2026秋招：出納題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日3.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月4.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.上級主管部門B.工商行政管理部門C.稅務(wù)部門D.開戶銀行5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天6.下列各項中，不屬于有價證券的是（）。A.國庫券B.股票C.信用卡存款D.企業(yè)債券7.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證8.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（）日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.1周9.銀行存款日記賬是根據(jù)（）逐日逐筆登記的。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.銀行存款收、付款憑證和現(xiàn)金付款憑證10.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的基本原則主要指（）。A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.謹(jǐn)慎性原則D.錢賬分管原則2.下列屬于現(xiàn)金開支范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.各種勞保、福利費(fèi)用D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品3.銀行結(jié)算方式主要有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總分類賬D.應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬5.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法，正確的有（）。A.基本存款賬戶可以辦理日常經(jīng)營活動的資金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取C.專用存款賬戶用于特定用途資金的專項管理D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年6.支票分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票7.下列屬于有價證券的有（）。A.股票B.企業(yè)債券C.國庫券D.銀行本票8.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)有（）。A.要有良好的職業(yè)道德B.要有較強(qiáng)的政策水平C.要有熟練的專業(yè)技能D.要有良好的工作態(tài)度9.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有未達(dá)賬項B.是否有白條頂庫C.是否超限額留存現(xiàn)金D.是否坐支現(xiàn)金10.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.雙方記賬時間不一致判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開立基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）5.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）6.庫存現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）7.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）9.有價證券的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。（）10.出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。（）簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納工作的基本流程。答：先接收、審核原始憑證，無誤后辦理收付款業(yè)務(wù)；接著登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；每日業(yè)務(wù)結(jié)束進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，與賬存數(shù)核對；定期與銀行對賬，編制余額調(diào)節(jié)表；保管好現(xiàn)金、票據(jù)及印章等。2.現(xiàn)金管理的基本原則有哪些？答：一是錢賬分管，即出納管錢，會計管賬；二是遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；三是遵守庫存現(xiàn)金限額；四是不得坐支現(xiàn)金，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)；五是嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，及時入賬。3.簡述銀行結(jié)算方式的種類。答：銀行結(jié)算方式有支票，用于同城結(jié)算；銀行匯票，適用于異地結(jié)算；商業(yè)匯票，分商業(yè)承兌和銀行承兌；匯兌，包括信匯和電匯；委托收款；托收承付；銀行本票，用于同城結(jié)算。4.出納人員應(yīng)如何保管印章和票據(jù)？答：印章要分開保管，財務(wù)章和法人章不能由一人保管。票據(jù)應(yīng)分類存放，建立登記簿記錄其領(lǐng)購、使用和注銷情況。定期檢查票據(jù)數(shù)量和狀態(tài)，確保安全完整，防止遺失被盜。討論題（每題5分，共20分）1.討論在電子支付盛行的時代，出納工作面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。答：挑戰(zhàn)有傳統(tǒng)收付業(yè)務(wù)減少，需提升電子支付操作及風(fēng)險防控能力。機(jī)遇是工作效率提高，可更多參與資金管理分析。出納要不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)，適應(yīng)新環(huán)境，為企業(yè)資金管理提供更優(yōu)方案。2.談?wù)勅绾巫龊矛F(xiàn)金盤點(diǎn)工作以確保賬實(shí)相符。答：要制定嚴(yán)格盤點(diǎn)制度，定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時出納必須在場，按規(guī)范流程操作，逐一清點(diǎn)現(xiàn)金。及時記錄盤點(diǎn)結(jié)果，若有差異需查明原因，如記賬錯誤或現(xiàn)金丟失等，及時調(diào)整賬務(wù)。3.分析銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用和編制方法。答：作用是核對企業(yè)與銀行賬目，找出未達(dá)賬項，確保銀行存款賬實(shí)相符。編制時先列企業(yè)和銀行的賬面余額，再分別加上對方已收、本方未收款項，減去對方已付、本方未付款項，最后調(diào)整后余額應(yīng)相等。4.討論出納與會計之間的協(xié)作關(guān)系。答：出納與會計相互協(xié)作又相互制約。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收支及日記賬登記，會計負(fù)責(zé)賬務(wù)處理和報表編制。雙方要及時傳遞原始憑證，保證信息準(zhǔn)確一致，共同為企業(yè)財務(wù)管理服務(wù)。答案單項選擇題答案1.D2.D3.A4.D5.C6.C7.B8.B9.D10.C多項選擇題答案1.AD