2026年稅務(wù)專(zhuān)員政策法規(guī)知識(shí)測(cè)試題庫(kù)單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，勞務(wù)報(bào)酬所得的每次收入額不超過(guò)4000元的，應(yīng)減除的固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為多少？A.800元B.4000元C.20%D.不減除任何費(fèi)用2.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，其2019年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為多少？A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.0萬(wàn)元3.依據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人隱匿賬簿、憑證的，除追繳稅款外，可處不繳或少繳稅款多少倍的罰款？A.1倍B.2倍C.5倍D.10倍4.某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅所得額為12萬(wàn)元，其適用的個(gè)人所得稅稅率表顯示，超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分稅率為20%，則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.2.4萬(wàn)元B.2.52萬(wàn)元C.3.6萬(wàn)元D.4.8萬(wàn)元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%6.某企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入80萬(wàn)元，其2025年度尚未彌補(bǔ)的虧損為30萬(wàn)元，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可享受的稅前加計(jì)扣除比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人取得的股息、紅利所得，適用稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%8.某公司2026年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元9.依據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處多少罰款？A.2000元以下B.1萬(wàn)元以下C.2萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下10.某企業(yè)2026年度取得進(jìn)口設(shè)備，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該設(shè)備的折舊年限為多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年多選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得的應(yīng)稅項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得2.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出3.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對(duì)納稅人進(jìn)行檢查？A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.查詢銀行存款D.詢問(wèn)相關(guān)人員4.某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，其適用的個(gè)人所得稅稅率表顯示，超過(guò)6萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分稅率為20%，則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅可能包括哪些選項(xiàng)？A.1.2萬(wàn)元B.1.8萬(wàn)元C.2.4萬(wàn)元D.3萬(wàn)元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷(xiāo)售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物（免稅）6.某企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入100萬(wàn)元，其2025年度尚未彌補(bǔ)的虧損為40萬(wàn)元，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可享受的稅前加計(jì)扣除額可能包括哪些選項(xiàng)？A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.50萬(wàn)元7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人取得的哪些收入可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出8.某公司2026年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅可能包括哪些選項(xiàng)？A.60萬(wàn)元B.75萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.100萬(wàn)元9.依據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，可能面臨哪些后果？A.追繳稅款B.加收滯納金C.處以罰款D.責(zé)令限期改正10.某企業(yè)2026年度取得固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該資產(chǎn)的折舊年限可能包括哪些選項(xiàng)？A.3年B.5年C.10年D.20年判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的偶然所得可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（×）2.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，當(dāng)年超過(guò)限額的可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）3.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。（√）4.某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元，其適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.6萬(wàn)元。（√）5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策。（×）6.某企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入60萬(wàn)元，其2025年度尚未彌補(bǔ)的虧損為50萬(wàn)元，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可享受的稅前加計(jì)扣除比例為100%。（×）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人取得的股息、紅利所得可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。（×）8.某公司2026年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬(wàn)元。（√）9.依據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬(wàn)元以下罰款。（√）10.某企業(yè)2026年度取得進(jìn)口設(shè)備，按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該設(shè)備的折舊年限為10年。（×）答案與解析單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元。2.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，但不得超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的30%。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元（50-20），扣除限額為30萬(wàn)元。3.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條，隱匿賬簿、憑證的，罰款為不繳或少繳稅款的5倍。4.B解析：應(yīng)納稅所得額超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分為21萬(wàn)元（12-9），稅率為20%，應(yīng)納稅額為4.2萬(wàn)元；前9萬(wàn)元稅率為20%（假設(shè)適用稅率），應(yīng)納稅額為1.8萬(wàn)元，合計(jì)2.52萬(wàn)元。5.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。6.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條，研發(fā)費(fèi)用可享受100%的稅前加計(jì)扣除。7.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，股息、紅利所得適用20%的稅率。8.B解析：應(yīng)納稅額為200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。9.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，未設(shè)置賬簿的，可處2萬(wàn)元以下罰款。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，進(jìn)口設(shè)備的折舊年限為10年。多選題答案與解析1.A、B、D解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得不屬于綜合所得，屬于分類(lèi)所得。2.A、B、C解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出需符合獨(dú)立交易原則，否則不得扣除。3.A、B、C、D解析：均為《稅收征收管理法》規(guī)定的檢查措施。4.A、B、C解析：應(yīng)納稅額為（10-6）×20%=0.8萬(wàn)元；前6萬(wàn)元按10%稅率計(jì)算，假設(shè)為0.6萬(wàn)元，合計(jì)1.4萬(wàn)元，選項(xiàng)未全列，但A、B、C為可能部分。5.A、B、C解析：出口貨物免稅不屬于增值稅應(yīng)稅行為。6.A、B、C解析：稅前加計(jì)扣除比例為100%，但受虧損抵扣影響，實(shí)際扣除額為60萬(wàn)元（100×60%），但選項(xiàng)未全列，A、B、C為可能部分。7.A、B、C、D解析：均為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。8.A、B、C解析：應(yīng)納稅額為300萬(wàn)元×25%=75萬(wàn)元，選項(xiàng)未全列，但A、B、C為可能部分。9.A、B、C、D解析：均為未按規(guī)定申報(bào)納稅的后果。10.A、B、C解析：固定資產(chǎn)折舊年限一般為3、5、10年，進(jìn)口設(shè)備可按實(shí)際使用年限，20年較少見(jiàn)。判斷題答案與解析1.×解析：偶然所得不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除范圍。2.√解析：廣告費(fèi)支出超過(guò)限額的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。3.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的銀行賬戶。4.√解析：應(yīng)納稅額為8萬(wàn)元×20%=1.6萬(wàn)元。5.×解析：小規(guī)模納稅人可享受部分減免政策。6