2026秋招：出納筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是（）A.原始憑證B.記賬憑證C.匯總記賬憑證D.科目匯總表2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)（）審查批準。A.工商行政管理部門B.上級主管部門C.稅務部門D.開戶銀行3.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月4.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.銀行本票存款D.短期借款5.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天7.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.9-118.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.購買固定資產(chǎn)9.銀行存款日記賬應（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每季度C.每半年D.每日10.出納工作的基本原則是（）。A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責發(fā)生制原則C.配比原則D.實質(zhì)重于形式原則二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員的職責包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票2.下列屬于現(xiàn)金管理規(guī)定的有（）。A.不準白條抵庫B.不準謊報用途套取現(xiàn)金C.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金D.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄3.銀行結(jié)算方式包括（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付4.下列項目中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款5.出納人員在工作中應遵循的職業(yè)道德有（）。A.愛崗敬業(yè)B.誠實守信C.廉潔自律D.客觀公正6.現(xiàn)金日記賬的登記方法有（）。A.三欄式現(xiàn)金日記賬B.多欄式現(xiàn)金日記賬C.數(shù)量金額式現(xiàn)金日記賬D.橫線登記式現(xiàn)金日記賬7.銀行存款的清查方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.與銀行對賬單核對法D.函證法8.下列屬于支票必須記載事項的有（）。A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱9.企業(yè)可以使用現(xiàn)金的情況有（）。A.職工工資、獎金B(yǎng).向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結(jié)算起點以下的零星支出10.出納工作交接的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交B.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符C.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等要交接清楚D.移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以根據(jù)需要自行調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應編制現(xiàn)金收款憑證。（）6.支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。（）7.出納人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負責人報告。（）8.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因一定是存在未達賬項。（）9.企業(yè)的庫存現(xiàn)金應日清月結(jié)，確保賬實相符。（）10.出納工作交接時，移交清冊一般應填制一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些？3.簡述支票的使用要求。4.出納人員辦理工作交接時應注意哪些事項？五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何確保出納工作的準確性和安全性。2.談談在實際工作中，如何做好現(xiàn)金的保管工作。3.分析電子支付方式對出納工作的影響。4.探討如何提升出納人員的職業(yè)素養(yǎng)。答案一、單項選擇題1.B2.D3.A4.C5.B6.C7.A8.D9.D10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.C8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題1.現(xiàn)金管理基本原則：嚴格遵守規(guī)定范圍使用現(xiàn)金；堅持錢賬分管，相互牽制；遵守庫存現(xiàn)金限額；嚴禁坐支現(xiàn)金；如實反映現(xiàn)金庫存。2.原因有：存在未達賬項，如企業(yè)已收銀行未收等；記賬錯誤，企業(yè)或銀行記賬有誤；一方舞弊等情況。3.支票使用要求：要素填寫齊全準確；用碳素墨水或墨汁書寫；不得簽發(fā)空頭支票；提示付款期內(nèi)提示付款等。4.注意事項：明確交接內(nèi)容，如現(xiàn)金、票據(jù)等；核對賬目，確保賬實、賬賬相符；交接過程要有監(jiān)交人；交接后各方簽字確認。五、討論題1.確保準確性要仔細審核憑證、認真記賬對賬；保證安全性需嚴格遵守制度，如現(xiàn)金保管、印章管理，定期盤點。2.做好現(xiàn)金保管要配備專用