2025年廣東稅務(wù)局事業(yè)單位考試及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（B）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.稅收政策D.稅收制度2.我國現(xiàn)行的個人所得稅稅率是（C）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.比例稅率和累進(jìn)稅率相結(jié)合D.固定稅率3.企業(yè)所得稅的納稅人是指（A）。A.在我國境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營所得的企業(yè)B.在我國境內(nèi)有銷售所得的企業(yè)C.在我國境內(nèi)有投資所得的企業(yè)D.在我國境內(nèi)有各類所得的企業(yè)4.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的納稅人范圍是（D）。A.僅限于工業(yè)企業(yè)B.僅限于商業(yè)企業(yè)C.僅限于服務(wù)業(yè)企業(yè)D.所有在境內(nèi)銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的單位和個人5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（B）的滯納金。A.0.5%B.0.05%C.1%D.1.5%6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（A）。A.減免稅B.延期納稅C.免除罰款D.免除滯納金7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要目的是（C）。A.收集稅款B.處理違章C.保證稅收征管D.監(jiān)督納稅人財務(wù)8.個人所得稅的專項附加扣除包括（B）。A.贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人C.子女教育、繼續(xù)教育和大病醫(yī)療D.住房貸款利息和住房租金9.企業(yè)所得稅的稅率為（B）。A.15%B.25%C.20%D.30%10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是（A）。A.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)D.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家（財政收入）的主要來源。2.稅收的基本特征包括（強(qiáng)制性）、（無償性）和（固定性）。3.個人所得稅的征收管理遵循（依法征收）、（公平公正）和（服務(wù)納稅人）的原則。4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（企業(yè)法人）和（非法人組織）。5.營業(yè)稅改征增值稅的目的是（減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)）、（促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展）和（優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)）。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要內(nèi)容包括（賬簿憑證）、（納稅申報）和（稅務(wù)登記）。7.個人所得稅的專項附加扣除包括（子女教育）、（繼續(xù)教育）、（大病醫(yī)療）等。8.企業(yè)所得稅的稅率為（25%），符合條件的小型微利企業(yè)可以享受（減半征收）的優(yōu)惠政策。9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是（60日內(nèi)），逾期申請的，一般不予受理。10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（0.05%）的滯納金。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（正確）2.個人所得稅的征收管理遵循依法征收、公平公正和服務(wù)納稅人的原則。（正確）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人和非法人組織。（正確）4.營業(yè)稅改征增值稅的目的是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。（正確）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要內(nèi)容包括賬簿憑證、納稅申報和稅務(wù)登記。（正確）6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（正確）7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減半征收的優(yōu)惠政策。（正確）8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限是60日內(nèi)，逾期申請的，一般不予受理。（正確）9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。（正確）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要目的是收集稅款。（錯誤）四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收的基本特征。稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅；無償性是指國家征稅后并不直接向納稅人提供等價的服務(wù)或補(bǔ)償；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.簡述個人所得稅的征收管理原則。個人所得稅的征收管理原則包括依法征收、公平公正和服務(wù)納稅人。依法征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律規(guī)定的稅種、稅率、征收程序和方法征稅；公平公正是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時必須公平對待所有納稅人，不得有任何歧視；服務(wù)納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時必須為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，幫助納稅人了解稅收政策，解決稅收問題。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅人范圍。企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人和非法人組織。企業(yè)法人是指依法注冊成立的企業(yè)，具有獨立的法人資格，如有限責(zé)任公司、股份有限公司等；非法人組織是指不具有獨立法人資格的組織，如合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)等。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件。稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件包括：申請人必須是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；申請復(fù)議的具體行政行為必須屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍；申請必須在法定期限內(nèi)提出，即自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論營業(yè)稅改征增值稅的意義。營業(yè)稅改征增值稅的意義在于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。通過改革，可以消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力；同時，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，推動服務(wù)業(yè)的發(fā)展；此外，還可以簡化稅制，提高稅收征管效率。2.討論個人所得稅專項附加扣除的意義。個人所得稅專項附加扣除的意義在于減輕納稅人負(fù)擔(dān)、促進(jìn)社會公平和鼓勵納稅人履行社會責(zé)任。通過專項附加扣除，可以減輕納稅人在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等方面的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的可支配收入；同時，可以促進(jìn)社會公平，保障弱勢群體的利益；此外，還可以鼓勵納稅人履行社會責(zé)任，如贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女等。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的意義。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的意義在于鼓勵企業(yè)投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。通過優(yōu)惠政策，可以鼓勵企業(yè)加大投資力度，提高企業(yè)競爭力；同時，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)機(jī)會；此外，還可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動產(chǎn)業(yè)升級。4.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。稅務(wù)行政復(fù)議的作用在于保護(hù)納稅人合法權(quán)益、維護(hù)稅收秩序和促進(jìn)稅收征管。通過行政復(fù)議，可以保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，糾正稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯誤行政行為；同時，可以維護(hù)稅收秩序，確保稅收法律的正確實施；此外，還可以促進(jìn)稅收征管，提高稅收征管效率。答案和解析一、單項選擇題1.B2.C3.A4.D5.B6.A7.C8.B9.B10.A二、填空題1.財政收入2.強(qiáng)制性、無償性、固定性3.依法征收、公平公正、服務(wù)納稅人4.企業(yè)法人、非法人組織5.減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)6.賬簿憑證、納稅申報、稅務(wù)登記7.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等8.25%、減半征收9.60日內(nèi)10.0.05%三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.錯誤四、簡答題1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅；無償性是指國家征稅后并不直接向納稅人提供等價的服務(wù)或補(bǔ)償；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.個人所得稅的征收管理原則包括依法征收、公平公正和服務(wù)納稅人。依法征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律規(guī)定的稅種、稅率、征收程序和方法征稅；公平公正是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時必須公平對待所有納稅人，不得有任何歧視；服務(wù)納稅人是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時必須為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，幫助納稅人了解稅收政策，解決稅收問題。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)法人和非法人組織。企業(yè)法人是指依法注冊成立的企業(yè)，具有獨立的法人資格，如有限責(zé)任公司、股份有限公司等；非法人組織是指不具有獨立法人資格的組織，如合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)等。4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件包括：申請人必須是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；申請復(fù)議的具體行政行為必須屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍；申請必須在法定期限內(nèi)提出，即自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。五、討論題1.營業(yè)稅改征增值稅的意義在于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。通過改革，可以消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力；同時，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，推動服務(wù)業(yè)的發(fā)展；此外，還可以簡化稅制，提高稅收征管效率。2.個人所得稅專項附加扣除的意義在于減輕納稅人負(fù)擔(dān)、促進(jìn)社會公平和鼓勵納稅人履行社會責(zé)任。通過專項附加扣除，可以減輕納稅人在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等方面的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的可支配收入；同時，可以促進(jìn)社會公平，保障弱勢群體的利益；此外，還可以鼓勵納稅人履行社會責(zé)任，如贍養(yǎng)老人、撫養(yǎng)子女等。3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的意義在于鼓勵企業(yè)投資