工程項(xiàng)目成本控制規(guī)范流程表格模板一、適用范圍與實(shí)施階段二、成本控制全流程操作步驟（一）第一步：成本預(yù)算編制與目標(biāo)確立責(zé)任主體：建設(shè)單位成本控制部門牽頭，設(shè)計(jì)單位、施工單位配合操作內(nèi)容：收集基礎(chǔ)資料：包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單、市場(chǎng)價(jià)格信息（人工、材料、機(jī)械）、歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)等。編制成本預(yù)算：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單，采用“量?jī)r(jià)分離”原則，分項(xiàng)（如土建、安裝、市政）編制直接成本（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)）和間接成本（管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、措施費(fèi)）。審定目標(biāo)成本：組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位對(duì)預(yù)算進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審，結(jié)合項(xiàng)目合同價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)等，確定項(xiàng)目總目標(biāo)成本及分階段（月度/季度）成本控制目標(biāo)。輸出成果：《工程項(xiàng)目總成本預(yù)算表》《分階段成本控制目標(biāo)分解表》（二）第二步：成本計(jì)劃分解與責(zé)任落實(shí)責(zé)任主體：施工單位項(xiàng)目部，建設(shè)單位成本部門監(jiān)督操作內(nèi)容：分解目標(biāo)成本：將總目標(biāo)成本按工程結(jié)構(gòu)部位（如基礎(chǔ)工程、主體結(jié)構(gòu)、裝飾裝修）或施工階段（如地基處理、主體施工、機(jī)電安裝）分解為分部分項(xiàng)工程成本計(jì)劃。明確責(zé)任主體：分解至各施工班組、職能部門，簽訂《成本控制責(zé)任書》，明確成本控制指標(biāo)、獎(jiǎng)懲措施及責(zé)任人（如項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、材料員*）。編制成本控制措施：針對(duì)成本控制重點(diǎn)（如大宗材料采購、分包工程管理），制定具體管控措施（如集中采購、限價(jià)分包、變更簽證審批流程）。輸出成果：《分部分項(xiàng)工程成本計(jì)劃分解表》《成本控制責(zé)任矩陣表》《重點(diǎn)成本管控措施清單》（三）第三步：成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控與偏差預(yù)警責(zé)任主體：施工單位項(xiàng)目部每日跟蹤，建設(shè)單位成本部門、監(jiān)理單位每周審核操作內(nèi)容：實(shí)際成本歸集：每日統(tǒng)計(jì)人工工時(shí)、材料領(lǐng)用、機(jī)械臺(tái)班等實(shí)際消耗，按月匯總?cè)斯べM(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等實(shí)際成本支出，形成《月度實(shí)際成本臺(tái)賬》。成本偏差分析：每月將實(shí)際成本與計(jì)劃成本、預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算成本偏差（CV=計(jì)劃成本-實(shí)際成本）和進(jìn)度偏差（SV=計(jì)劃工程量-實(shí)際工程量），分析偏差原因（如設(shè)計(jì)變更、價(jià)格波動(dòng)、施工組織不當(dāng)）。偏差預(yù)警與糾偏：當(dāng)成本偏差超過目標(biāo)成本的±5%時(shí)，啟動(dòng)預(yù)警機(jī)制，組織施工單位分析原因，制定糾偏措施（如優(yōu)化施工方案、調(diào)整材料采購計(jì)劃、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證管理），并形成《成本偏差分析及糾偏報(bào)告》。輸出成果：《月度實(shí)際成本臺(tái)賬》《成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控表》《成本偏差分析及糾偏報(bào)告》（四）第四步：成本核算與過程審計(jì)責(zé)任主體：施工單位財(cái)務(wù)部、建設(shè)單位審計(jì)部門、監(jiān)理單位操作內(nèi)容：月度成本核算：每月末，施工單位根據(jù)實(shí)際完成工程量、資源消耗數(shù)據(jù)，采用“完工百分比法”核算分部分項(xiàng)工程實(shí)際成本，編制《月度工程成本核算表》。過程審計(jì)抽查：建設(shè)單位審計(jì)部門每月對(duì)施工單位的成本核算資料（如材料發(fā)票、人工考勤記錄、機(jī)械租賃合同）進(jìn)行抽查，重點(diǎn)核查成本支出的真實(shí)性、合規(guī)性，出具《過程成本審計(jì)意見書》。變更簽證成本審核：對(duì)工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等引起的成本增減，施工單位需及時(shí)提交《變更簽證費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)監(jiān)理單位審核、建設(shè)單位確認(rèn)后，納入成本核算范圍。輸出成果：《月度工程成本核算表》《過程成本審計(jì)意見書》《變更簽證費(fèi)用審核表》（五）第五步：成本考核評(píng)價(jià)與總結(jié)歸檔責(zé)任主體：建設(shè)單位成本部門牽頭，施工單位項(xiàng)目部配合操作內(nèi)容：考核指標(biāo)設(shè)定：以目標(biāo)成本完成率（實(shí)際成本/目標(biāo)成本×100%）、成本降低率（（計(jì)劃成本-實(shí)際成本）/計(jì)劃成本×100%）、變更簽證控制率等作為核心考核指標(biāo)。實(shí)施考核評(píng)價(jià)：項(xiàng)目竣工后，結(jié)合各階段成本控制情況、責(zé)任書執(zhí)行情況，對(duì)施工單位及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成《工程項(xiàng)目成本控制考核報(bào)告》，明確獎(jiǎng)懲結(jié)果（如節(jié)約成本分成、超支扣款）。成本資料歸檔：整理成本預(yù)算、核算、分析、考核等全過程資料，分類歸檔（電子版+紙質(zhì)版），作為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和未來成本控制的參考依據(jù)。輸出成果：《工程項(xiàng)目成本控制考核報(bào)告》《成本控制資料歸檔清單》三、核心流程配套表格清單（一）工程項(xiàng)目總成本預(yù)算表序號(hào)成本科目預(yù)算金額（元）計(jì)算依據(jù)備注（如主要材料用量）1直接成本-人工費(fèi)工程量清單×人工定額單價(jià)1.1土建工程人工費(fèi)1.2安裝工程人工費(fèi)2直接成本-材料費(fèi)材料消耗量×市場(chǎng)信息價(jià)2.1鋼材2.2混凝土3直接成本-機(jī)械費(fèi)機(jī)械臺(tái)班×租賃單價(jià)4間接成本-管理費(fèi)費(fèi)率計(jì)算基數(shù)×費(fèi)率5規(guī)費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取6總成本（二）成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控表（月度）項(xiàng)目名稱監(jiān)控月份成本科目計(jì)劃成本（元）實(shí)際成本（元）成本偏差（元）偏差率（%）原因簡(jiǎn)述責(zé)任人XX辦公樓項(xiàng)目2024-03人工費(fèi)500,000520,000-20,000-4.0%人工單價(jià)上漲張*材料費(fèi)1,200,0001,150,000+50,000+4.2%鋼材采購價(jià)下降李*管理費(fèi)200,000210,000-10,000-5.0%臨時(shí)設(shè)施增加王*（三）變更簽證費(fèi)用審核表變更簽證編號(hào)簽發(fā)日期變更內(nèi)容簡(jiǎn)述原合同金額（元）變更后金額（元）費(fèi)用增減（元）審核意見（監(jiān)理/建設(shè)單位）確認(rèn)日期BG-2024-0012024-03-15基礎(chǔ)墊層強(qiáng)度等級(jí)由C15調(diào)整為C20100,000120,000+20,000情況屬實(shí)，同意變更2024-03-20BG-2024-0022024-04-02外墻保溫材料更換為防火型材料80,00095,000+15,000按設(shè)計(jì)變更執(zhí)行，補(bǔ)充簽證2024-04-05（四）成本控制責(zé)任矩陣表成本控制環(huán)節(jié)責(zé)任部門責(zé)任人主要職責(zé)配合部門成本預(yù)算編制建設(shè)單位成本部劉*組織預(yù)算編制、審核目標(biāo)成本設(shè)計(jì)部、施工單位成本計(jì)劃分解施工單位項(xiàng)目部陳*分解目標(biāo)成本、落實(shí)責(zé)任到人施工班組、材料部成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控施工單位項(xiàng)目部趙*每日跟蹤成本、分析偏差、實(shí)施糾偏監(jiān)理單位、建設(shè)單位成本部成本核算審計(jì)施工單位財(cái)務(wù)部孫*月度成本核算、提供資料配合審計(jì)建設(shè)單位審計(jì)部成本考核評(píng)價(jià)建設(shè)單位成本部周*組織考核、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用、資料歸檔施工單位項(xiàng)目部四、實(shí)施要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性保障成本預(yù)算編制前需完成設(shè)計(jì)圖紙會(huì)審和工程量清單復(fù)核，避免因“量算錯(cuò)誤”導(dǎo)致預(yù)算偏差；材料價(jià)格應(yīng)參考近期市場(chǎng)信息價(jià)或詢價(jià)記錄，優(yōu)先采用權(quán)威部門發(fā)布的造價(jià)信息。實(shí)際成本歸集需及時(shí)、完整，材料領(lǐng)用需辦理出庫手續(xù)并附詳細(xì)用途說明，人工費(fèi)需記錄考勤和工時(shí)，保證成本數(shù)據(jù)與實(shí)際消耗一一對(duì)應(yīng)。（二）責(zé)任到人與動(dòng)態(tài)協(xié)同明確各環(huán)節(jié)第一責(zé)任人，簽訂《成本控制責(zé)任書》，將成本控制指標(biāo)與績(jī)效考核掛鉤，避免“責(zé)任真空”。例如材料員對(duì)材料損耗率負(fù)責(zé)，施工員對(duì)施工效率導(dǎo)致的成本超支負(fù)責(zé)。建立月度成本控制例會(huì)制度，由建設(shè)單位成本部組織施工單位、監(jiān)理單位參加，通報(bào)成本動(dòng)態(tài)、協(xié)調(diào)解決跨部門問題（如設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的成本分?jǐn)偁?zhēng)議）。（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與閉環(huán)管理設(shè)定成本偏差預(yù)警閾值（如±5%），一旦觸發(fā)預(yù)警，24小時(shí)內(nèi)啟動(dòng)原因分析，48小時(shí)內(nèi)提交書面糾偏措施，并跟蹤措施落實(shí)效果，形成“預(yù)警-分析-糾偏-反饋”閉環(huán)。對(duì)大宗材料（鋼材、混凝土、電纜等）價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可采用“鎖價(jià)采購”“分批次采購”等策略；對(duì)工期延誤導(dǎo)致的成本風(fēng)險(xiǎn)，需優(yōu)化施工組織計(jì)劃，避