài)，確認無誤后核準申請，并生成唯一的繳費通知單號。3.通知：項目負責人將含有繳費通知單號、公司指定收款賬戶、金額、截止日期的正式書面通知（可電子形式）發(fā)送給客戶。4.收款與確認：財務(wù)部門負責查收到賬情況。確認款項到賬后，應(yīng)在三個工作日內(nèi)開具合法合規(guī)的增值稅發(fā)票并寄送給客戶，同時在項目管理臺賬中更新收款狀態(tài)。5.入賬：預收款項計入“合同負債”科目，隨項目進度和收入確認原則逐步結(jié)轉(zhuǎn)至收入。第三章預收費的使用與核算管理第七條資金使用預收費用優(yōu)先用于支付所對應(yīng)項目的直接成本，如媒體采購、第三方服務(wù)費、活動場地搭建、關(guān)鍵物料制作等。項目負責人應(yīng)合理規(guī)劃資金使用，確保項目執(zhí)行不受資金短缺影響。第八條獨立核算財務(wù)部門為每個預收費項目建立獨立的輔助核算臺賬，詳細記錄每筆預收款的收到時間、金額、對應(yīng)的合同編號、項目編號，以及后續(xù)的成本列支、收入結(jié)轉(zhuǎn)情況。確保賬目清晰，可追溯。第九條進度報告項目負責人應(yīng)定期（至少按月）向財務(wù)部門及主管領(lǐng)導提交項目進度報告，同時說明預收資金的使用情況與后續(xù)資金需求預測。財務(wù)部門據(jù)此監(jiān)控預收款使用與項目進度的匹配性。第四章預收費的結(jié)轉(zhuǎn)、退款與特殊情形處理第十條收入結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)項目執(zhí)行的實質(zhì)進度，按照《企業(yè)會計準則》中關(guān)于收入確認的原則（通常為在一段時間內(nèi)履行履約義務(wù)并按投入法或產(chǎn)出法確定履約進度），經(jīng)項目負責人確認、財務(wù)部門審核后，將已履約對應(yīng)部分的款項從“合同負債”結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)收入。結(jié)轉(zhuǎn)須有明確的進度確認依據(jù)（如客戶簽收的階段成果確認單、里程碑驗收報告等）。第十一條退款情形與流程出現(xiàn)下列情形之一，客戶有權(quán)要求退還預付款，公司經(jīng)核實后應(yīng)予辦理：1.因公司單方面原因?qū)е潞贤瑹o法履行或根本違約的。2.合同約定的退款條件成就的（如試服務(wù)期不滿意退款）。3.雙方協(xié)商一致解除合同，且解除協(xié)議中明確約定退款事項的。4.法律法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當退款的情形。退款流程如下：1.申請與審核：由客戶提出書面退款申請，或由項目負責人根據(jù)合同解除協(xié)議發(fā)起內(nèi)部退款流程。法務(wù)部門或合同管理部門需審核退款事由及依據(jù)的合法性。2.審批：根據(jù)退款金額大小，按公司財務(wù)授權(quán)體系進行審批。重大退款需報請總經(jīng)理批準。3.結(jié)算：財務(wù)部門根據(jù)審批意見，核算應(yīng)退金額。應(yīng)扣除已實際發(fā)生且不可撤銷的成本支出（需提供有效憑證），并將剩余款項退還至客戶原支付賬戶或合同約定的其他賬戶。4.賬務(wù)處理：完成退款后，財務(wù)部門及時進行賬務(wù)核銷處理。第十二條合同變更與預收費調(diào)整合同執(zhí)行過程中如發(fā)生范圍、期限、總金額等重大變更，需簽訂書面補充協(xié)議。涉及預收費調(diào)整的，應(yīng)在補充協(xié)議中重新明確。財務(wù)部門依據(jù)新的協(xié)議調(diào)整收款計劃與核算臺賬。第十三條客戶違約處理若客戶未按合同約定支付后續(xù)款項，構(gòu)成違約，項目負責人應(yīng)及時上報。公司將依據(jù)合同條款采取暫停服務(wù)、催收賬款、依法追索等措施，并可根據(jù)合同約定，不予退還已支付的預付款以彌補損失，但此等措施須在法律框架內(nèi)執(zhí)行。第五章監(jiān)督、責任與檔案管理第十四條內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部、法務(wù)部及業(yè)務(wù)管理部門共同負責對本規(guī)定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。審計部門應(yīng)定期對預收費管理進行專項審計，確保合規(guī)性。第十五條人員責任1.項目負責人對預收費對應(yīng)的合同真實性、收款跟進、資金合理使用及客戶溝通負直接責任。2.財務(wù)人員對預收款的準確入賬、合規(guī)開票、臺賬管理及收入結(jié)轉(zhuǎn)核算負直接責任。3.任何部門或個人不得私收、截留、挪用預收款項。違反者，公司將視情節(jié)輕重給予嚴肅處理，直至追究法律責任。第十六條檔案管理所有與預收費相關(guān)的合同、補充協(xié)議、付款申請、審批記錄、銀行回單、發(fā)票底聯(lián)、退款記錄、客戶溝通函件等，均須按照公司檔案管理規(guī)定進行歸檔，保存期限自項目結(jié)束之日起不少于五年。第六章附則第十七條解釋與修訂本規(guī)定由公司財務(wù)部與法務(wù)部共同負責解釋。公司有權(quán)根據(jù)國家法律法規(guī)變化及經(jīng)營需要，對本規(guī)定進行修訂，修訂后將重新公布執(zhí)行。第十八條生效日期本管理規(guī)定自20