2026秋招：出納試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于庫存現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.向企業(yè)購買物品C.個人勞務(wù)報酬D.結(jié)算起點以下的零星支出2.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.30天3.銀行存款日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每筆C.每隔3-5天D.每日4.出納人員可以兼任的工作是（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入賬目的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般為（）天的日常零星開支量。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-156.下列票據(jù)中，銀行見票即付的是（）A.商業(yè)匯票B.銀行本票C.支票D.銀行匯票7.現(xiàn)金清查時，在盤點結(jié)束后應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，編制（）A.盤存單B.實存賬存對比表C.庫存現(xiàn)金盤點報告表D.對賬單8.企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)9.下列不屬于銀行結(jié)算方式的是（）A.托收承付B.匯兌C.現(xiàn)金支付D.委托收款10.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10天B.1個月C.2個月D.3個月二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的職能有（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.現(xiàn)金管理的基本原則有（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則3.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款5.支票的種類有（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票6.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項有（）A.職工工資、津貼B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款C.結(jié)算起點以下的零星支出D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費7.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.函證法8.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.雙方記賬時間不一致9.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票10.出納人員的工作內(nèi)容包括（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不得隨意變更。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致時，應(yīng)立即調(diào)整銀行存款日記賬。（）5.現(xiàn)金支票既能用于支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬。（）6.出納人員可以先辦理資金收付業(yè)務(wù)，再進(jìn)行賬務(wù)處理。（）7.企業(yè)可以在多家銀行開設(shè)基本存款賬戶。（）8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）10.出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)先收款后記賬，先記賬后付款。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的流程。答：一般先接收原始憑證，審核其合規(guī)性；接著辦理收付業(yè)務(wù)，現(xiàn)金當(dāng)面點清，銀行轉(zhuǎn)賬按規(guī)定操作；之后登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；最后進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，保證賬實相符。2.現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容有哪些？答：包括規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如給職工發(fā)工資等；核定庫存現(xiàn)金限額，一般3-5天日常開支量；遵循現(xiàn)金收支規(guī)定，如不得坐支；做好現(xiàn)金的收支核算與清查等工作。3.銀行結(jié)算方式有哪幾種？答：常見有支票，分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等；銀行匯票、銀行本票，銀行見票即付；商業(yè)匯票，分商業(yè)承兌和銀行承兌；還有匯兌、托收承付、委托收款等。4.如何進(jìn)行銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對？答：先逐筆核對兩者記錄，找出未達(dá)賬項如企業(yè)已收銀行未收等。再編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整雙方余額。若調(diào)整后相等，基本無記賬錯誤；若不等，需進(jìn)一步查找問題。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納在企業(yè)資金管理中的重要性。答：出納負(fù)責(zé)資金收付，保障日常運營資金流轉(zhuǎn)。準(zhǔn)確記錄資金情況，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行制度，可防范資金風(fēng)險和舞弊行為，對企業(yè)資金安全和正常運轉(zhuǎn)意義重大。2.談?wù)勅绾畏婪吨笔褂弥械娘L(fēng)險。答：要嚴(yán)格審查支票的真實性、有效性，查驗必要信息。規(guī)范填寫支票內(nèi)容，避免涂改。做好支票保管，專人負(fù)責(zé)、限制接觸。及時跟進(jìn)支票資金到賬情況，防止空頭支票等。3.當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款時，應(yīng)如何處理？答：發(fā)現(xiàn)時先列賬，長款記“待處理財產(chǎn)損溢”貸方，短款記借方。然后查找原因，若有明確責(zé)任人，由其賠償；無法查明的，長款經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外收入，短款經(jīng)批準(zhǔn)作管理費用。4.討論電子支付對出納工作的影響。答：提升工作效率，支付更快捷，減少手工操作。增強(qiáng)資金管理透明度，便于實時監(jiān)控。但也帶來新風(fēng)險，如網(wǎng)絡(luò)安全問題。要求出納提高信息化技能，完善內(nèi)部控制流程。答案一、單項選擇題答案1.B2.B3.D4.D5.A6.B7.C8.A9.C10.B二、