江蘇教育出版社稅務(wù)碩士入學(xué)考試復(fù)習(xí)指南試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：江蘇教育出版社稅務(wù)碩士入學(xué)考試復(fù)習(xí)指南試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)碩士考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅種的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。4.增值稅是按照商品或服務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。5.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦和其他非金屬礦原礦。6.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。7.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策自2019年1月1日起施行。10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列收入中屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿費(fèi)收入B.股息紅利收入C.工資獎(jiǎng)金收入D.利息收入3.增值稅的稅率中，適用6%稅率的是（）。A.生活服務(wù)B.金融服務(wù)C.建筑服務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.資源銷售數(shù)量B.資源開采數(shù)量C.資源市場(chǎng)價(jià)值D.資源使用面積5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，不得扣除的是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.資產(chǎn)折舊費(fèi)用6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票交易收益7.印花稅的稅率形式中，按件計(jì)征的是（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.借款合同8.土地增值稅的征稅范圍不包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物C.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村集體土地D.轉(zhuǎn)讓附著物9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受（）。A.25%的優(yōu)惠稅率B.20%的優(yōu)惠稅率C.15%的優(yōu)惠稅率D.10%的優(yōu)惠稅率10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是（）。A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.7年內(nèi)D.10年內(nèi)三、多選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，需要提供相關(guān)證明材料的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人4.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.森林資源5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.資產(chǎn)租賃費(fèi)支出6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策中，需要滿足的條件有（）。A.居住地與工作地相同B.子女年滿3周歲C.繼續(xù)教育不超過48個(gè)月D.大病醫(yī)療支出超過8萬(wàn)元7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.借款合同8.土地增值稅的征稅對(duì)象包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物C.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村集體土地D.轉(zhuǎn)讓附著物9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，符合條件的行業(yè)可以享受（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)C.納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)D.納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過500萬(wàn)元的小型微利企業(yè)10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料B.查詢納稅人的銀行賬戶C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.處罰違法行為四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2023年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為500萬(wàn)元，管理費(fèi)用為300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元。該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，享受15%的優(yōu)惠稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。案例二：某居民個(gè)人2023年度工資收入為12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)收入為6萬(wàn)元，子女教育支出為3萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出為1萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出為5萬(wàn)元（超過基本醫(yī)保報(bào)銷限額的部分），住房貸款利息支出為2萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人符合專項(xiàng)附加扣除條件，請(qǐng)計(jì)算其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，原值2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入為2500萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國(guó)稅收制度中的體現(xiàn)。2.論述增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則，要求稅收的設(shè)立、征收、減免等都必須由法律明確規(guī)定。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括六項(xiàng)，正確。4.增值稅是按照增值額計(jì)稅的流轉(zhuǎn)稅，正確。5.資源稅的征稅對(duì)象包括列舉的自然資源，正確。6.印花稅的納稅人范圍正確。7.土地增值稅的征稅對(duì)象正確。8.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，正確。9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策自2019年1月1日起施行，正確。10.稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，正確。二、單選題1.B2.C3.A4.A5.B6.D7.A8.C9.C10.B解析：1.企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，增值稅屬于中央稅，關(guān)稅屬于中央稅，車船稅屬于地方稅。2.工資獎(jiǎng)金收入屬于“工資薪金所得”，其他選項(xiàng)不屬于。3.生活服務(wù)適用6%稅率，其他選項(xiàng)適用9%或13%稅率。4.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售數(shù)量，正確。5.職工福利費(fèi)支出超過扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不得扣除，其他選項(xiàng)可以扣除。6.股票交易收益不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍，其他選項(xiàng)屬于。7.購(gòu)銷合同按件計(jì)征印花稅，其他選項(xiàng)按比例計(jì)征。8.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅征稅范圍，其他選項(xiàng)屬于。9.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，正確。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查的期限是5年內(nèi)，正確。三、多選題1.B2.C,D3.A,B4.A,B,C5.A,B,C,D6.B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,D9.A,C10.A,B,C,D解析：1.關(guān)稅屬于中央稅，企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，車船稅屬于地方稅。2.大病醫(yī)療支出需要提供相關(guān)證明材料，其他選項(xiàng)不需要。3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，正確。4.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等，森林資源不屬于。5.工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、資產(chǎn)租賃費(fèi)支出均可以稅前扣除，正確。6.子女年滿3周歲、繼續(xù)教育不超過48個(gè)月、大病醫(yī)療支出超過8萬(wàn)元均屬于專項(xiàng)附加扣除條件，正確。7.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同，正確。8.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物、附著物屬于土地增值稅征稅范圍，農(nóng)村集體土地不屬于。9.高新技術(shù)企業(yè)和納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策，正確。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、查詢銀行賬戶、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、處罰違法行為，正確。四、案例分析案例一：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1650（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1650×15%=247.5（萬(wàn)元）解析：1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要將營(yíng)業(yè)收入減去各項(xiàng)成本、費(fèi)用和支出，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出。2.該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，享受15%的優(yōu)惠稅率。3.應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1650×15%=247.5（萬(wàn)元）。案例二：工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)（5000元/月×12月）=120000-60000=60000（元）年終獎(jiǎng)收入應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)收入-起征點(diǎn)=60000-60000=0（元）應(yīng)納稅額=工資收入應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)+年終獎(jiǎng)收入應(yīng)納稅所得額×稅率=60000×20%-16920+0×20%=12000-16920=-4920（元）由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。解析：1.工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)，年終獎(jiǎng)收入應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)收入-起征點(diǎn)。2.應(yīng)納稅額=工資收入應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)+年終獎(jiǎng)收入應(yīng)納稅所得額×稅率。3.由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。案例三：土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入-（原值-累計(jì)折舊）-相關(guān)稅費(fèi)=2500-（2000-500）-50=1000（萬(wàn)元）適用稅率=30%（土地增值額超過200萬(wàn)元的部分）應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×適用稅率=1000×30%=300（萬(wàn)元）解析：1.土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入-（原值-累計(jì)折舊）-相關(guān)稅費(fèi)。2.土地增值額超過200萬(wàn)元的部分適用30%的稅率。3.應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×適用稅率=1000×30%=300（萬(wàn)元）。五、論述題1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國(guó)稅收制度中的體現(xiàn)。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則，其基本內(nèi)涵包括：稅收的設(shè)立、征收、減免等都必須由法律明確規(guī)定；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅，納稅人必須依法納稅；納稅人享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行為的監(jiān)督權(quán)和救濟(jì)權(quán)。在我國(guó)稅收制度中，稅收法定原則主要體現(xiàn)在以下方面：（1）稅收的設(shè)立必須由法律明確規(guī)定，任何機(jī)關(guān)不得擅自設(shè)立稅種或改變稅收政策。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅，不得濫用權(quán)力或違反程序。（3）納稅人享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行為的監(jiān)督權(quán)和救濟(jì)權(quán)，可以通過行政復(fù)議或行政訴訟等方式維護(hù)自身權(quán)益。稅收法定原則的體現(xiàn)，保障了稅收的公平性和透明度，促進(jìn)了稅收制度的健康發(fā)展。2.論述增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。增值稅改革是我國(guó)稅收制度改革的重要內(nèi)容，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生