回款流程制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》《中華人民共和國(guó)公司法》等國(guó)家法律法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于資金集中管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的指導(dǎo)意見，以及企業(yè)自身優(yōu)化應(yīng)收賬款管理、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部需求，制定本制度。制度旨在規(guī)范公司回款流程，明確各層級(jí)管理職責(zé)，防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營(yíng)效率，確保企業(yè)資產(chǎn)安全與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的應(yīng)收賬款確認(rèn)、跟進(jìn)、催收、核銷等全流程管理，包括但不限于銷售合同執(zhí)行、客戶信用評(píng)估、收款執(zhí)行、逾期處理、壞賬準(zhǔn)備等環(huán)節(jié)。第三條本制度中下列術(shù)語的定義：（一）“應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理”：指公司為確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回而建立的一整套管理機(jī)制，涵蓋信用政策制定、客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、收款流程控制、逾期賬款處置及壞賬核算等環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控與資金效率的雙重目標(biāo)。（二）“回款風(fēng)險(xiǎn)”：指因客戶支付能力不足、信用政策執(zhí)行不到位、收款流程延誤等原因?qū)е碌膽?yīng)收賬款無法按期收回或部分損失的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）“合規(guī)回款操作”：指各業(yè)務(wù)主體在遵循國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部制度的前提下，通過規(guī)范流程完成應(yīng)收賬款管理的行為，包括但不限于客戶信用審批、合同款項(xiàng)分解、收款確認(rèn)、逾期催收等。第四條應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保所有應(yīng)收賬款納入統(tǒng)一管理范圍，不留管理死角。（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門及崗位的回款職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：根據(jù)客戶信用等級(jí)與賬款賬齡動(dòng)態(tài)調(diào)整管理策略，優(yōu)先防控重大風(fēng)險(xiǎn)。（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估回款效果，優(yōu)化制度流程，提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理第一責(zé)任人，對(duì)制度的全面實(shí)施負(fù)總責(zé)；分管財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)制度的組織落實(shí)與監(jiān)督考核。第六條設(shè)立應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，成員包括財(cái)務(wù)部、銷售部、風(fēng)控部、法務(wù)部及各下屬單位負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)回款管理工作，審定重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案，監(jiān)督考核制度執(zhí)行效果，并定期召開會(huì)議研究解決突出問題。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)統(tǒng)籌應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理制度建設(shè)，制定信用政策與收款標(biāo)準(zhǔn)；組織開展客戶信用評(píng)估與賬齡分析；監(jiān)督回款流程執(zhí)行，定期出具管理報(bào)告；協(xié)調(diào)跨部門風(fēng)險(xiǎn)處置。（二）專責(zé)部門（風(fēng)控部、法務(wù)部）：風(fēng)控部負(fù)責(zé)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)警，參與合同條款審核；法務(wù)部負(fù)責(zé)逾期賬款的法律支持與訴訟協(xié)調(diào)。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：負(fù)責(zé)客戶前期信用調(diào)查與合同評(píng)審參與；按約定執(zhí)行收款任務(wù)，及時(shí)反饋回款進(jìn)度；配合財(cái)務(wù)部完成款項(xiàng)核銷。第八條基層執(zhí)行崗（如銷售、出納等）須嚴(yán)格履行以下職責(zé)：（一）遵守回款流程規(guī)定，不得擅自調(diào)整收款策略或豁免信用條款。（二）發(fā)現(xiàn)客戶支付異?；驖撛陲L(fēng)險(xiǎn)時(shí)，立即上報(bào)至業(yè)務(wù)主管。（三）配合財(cái)務(wù)部完成收款確認(rèn)與臺(tái)賬登記，確保信息準(zhǔn)確完整。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)部門在賒銷前必須完成客戶信用調(diào)查，包括但不限于經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、歷史合作記錄、行業(yè)評(píng)級(jí)等，并提交信用評(píng)估報(bào)告供領(lǐng)導(dǎo)小組審批。禁止向信用評(píng)級(jí)低于標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供無擔(dān)保賒銷。第十條合同款項(xiàng)分解與確認(rèn)：銷售合同須明確分期收款金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及違約責(zé)任，款項(xiàng)到賬前需經(jīng)客戶書面確認(rèn)。禁止以“尾款”名義拖延收款或降低合同約束力。第十一條收款執(zhí)行規(guī)范：出納按合同約定及時(shí)收款，收款憑證須與發(fā)票、合同一一對(duì)應(yīng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核。禁止設(shè)立“小金庫(kù)”或私自處理回款資金。第十二條逾期賬款管理：（一）賬款逾期30日內(nèi)，由業(yè)務(wù)部門啟動(dòng)首次催收，記錄客戶反饋；（二）逾期60日內(nèi)，財(cái)務(wù)部出具催收函并抄送法務(wù)部，評(píng)估是否采取法律手段；（三）逾期超過180日，領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)法務(wù)部啟動(dòng)訴訟程序或協(xié)商債務(wù)重組。第十三條壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)司法判決、客戶破產(chǎn)或主動(dòng)免除債務(wù)確認(rèn)無法收回的賬款，須提交核銷申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部聯(lián)合審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。禁止隨意計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十四條關(guān)聯(lián)交易管控：對(duì)股東或關(guān)聯(lián)方交易的回款，必須嚴(yán)格執(zhí)行“雙盲”評(píng)審機(jī)制（交易雙方均不參與審批），并由審計(jì)部專項(xiàng)核查。第十五條數(shù)據(jù)安全與保密：客戶信用數(shù)據(jù)、回款臺(tái)賬等敏感信息須設(shè)置訪問權(quán)限，禁止非授權(quán)人員泄露或挪用。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年結(jié)合監(jiān)管政策變化與業(yè)務(wù)實(shí)際，修訂信用政策與回款流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后發(fā)布。第十七條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部每月開展應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期90天以上賬款編制預(yù)警清單，提交領(lǐng)導(dǎo)小組決策是否采取特殊催收措施。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：新增客戶信用評(píng)估、合同簽訂、逾期催收等環(huán)節(jié)須經(jīng)財(cái)務(wù)部合規(guī)審查，未通過審查不得執(zhí)行。第十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)（逾期30-60天）：業(yè)務(wù)部門啟動(dòng)非正式催收，如客戶確有困難可協(xié)商調(diào)整還款計(jì)劃；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)（逾期180天以上）：領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項(xiàng)工作組，聯(lián)合財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)部門制定“一案一策”處置方案，必要時(shí)啟動(dòng)資產(chǎn)保全措施。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)因違規(guī)操作導(dǎo)致回款損失的，按以下標(biāo)準(zhǔn)處罰：（一）故意隱瞞客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，直接責(zé)任人降級(jí)或免職；（二）擅自減免逾期賬款，責(zé)任人承擔(dān)直接損失20%以上罰款；（三）違反保密規(guī)定泄露敏感數(shù)據(jù)，依公司規(guī)定紀(jì)律處分。第二十一條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年12月由領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)回款率、壞賬率等指標(biāo)進(jìn)行考核，分析制度缺陷并提交優(yōu)化方案。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十二條組織保障：各層級(jí)負(fù)責(zé)人須在每月會(huì)議上匯報(bào)回款進(jìn)度，重大問題須即時(shí)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。第二十三條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）部門年度回款率未達(dá)標(biāo)者，取消評(píng)優(yōu)資格，并追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任；（二）個(gè)人因回款不力導(dǎo)致?lián)p失的，從績(jī)效獎(jiǎng)金中扣減相應(yīng)比例。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：人力資源部每年組織全員回款合規(guī)培訓(xùn)，新員工上崗前必須考核相關(guān)制度；財(cái)務(wù)部每月發(fā)布《回款快報(bào)》通報(bào)優(yōu)秀案例與風(fēng)險(xiǎn)案例。第二十五條信息化支撐：IT部門開發(fā)應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)客戶信用自動(dòng)預(yù)警、賬款進(jìn)度實(shí)時(shí)查詢、催收記錄電子留痕等功能。第二十六條文化建設(shè)：通過內(nèi)部宣傳欄、合規(guī)手冊(cè)等載體，強(qiáng)化“回款即效益”意識(shí)；每年簽訂《回款合規(guī)承諾書》，將承諾履行情況納入年度考核。第二十七條報(bào)告制度：（一）重大風(fēng)險(xiǎn)事件須在24小時(shí)內(nèi)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組，并附處置方案；（二）年度管理報(bào)告須于次年3月前提交董事會(huì)，內(nèi)容涵蓋回款