2026秋招：出納真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每季度C.每日D.每年2.下列不屬于銀行存款日記賬的登記方法是（）。A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.收付分頁式3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-105.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月7.下列屬于其他貨幣資金的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.銀行本票存款D.應(yīng)收賬款8.企業(yè)收到支票并填制進賬單到銀行辦妥手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.其他貨幣資金9.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款10.出納工作的基本原則是（）。A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.收付實現(xiàn)制原則D.歷史成本原則答案：1.C2.C3.C4.B5.B6.A7.C8.B9.A10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.職工工資B.個人勞務(wù)報酬C.各種勞保、福利費用D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品2.銀行結(jié)算方式主要有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票3.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票4.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬5.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款6.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.核對賬目法D.函證法7.以下屬于銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致原因的有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付8.出納人員不得兼任（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目的登記工作D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作9.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票10.下列屬于銀行存款管理內(nèi)容的有（）。A.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律B.定期與銀行對賬C.建立健全銀行存款內(nèi)部控制制度D.合理選擇銀行結(jié)算方式答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（）2.企業(yè)可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。（）3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都必須采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更。（）6.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）7.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）9.對于現(xiàn)金長款或短款，在查明原因前，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）10.企業(yè)可以任意開設(shè)多個基本存款賬戶。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。先辦理收付款業(yè)務(wù)，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。每日進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管好庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)印章。2.現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有哪些？主要清查庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬面余額是否相符；有無白條抵庫情況；是否有超限額留存現(xiàn)金；是否存在挪用公款現(xiàn)象；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)，單據(jù)是否齊全。3.銀行結(jié)算方式有哪些，各自特點是什么？銀行匯票：見票即付，適用范圍廣；商業(yè)匯票：信用性強，可背書轉(zhuǎn)讓；銀行本票：信譽高，支付能力強；支票：手續(xù)簡便、靈活。還有匯兌、托收承付、委托收款等各有特點。4.簡述支票的填寫規(guī)范。日期要大寫，收款人名稱準確，金額大小寫一致且規(guī)范。用途明確，簽章要清晰。出票日期、金額、收款人不得涂改，其他項目如有更改需出票人簽章證明。五、討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勗趯嶋H工作中如何做好現(xiàn)金管理工作。嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定。及時登記現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符。加強現(xiàn)金保管，確保安全。認真審核現(xiàn)金收支憑證，杜絕不合理開支。定期進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.如何保證銀行存款的安全？建立健全銀行存款內(nèi)部控制制度。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不簽發(fā)空頭支票等。定期與銀行對賬，及時編制余額調(diào)節(jié)表。妥善保管銀行賬戶相關(guān)印鑒和票據(jù)，分開存放不同責(zé)任人。加強對網(wǎng)上銀行操作的安全防護。3.分析出納工作中可能面臨的風(fēng)險及應(yīng)對措施。風(fēng)險有現(xiàn)金被盜、票據(jù)丟失、錯誤收付等。應(yīng)對措施：加強安全防范，安裝監(jiān)控等。票據(jù)嚴格保管和登記。辦理業(yè)務(wù)時仔細核對憑證與金