大學預算決算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及相關財經(jīng)法規(guī)，結合集團母公司關于全面預算管理的指導意見，以及本公司防范財務風險、提升資源配置效率的內(nèi)部管理需求，制定本制度。為規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整與決算工作，構建權責清晰、流程完備、風險可控的財務管理體系，特此明確預算決算管理的政策依據(jù)、適用范圍、核心概念及管理原則。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有經(jīng)濟活動的預算編制與決算管理環(huán)節(jié)，包括但不限于年度預算、專項預算、成本控制、資金撥付、資產(chǎn)處置及財務報告等場景。各層級單位應嚴格執(zhí)行本制度，確保預算管理的全流程合規(guī)、透明。第三條本制度涉及的核心術語定義如下：（一）“XX專項管理”指公司針對特定業(yè)務領域（如研發(fā)、采購、項目投資等）制定的預算編制、執(zhí)行與監(jiān)控專項制度，旨在實現(xiàn)精細化管控。（二）“XX風險”指在預算編制或執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的資金超支、資源浪費、決策失誤等財務風險，以及因管理漏洞導致的合規(guī)風險。（三）“XX合規(guī)”指預算管理活動必須符合國家財經(jīng)法規(guī)、行業(yè)準則及公司內(nèi)部制度要求，確保經(jīng)濟行為的合法性、合理性及完整性。第四條預算決算管理應遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：預算管理必須覆蓋公司所有部門及經(jīng)濟活動，無遺漏、無空白。（二）“責任到人”原則：明確各層級預算管理主體的職責，實現(xiàn)責任鏈條閉環(huán)。（三）“風險導向”原則：重點管控高風險領域，實施差異化預算編制與執(zhí)行策略。（四）“持續(xù)改進”原則：定期評估預算管理有效性，動態(tài)優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對預算決算管理負總責，主持決策層審議重大預算事項（如年度預算總盤子、重大投資預算），確保管理方向與公司戰(zhàn)略一致。分管財務、業(yè)務及相關領域的領導為直接責任人，負責分管范圍內(nèi)的預算審批與監(jiān)督。第六條設立公司預算決算管理領導小組，由主要負責人擔任組長，分管領導及財務、業(yè)務關鍵部門負責人擔任成員。領導小組職責包括：統(tǒng)籌預算管理制度建設、協(xié)調(diào)跨部門預算沖突、審批重大預算調(diào)整、監(jiān)督預算執(zhí)行效果。領導小組下設辦公室，掛靠財務部，負責日常管理事務。第七條預算決算管理職責劃分如下：（一）牽頭部門（財務部）：負責預算管理制度制定與修訂、預算編制指南發(fā)布、全公司預算匯總與審核、執(zhí)行監(jiān)控、決算編制及分析。（二）專責部門：1.業(yè)務部門：負責本領域預算需求測算、業(yè)務操作合規(guī)性審核；2.資產(chǎn)管理部：負責固定資產(chǎn)預算的審核與資產(chǎn)處置預算管理；3.采購部：負責采購類預算的合規(guī)性審查與供應商管理。（三）業(yè)務部門/下屬單位：負責本單位年度預算編制、執(zhí)行過程控制、月度預算執(zhí)行分析及決算編制。第八條基層執(zhí)行崗位責任要求：（一）崗位合規(guī)承諾：各崗位人員需簽署《預算管理合規(guī)承諾書》，明確知曉并遵守預算執(zhí)行規(guī)范；（二）風險上報義務：發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差、違規(guī)行為或潛在風險，須立即向直屬上級及財務部報告。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條預算編制環(huán)節(jié)管控：業(yè)務操作合規(guī)標準：采用零基預算方法編制，結合歷史數(shù)據(jù)與業(yè)務計劃，確保測算邏輯合理、依據(jù)充分；禁止性行為：嚴禁通過虛構業(yè)務虛增預算規(guī)模，或為完成指標預留不合理預算空間。重點防控點：關注資本性支出預算的必要性論證，防范過度投資風險。第十條預算審批環(huán)節(jié)管控：業(yè)務操作合規(guī)標準：按權限分級審批，重大項目預算需經(jīng)預算領導小組審議；禁止性行為：嚴禁越權審批、默許超預算執(zhí)行；重點防控點：建立預算審批負面清單（如禁止無預算的臨時支出），強化審批人責任意識。第十一條預算執(zhí)行監(jiān)控：業(yè)務操作合規(guī)標準：按月度編制預算執(zhí)行分析報告，重點監(jiān)控支出偏差、結余資金、預算調(diào)劑申請等；禁止性行為：嚴禁超預算列支、擅自變更預算用途；重點防控點：對連續(xù)三個月未使用的專項預算實施動態(tài)清查。第十二條預算調(diào)劑管理：業(yè)務操作合規(guī)標準：預算調(diào)劑需提交書面申請，說明原因及調(diào)整方案，經(jīng)原審批級別以上1級批準；禁止性行為：嚴禁通過調(diào)劑規(guī)避預算審批；重點防控點：調(diào)劑資金不得用于非原定業(yè)務范圍。第十三條專項預算管理（如研發(fā)、采購）：業(yè)務操作合規(guī)標準：專項預算按項目周期編制，明確階段性目標與資金節(jié)點；禁止性行為：嚴禁截留專項預算或挪作他用；重點防控點：建立專項預算執(zhí)行進度臺賬，定期與項目負責人對賬。第十四條結余資金管理：業(yè)務操作合規(guī)標準：結余資金優(yōu)先用于下一年度預算或按規(guī)定上繳；禁止性行為：嚴禁長期閑置或無計劃使用；重點防控點：對連續(xù)半年的結余資金啟動使用計劃評估。第十五條決算編制與審核：業(yè)務操作合規(guī)標準：決算數(shù)據(jù)須與預算執(zhí)行記錄、會計憑證核對一致，確保全口徑覆蓋；禁止性行為：嚴禁通過調(diào)整會計分錄操縱決算結果；重點防控點：建立決算編制交叉復核機制，確保數(shù)據(jù)準確性。第十六條預算績效評價：業(yè)務操作合規(guī)標準：將預算執(zhí)行效果與業(yè)務目標掛鉤，評價結果納入績效考核；禁止性行為：嚴禁為應付評價虛報執(zhí)行進度；重點防控點：建立差異分析模型，量化評價預算管理水平。第四章專項管理運行機制第十七條制度動態(tài)更新機制：根據(jù)國家財稅政策調(diào)整、行業(yè)準則變化或公司業(yè)務模式演進，每年由財務部牽頭評估制度適應性，必要時修訂發(fā)布新版本，并組織全員培訓。第十八條風險識別預警機制：每季度開展預算執(zhí)行風險排查，采用評分法（如資金缺口率、超預算頻次）分級評估風險等級，對高風險事項發(fā)布預警通知，要求責任單位制定應對方案。第十九條合規(guī)審查機制：將預算合規(guī)審查嵌入以下關鍵節(jié)點：（一）業(yè)務決策：重大投資、合作項目需附預算批復文件；（二）合同簽訂：采購、服務類合同金額超預算閾值的須經(jīng)預算復審；（三）項目啟動：專項項目需提交預算執(zhí)行計劃，未經(jīng)審查的不得實施。第二十條風險應對機制：（一）一般風險：責任單位限期整改，財務部跟蹤驗證；（二）重大風險：啟動應急響應程序，成立專項工作組，必要時上報領導小組決策，確保風險可控。第二十一條責任追究機制：（一）違規(guī)情形：未按權限審批超預算支出、虛報預算執(zhí)行進度等；（二）處罰標準：按金額比例或情節(jié)嚴重程度，采取通報批評、績效考核扣分、紀律處分等措施，涉嫌違法的移交司法機關。第二十二條評估改進機制：每年由領導小組組織對預算管理全流程進行有效性評估，形成《預算管理評估報告》，重點分析制度漏洞，提出優(yōu)化建議，納入次年制度修訂。第五章專項管理保障措施第二十三條組織保障：（一）公司主要負責人每年聽取預算管理情況匯報；（二）分管領導每月召開預算執(zhí)行分析會，協(xié)調(diào)解決跨部門問題。第二十四條考核激勵機制：（一）部門考核：預算執(zhí)行達標率、調(diào)劑率等指標占年度考核權重不低于15%；（二）個人激勵：對超額完成預算控制目標的業(yè)務部門負責人獎勵，對預算管理不力的通報批評。第二十五條培訓宣傳機制：（一）管理層：每半年開展預算決策能力培訓；（二）一線員工：新員工入職時培訓預算基礎操作，每年更新培訓課件。第二十六條信息化支撐：引入預算管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算編制自動校驗、執(zhí)行數(shù)據(jù)實時推送、風險預警自動觸發(fā)等功能。第二十七條文化建設：（一）編制《預算管理合規(guī)手冊》，發(fā)放至全員；（二）簽訂《預算承諾書》，強化全員責任意識。第二十八條報告制度：（一）風險事件報告：重大預算風險須在2個工作日內(nèi)上報至領導小組