2025四川長(zhǎng)虹電子控股集團(tuán)有限公司招聘內(nèi)控管理主管崗位擬錄用人員筆試歷年參考題庫附帶答案詳解一、選擇題從給出的選項(xiàng)中選擇正確答案（共50題）1、某企業(yè)計(jì)劃將一批產(chǎn)品分裝成若干箱，若每箱裝20件，則剩余15件；若每箱裝25件，則最后一箱不足5件但至少裝了1件。這批產(chǎn)品的件數(shù)可能是：A.115件B.135件C.155件D.175件2、某公司組織員工參加培訓(xùn)，如果每輛車坐20人，則多出5人；如果每輛車坐25人，則空出10個(gè)座位。該公司參加培訓(xùn)的員工人數(shù)為：A.85人B.95人C.105人D.115人3、下列哪項(xiàng)最符合企業(yè)內(nèi)部控制中"職責(zé)分離"原則的核心理念？A.同一員工可同時(shí)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)審批與執(zhí)行B.不同員工分別負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)記錄與資產(chǎn)保管C.管理層可同時(shí)掌握決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)D.財(cái)務(wù)人員可兼任審計(jì)工作4、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，以下哪種做法最能體現(xiàn)全面性原則？A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)B.重點(diǎn)分析已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件C.系統(tǒng)性識(shí)別各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)D.主要依靠管理人員主觀判斷5、某公司內(nèi)控管理流程中，下列哪項(xiàng)措施最能有效防范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被篡改的風(fēng)險(xiǎn)？A.定期對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)B.實(shí)行不相容崗位分離制度C.增加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份頻率D.采用更先進(jìn)的辦公軟件6、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的表述，以下哪項(xiàng)是正確的？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除所有潛在風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可通過購(gòu)買保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)C.風(fēng)險(xiǎn)接受無需制定應(yīng)急預(yù)案D.風(fēng)險(xiǎn)降低等同于風(fēng)險(xiǎn)消除7、某企業(yè)內(nèi)部控制制度中規(guī)定："所有超過5萬元的采購(gòu)合同必須經(jīng)過法律部門審核。"近期審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有一筆8萬元的采購(gòu)合同未經(jīng)法律部門審核便已執(zhí)行。該情況最直接違反了內(nèi)部控制要素中的：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通8、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)"剩余風(fēng)險(xiǎn)"的概念：A.未采取任何控制措施時(shí)的原始風(fēng)險(xiǎn)B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施后仍存在的風(fēng)險(xiǎn)C.因控制措施不當(dāng)新產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)D.已經(jīng)被完全消除的風(fēng)險(xiǎn)9、下列各句中，沒有語病的一項(xiàng)是：A.通過這次社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，使我們開闊了視野，增長(zhǎng)了才干B.能否刻苦鉆研是提高學(xué)習(xí)成績(jī)的關(guān)鍵

-C.這種新研發(fā)的藥品的有效成分對(duì)人體沒有副作用D.為了防止這類交通事故不再發(fā)生，我們加強(qiáng)了交通安全教育10、關(guān)于內(nèi)部控制制度，下列說法正確的是：A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表絕對(duì)準(zhǔn)確B.內(nèi)部控制能完全杜絕企業(yè)舞弊行為的發(fā)生

-C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素D.內(nèi)部控制主要由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施11、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其核心目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.提高經(jīng)營(yíng)效率與效果C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)12、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列屬于控制活動(dòng)要素的是？A.內(nèi)部環(huán)境的建立與維護(hù)B.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估C.信息與溝通的實(shí)施D.授權(quán)審批控制13、某企業(yè)計(jì)劃對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)估，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素中的核心內(nèi)容？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.績(jī)效考核14、在企業(yè)管理中，以下哪種行為最能體現(xiàn)"職責(zé)分離"這一內(nèi)部控制原則？A.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)賬B.會(huì)計(jì)與出納由不同人員擔(dān)任C.定期開展員工培訓(xùn)D.實(shí)行彈性工作制15、某公司進(jìn)行內(nèi)控體系優(yōu)化時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)流程存在職責(zé)交叉現(xiàn)象。以下哪項(xiàng)措施最能有效解決該問題？A.增加業(yè)務(wù)審批層級(jí)B.建立崗位責(zé)任清單C.提高員工福利待遇D.加強(qiáng)辦公區(qū)域監(jiān)控16、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在較高欺詐風(fēng)險(xiǎn)。下列哪種控制措施最具有針對(duì)性？A.優(yōu)化辦公環(huán)境布局B.實(shí)施輪崗制度C.開展團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)D.增加廣告宣傳投入17、某公司為加強(qiáng)內(nèi)部管理，計(jì)劃對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行優(yōu)化。以下關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，最能體現(xiàn)控制環(huán)境基礎(chǔ)作用的是：A.公司要求所有采購(gòu)訂單必須經(jīng)過部門經(jīng)理審批B.公司制定了詳細(xì)的供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)C.公司定期組織員工參加職業(yè)道德培訓(xùn)D.公司建立了采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度18、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，下列哪種做法最能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中的"風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避"？A.為重要設(shè)備購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B.停止開展存在重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)C.建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況D.通過多元化投資分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)19、關(guān)于內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，下列表述正確的是：A.內(nèi)部控制僅關(guān)注財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性B.內(nèi)部控制的重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率20、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，"風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)"這一環(huán)節(jié)通常不包括：A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移21、下列各句中，沒有語病的一項(xiàng)是：A.通過這次社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，使我們?cè)鲩L(zhǎng)了見識(shí)，開闊了視野B.能否培養(yǎng)學(xué)生的思維能力，是衡量一節(jié)課成功的重要標(biāo)準(zhǔn)

-C.在學(xué)習(xí)過程中，我們應(yīng)該注意培養(yǎng)自己發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力D.為了防止這類交通事故不再發(fā)生，我們加強(qiáng)了交通安全教育22、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制，下列說法正確的是：A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的絕對(duì)準(zhǔn)確B.內(nèi)部控制僅涉及財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容C.內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程D.內(nèi)部控制可以完全杜絕企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)23、某企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部控制，要求各部門在制定年度預(yù)算時(shí)必須包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)最符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心要求？A.僅需在年初進(jìn)行一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成C.需識(shí)別與目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果無需與預(yù)算編制掛鉤24、在內(nèi)部控制活動(dòng)中，職責(zé)分離是重要控制措施。下列哪項(xiàng)做法最能體現(xiàn)銷售與收款環(huán)節(jié)的職責(zé)分離原則？A.同一員工既負(fù)責(zé)接單又負(fù)責(zé)發(fā)貨B.銷售人員同時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.出納人員兼任銷售發(fā)票開具工作D.設(shè)置專人分別負(fù)責(zé)客戶信用審核和銷售合同審批25、內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要保障，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.企業(yè)并購(gòu)26、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，下列表述正確的是：A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)完全規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別僅需在年初進(jìn)行一次C.風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和水平D.風(fēng)險(xiǎn)管理無需與戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合27、在企業(yè)內(nèi)部控制中，關(guān)于不相容職務(wù)分離原則的表述，以下哪一項(xiàng)是正確的？A.同一員工可以同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)記錄和資產(chǎn)保管職務(wù)B.審批付款和實(shí)際執(zhí)行付款可以由同一人操作以提升效率C.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦應(yīng)由不同人員擔(dān)任D.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)職責(zé)可由同一部門合并執(zhí)行28、下列哪項(xiàng)最符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)？A.完全消除所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施將風(fēng)險(xiǎn)降至零C.在風(fēng)險(xiǎn)與收益間尋求平衡以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)D.僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而忽略合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)29、某企業(yè)內(nèi)控管理制度要求，財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并與賬面金額核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)差異，需在3個(gè)工作日內(nèi)查明原因并上報(bào)。這主要體現(xiàn)了內(nèi)部控制要素中的哪一項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通30、在企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，要求采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單與發(fā)票在數(shù)量和金額上保持一致才能辦理付款。這種控制措施主要防范的風(fēng)險(xiǎn)是：A.采購(gòu)物資質(zhì)量不合格B.資金挪用風(fēng)險(xiǎn)C.未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)D.重復(fù)付款或虛報(bào)采購(gòu)31、某公司為提高內(nèi)部管理效率，決定對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行優(yōu)化。在制定優(yōu)化方案時(shí)，以下哪種做法最符合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制原則？A.由各部門獨(dú)立制定本部門流程，最終簡(jiǎn)單匯總B.成立跨部門工作組，系統(tǒng)分析各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)C.直接借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的完整流程方案D.僅針對(duì)已發(fā)生問題的環(huán)節(jié)進(jìn)行局部調(diào)整32、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的表述正確的是：A.所有重大風(fēng)險(xiǎn)都必須采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)嫁給第三方C.風(fēng)險(xiǎn)承受適用于發(fā)生概率低、影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)降低措施應(yīng)當(dāng)完全消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性33、某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，以下哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)"制衡性原則"？A.定期組織員工參加職業(yè)道德培訓(xùn)B.建立重大決策集體審批制度C.完善財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程D.聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)34、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)屬于控制活動(dòng)要素的核心內(nèi)容？A.企業(yè)文化建設(shè)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制C.授權(quán)審批控制D.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)35、某企業(yè)為提升內(nèi)部管理效能，計(jì)劃對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控流程進(jìn)行優(yōu)化。以下關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，最能體現(xiàn)"控制活動(dòng)"核心特征的是：A.管理層通過定期培訓(xùn)強(qiáng)化員工的合規(guī)意識(shí)B.審計(jì)部門每季度對(duì)采購(gòu)流程進(jìn)行穿行測(cè)試C.財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不同層級(jí)人員的審批權(quán)限D(zhuǎn).人力資源部門組織年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議36、在企業(yè)內(nèi)控管理中，下列哪項(xiàng)措施最能有效防范"職責(zé)分離"原則被破壞的風(fēng)險(xiǎn)？A.建立員工輪崗制度B.增加業(yè)務(wù)復(fù)核環(huán)節(jié)C.完善員工績(jī)效考核D.強(qiáng)化信息系統(tǒng)日志記錄37、在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？A.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.完全消除企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)38、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的具體措施？A.制定統(tǒng)一的道德規(guī)范準(zhǔn)則B.定期進(jìn)行員工勝任能力評(píng)估C.建立資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度D.分析企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化39、某企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控，決定優(yōu)化內(nèi)部控制流程。下列措施中，最符合內(nèi)部控制中“職責(zé)分離”原則的是：A.將財(cái)務(wù)審批與資金支付交由同一人負(fù)責(zé)，以提高效率B.安排同一員工同時(shí)負(fù)責(zé)存貨保管和庫存記錄C.由不同人員分別負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬和現(xiàn)金收取D.讓銷售部門同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估與合同簽訂40、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，管理層需識(shí)別可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素。下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的是：A.員工操作失誤導(dǎo)致的生產(chǎn)中斷B.供應(yīng)商突然中斷原材料供應(yīng)C.內(nèi)部信息系統(tǒng)出現(xiàn)技術(shù)故障D.公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制存在偏差41、某企業(yè)為優(yōu)化內(nèi)部管理流程，計(jì)劃對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面梳理。在梳理過程中發(fā)現(xiàn)，部分審批環(huán)節(jié)存在重復(fù)審核現(xiàn)象，導(dǎo)致工作效率降低。為提升管理效能，以下哪項(xiàng)措施最符合內(nèi)控管理的核心原則？A.增加審批節(jié)點(diǎn)數(shù)量，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)過多人審核B.取消所有非關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審批流程，全面簡(jiǎn)化手續(xù)C.建立分級(jí)授權(quán)機(jī)制，明確各崗位審批權(quán)限和范圍D.將所有審批權(quán)限集中到最高管理層統(tǒng)一行使42、在評(píng)估某項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目同時(shí)面臨市場(chǎng)波動(dòng)、技術(shù)更新和資金周轉(zhuǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣的劃分標(biāo)準(zhǔn)，這三類風(fēng)險(xiǎn)最可能屬于：A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)43、下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制要素的表述，正確的是：A.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的次要環(huán)節(jié)，僅在企業(yè)成立初期需要進(jìn)行C.信息與溝通要素只涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞，不包括非財(cái)務(wù)信息D.內(nèi)部監(jiān)督的重點(diǎn)是檢查企業(yè)資產(chǎn)安全性，與經(jīng)營(yíng)效率無關(guān)44、下列哪項(xiàng)行為最可能違反企業(yè)內(nèi)部控制中的“不相容職務(wù)分離”原則？A.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，另一人員負(fù)責(zé)審核B.出納人員同時(shí)登記庫存現(xiàn)金日記賬和總賬C.采購(gòu)專員負(fù)責(zé)詢價(jià)，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審批采購(gòu)合同D.倉庫管理員記錄貨物進(jìn)出，財(cái)務(wù)人員核對(duì)庫存賬目45、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.員工薪酬管理46、關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)，以下說法正確的是：A.股東大會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)B.董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理C.監(jiān)事會(huì)獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)D.總經(jīng)理由監(jiān)事會(huì)任命并向其匯報(bào)工作47、某企業(yè)為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，計(jì)劃建立一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，下列哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)“事前防范”的原則？A.定期對(duì)已發(fā)生的違規(guī)事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析B.在業(yè)務(wù)流程中設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)并實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控C.針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)急預(yù)案并組織演練D.對(duì)各部門執(zhí)行制度的情況開展年度專項(xiàng)審計(jì)48、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的核心要素之一？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.績(jī)效考核49、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的基本要素？A.企業(yè)文化與價(jià)值觀B.人力資源政策與實(shí)務(wù)C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估D.治理結(jié)構(gòu)與職責(zé)分工50、某企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)控制時(shí)，要求所有采購(gòu)訂單必須經(jīng)過部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理三級(jí)審批。這種做法主要體現(xiàn)了內(nèi)部控制要素中的：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】設(shè)產(chǎn)品總數(shù)為N，箱數(shù)為k。根據(jù)題意可得：

①N=20k+15

②0<N-25(k-1)<5

將①代入②得：0<20k+15-25k+25<5→0<40-5k<5

解得：7<k<8，故k=8

代入①得：N=20×8+15=175，但需驗(yàn)證最后一箱情況：175-25×7=0，不滿足"至少裝1件"。

重新分析：當(dāng)k=8時(shí)，25×(8-1)=175，與總數(shù)相等，最后一箱為0件，不符合題意。

當(dāng)k=7時(shí)，N=20×7+15=155，25×6=150，最后一箱5件，符合"不足5件"條件。

當(dāng)k=9時(shí)，N=195，25×8=200，出現(xiàn)負(fù)數(shù)，不合理。

故正確答案為155件，對(duì)應(yīng)選項(xiàng)C。2.【參考答案】A【解析】設(shè)車輛數(shù)為n，根據(jù)題意可得：

20n+5=25n-10

解得：5n=15，n=3

代入得：20×3+5=65，但選項(xiàng)中無此數(shù)。

重新分析：設(shè)員工數(shù)為x，車輛數(shù)為y，則：

x=20y+5

x=25y-10

聯(lián)立得：20y+5=25y-10

解得：5y=15，y=3

x=20×3+5=65

檢驗(yàn)：25×3-10=65，成立。

但選項(xiàng)中沒有65，說明題目設(shè)置有誤。若按選項(xiàng)反推：

A選項(xiàng)85人：85=20×4+5=25×4-15（不成立）

B選項(xiàng)95人：95=20×4.5+5（不成立）

C選項(xiàng)105人：105=20×5+5=25×5-20（不成立）

D選項(xiàng)115人：115=20×5.5+5（不成立）

故原題數(shù)據(jù)與選項(xiàng)不匹配，建議核對(duì)題目數(shù)據(jù)。3.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的重要原則，要求將不相容職務(wù)分配給不同員工，形成相互制衡機(jī)制。選項(xiàng)B中業(yè)務(wù)記錄與資產(chǎn)保管屬于典型的不相容職務(wù)，分離可有效防范舞弊；A、C、D選項(xiàng)均違反了職責(zé)分離原則，容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。4.【參考答案】C【解析】全面性原則要求風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程環(huán)節(jié)。選項(xiàng)C通過系統(tǒng)性識(shí)別各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的廣度與深度；A選項(xiàng)范圍過窄，B選項(xiàng)局限于事后分析，D選項(xiàng)缺乏系統(tǒng)性，均不符合全面性要求。5.【參考答案】B【解析】不相容崗位分離是內(nèi)控管理的核心原則之一，通過將授權(quán)、記錄、保管等關(guān)鍵職能分配給不同人員，形成相互制約機(jī)制，能最大限度減少單人篡改數(shù)據(jù)的可能性。其他選項(xiàng)雖有一定作用，但職業(yè)道德培訓(xùn)（A）屬于軟性約束，備份（C）僅降低損失而非防范篡改，更新軟件（D）雖提升效率但無法解決人為故意違規(guī)問題。6.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是通過合同或保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)后果轉(zhuǎn)嫁第三方，購(gòu)買保險(xiǎn)是典型方式。A項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是放棄風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)而非消除所有風(fēng)險(xiǎn)；C項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)接受需配套應(yīng)急預(yù)案；D項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)降低僅減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率或影響，無法完全消除風(fēng)險(xiǎn)。7.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是指為確保管理層指令得到執(zhí)行而制定的政策和程序。題目中"超過5萬元的采購(gòu)合同必須經(jīng)過法律部門審核"屬于明確的控制政策，而8萬元合同未經(jīng)審核即執(zhí)行，直接違反了這一控制活動(dòng)的要求?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的過程，信息與溝通是確保信息及時(shí)傳遞的機(jī)制，均非最直接違反的要素。8.【參考答案】B【解析】剩余風(fēng)險(xiǎn)是指在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A描述的是固有風(fēng)險(xiǎn)（原始風(fēng)險(xiǎn)），選項(xiàng)C指的是次生風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D與剩余風(fēng)險(xiǎn)概念相反。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，總會(huì)存在一定的剩余風(fēng)險(xiǎn)，需要持續(xù)監(jiān)控和管理。9.【參考答案】C【解析】A項(xiàng)成分殘缺，濫用"通過...使"造成主語缺失，應(yīng)刪去"通過"或"使"；B項(xiàng)兩面對(duì)一面，"能否"包含正反兩面，"提高"是正面結(jié)果，前后不對(duì)應(yīng)；C項(xiàng)表述準(zhǔn)確，沒有語??；D項(xiàng)否定不當(dāng)，"防止"與"不再"形成雙重否定，使語義矛盾，應(yīng)刪去"不"。10.【參考答案】C【解析】A項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠，但不能確保絕對(duì)準(zhǔn)確；B項(xiàng)過于絕對(duì)，內(nèi)部控制只能合理防范而非完全杜絕舞弊；C項(xiàng)正確，內(nèi)部控制包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)基本要素；D項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制主要由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)建立和實(shí)施，外部審計(jì)僅對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。11.【參考答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的核心目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。但內(nèi)部控制只能合理控制風(fēng)險(xiǎn)，無法完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此D選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。12.【參考答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部控制包含五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。授權(quán)審批控制屬于控制活動(dòng)要素的具體措施，而A選項(xiàng)屬于內(nèi)部環(huán)境，B選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，C選項(xiàng)屬于信息與溝通。13.【參考答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控?？?jī)效考核屬于人力資源管理范疇，雖然與內(nèi)部控制相關(guān)，但不是內(nèi)部控制的核心要素?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)確保管理指令執(zhí)行，信息與溝通保證信息傳遞，監(jiān)控則對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)評(píng)價(jià)。14.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的重要原則，旨在通過不相容職務(wù)的分離來防范錯(cuò)誤和舞弊。會(huì)計(jì)與出納屬于典型的不相容職務(wù)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，出納負(fù)責(zé)資金收付，由不同人員擔(dān)任可以有效避免資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)：A屬于核對(duì)控制，C屬于人員培養(yǎng)，D屬于工作制度安排，均不直接體現(xiàn)職責(zé)分離原則。15.【參考答案】B【解析】建立崗位責(zé)任清單能明確各崗位職責(zé)邊界，從制度層面解決職責(zé)交叉問題。A項(xiàng)會(huì)增加管理成本且不能根治問題；C項(xiàng)與職責(zé)劃分無直接關(guān)聯(lián)；D項(xiàng)屬于監(jiān)督措施，無法解決職責(zé)界定不清的本質(zhì)問題。清晰的職責(zé)劃分是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，能有效避免推諉扯皮和管理漏洞。16.【參考答案】B【解析】實(shí)施輪崗制度能有效防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閸徫惠啌Q可以避免關(guān)鍵崗位人員長(zhǎng)期任職可能形成的舞弊機(jī)會(huì)，同時(shí)通過交接檢查發(fā)現(xiàn)潛在問題。A項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)聯(lián)度低；C項(xiàng)主要提升團(tuán)隊(duì)凝聚力；D項(xiàng)屬于市場(chǎng)營(yíng)銷范疇。輪崗制度作為重要的內(nèi)控手段，既能防范風(fēng)險(xiǎn)，又能培養(yǎng)復(fù)合型人才。17.【參考答案】C【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響著全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)。職業(yè)道德培訓(xùn)能夠從思想層面塑造員工的價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則，為其他控制要素的實(shí)施創(chuàng)造良好氛圍。A選項(xiàng)屬于控制活動(dòng)，B選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，D選項(xiàng)屬于監(jiān)督活動(dòng)，這三個(gè)選項(xiàng)都是在控制環(huán)境基礎(chǔ)上實(shí)施的具體控制措施。18.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)特定風(fēng)險(xiǎn)。停止開展存在重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，是從源頭上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，符合風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的定義。A選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，通過保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司；C選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)接受，通過預(yù)留資金承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果；D選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)分散，通過投資組合降低整體風(fēng)險(xiǎn)。19.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制是一個(gè)全過程的管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制不僅關(guān)注財(cái)務(wù)信息，還包括運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等多方面；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制重在預(yù)防而非僅僅發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的錯(cuò)誤；D選項(xiàng)不全面，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等多個(gè)方面。20.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理的完整流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后采取的措施，主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。C選項(xiàng)"風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別"是風(fēng)險(xiǎn)管理的前置環(huán)節(jié)，不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體措施。21.【參考答案】C【解析】A項(xiàng)成分殘缺，濫用介詞"通過"導(dǎo)致主語缺失，應(yīng)刪除"通過"或"使"；B項(xiàng)兩面對(duì)一面，前面"能否"是兩面，后面"成功"是一面，前后不一致；D項(xiàng)否定不當(dāng)，"防止"與"不再"構(gòu)成雙重否定，與原意相反；C項(xiàng)表述準(zhǔn)確，沒有語病。22.【參考答案】C【解析】A項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，而非絕對(duì)準(zhǔn)確；B項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制涉及企業(yè)各個(gè)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，具有全面性；C項(xiàng)正確，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程；D項(xiàng)錯(cuò)誤，內(nèi)部控制只能合理控制風(fēng)險(xiǎn)，無法完全杜絕風(fēng)險(xiǎn)。23.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C準(zhǔn)確體現(xiàn)了這一核心要求。A項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要持續(xù)進(jìn)行；B項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要全員參與；D項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。24.【參考答案】D【解析】職責(zé)分離要求不相容職務(wù)相互分離。在銷售與收款環(huán)節(jié)，客戶信用審核與銷售合同審批屬于不相容職務(wù)，選項(xiàng)D實(shí)現(xiàn)了這兩項(xiàng)關(guān)鍵職責(zé)的有效分離。A項(xiàng)違反了實(shí)物保管與業(yè)務(wù)執(zhí)行的分離；B項(xiàng)違反了業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄的分離；C項(xiàng)違反了業(yè)務(wù)執(zhí)行與資金收付的分離，均不符合內(nèi)部控制要求。25.【參考答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)并購(gòu)屬于企業(yè)戰(zhàn)略或資本運(yùn)作范疇，并非內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部控制的核心在于通過規(guī)范流程和制度保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法合規(guī)與資產(chǎn)安全。26.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和水平，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。A項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、接受、減輕和分擔(dān)，而非完全規(guī)避；B項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需動(dòng)態(tài)持續(xù)進(jìn)行；D項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理必須與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，以確保風(fēng)險(xiǎn)決策支持長(zhǎng)期發(fā)展。27.【參考答案】C【解析】不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的核心原則，旨在通過職責(zé)分工減少錯(cuò)誤與舞弊風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦屬于典型的不相容職務(wù)，若由同一人執(zhí)行，可能導(dǎo)致權(quán)限濫用。A項(xiàng)違反資產(chǎn)保管與記錄分離原則；B項(xiàng)忽略審批與執(zhí)行分離的必要性；D項(xiàng)混淆了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與外部審計(jì)的不同職能。28.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理并非追求零風(fēng)險(xiǎn)，而是通過識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，在可接受范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)收益最大化。A、B項(xiàng)錯(cuò)誤，因風(fēng)險(xiǎn)無法完全消除；D項(xiàng)片面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理需覆蓋財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等多維度。C項(xiàng)體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)性，符合現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。29.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是指為確保管理層指令得到執(zhí)行而制定的政策和程序?，F(xiàn)金盤點(diǎn)制度屬于具體的控制手段，通過定期核對(duì)實(shí)物與賬面記錄，確保資產(chǎn)安全，符合控制活動(dòng)的定義?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，信息與溝通是確保信息及時(shí)傳遞。30.【參考答案】D【解析】通過三單核對(duì)可以有效防止重復(fù)記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)或虛構(gòu)采購(gòu)交易，確保付款金額與實(shí)際收到的貨物一致。這種控制主要針對(duì)虛假交易和重復(fù)付款風(fēng)險(xiǎn)，而非直接防范質(zhì)量問題（需通過驗(yàn)收控制）或資金挪用（需通過審批控制）。31.【參考答案】B【解析】現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性、全面性和協(xié)同性。成立跨部門工作組能打破部門壁壘，從全局視角識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完善流程設(shè)計(jì)。A項(xiàng)易產(chǎn)生流程割裂，C項(xiàng)忽視企業(yè)個(gè)性化需求，D項(xiàng)缺乏前瞻性防控，均不符合內(nèi)控基本原則。32.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和承受能力選擇適當(dāng)策略。A項(xiàng)錯(cuò)誤，重大風(fēng)險(xiǎn)也可采取降低、轉(zhuǎn)移等策略；B項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并非完全轉(zhuǎn)嫁，企業(yè)仍需承擔(dān)部分責(zé)任；D項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)降低旨在控制風(fēng)險(xiǎn)而非完全消除；C項(xiàng)正確，對(duì)低概率、小影響的風(fēng)險(xiǎn)采取承受策略符合成本效益原則。33.【參考答案】B【解析】制衡性原則要求企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。重大決策集體審批制度通過多人參與決策，形成權(quán)力制衡，能有效防范個(gè)人專斷帶來的風(fēng)險(xiǎn)。A項(xiàng)側(cè)重道德建設(shè)，C項(xiàng)側(cè)重流程規(guī)范，D項(xiàng)側(cè)重外部監(jiān)督，均不直接體現(xiàn)權(quán)力制衡的核心要求。34.【參考答案】C【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將控制活動(dòng)列為重要要素，其核心包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等具體措施。授權(quán)審批控制通過明確各級(jí)管理人員權(quán)限，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)審批，是控制活動(dòng)的典型體現(xiàn)。A項(xiàng)屬內(nèi)部環(huán)境要素，B項(xiàng)是獨(dú)立要素，D項(xiàng)是監(jiān)督要素，均不屬于控制活動(dòng)范疇。35.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是指確保管理層指令得到執(zhí)行的政策和程序。選項(xiàng)C通過設(shè)置審批權(quán)限這一具體控制措施，直接體現(xiàn)了授權(quán)審批這一典型的控制活動(dòng)。A選項(xiàng)屬于控制環(huán)境中的員工素質(zhì)培養(yǎng)，B選項(xiàng)屬于監(jiān)督活動(dòng)中的內(nèi)部控制測(cè)試，D選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，三者均不屬于控制活動(dòng)的直接體現(xiàn)。36.【參考答案】A【解析】職責(zé)分離要求不相容職務(wù)相互分離，而員工輪崗制度能夠通過定期調(diào)整崗位安排，有效防止同一人員長(zhǎng)期擔(dān)任不相容職務(wù)可能導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。B選項(xiàng)屬于補(bǔ)償性控制措施，C選項(xiàng)屬于激勵(lì)機(jī)制，D選項(xiàng)屬于監(jiān)督手段，三者雖然都有助于內(nèi)控管理，但在直接防范職責(zé)分離風(fēng)險(xiǎn)方面，輪崗制度是最具針對(duì)性的措施。37.【參考答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。但內(nèi)部控制只能合理控制風(fēng)險(xiǎn)，無法完全消除風(fēng)險(xiǎn)，因此D項(xiàng)表述錯(cuò)誤。38.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是確保管理層的指令得到執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)審批、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)盤點(diǎn)、職責(zé)分離等具體措施。C項(xiàng)“資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度”直接屬于控制活動(dòng)；A項(xiàng)屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素，B項(xiàng)屬于人力資源政策，D項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇。39.【參考答案】C【解析】職責(zé)分離是內(nèi)部控制的核心原則，旨在通過分工形成制衡機(jī)制，降低錯(cuò)誤與舞弊風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A中財(cái)務(wù)審批與資金支付合并，可能導(dǎo)致資金濫用；選項(xiàng)B中存貨保管與記錄由同一人執(zhí)行，易引發(fā)資產(chǎn)流失且難以核查；選項(xiàng)D中銷售部門同時(shí)掌握信用評(píng)估與簽約權(quán)，可能因業(yè)績(jī)壓力放寬標(biāo)準(zhǔn)，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C將應(yīng)收賬款記賬與現(xiàn)金收取分崗管理，既能確保賬務(wù)準(zhǔn)確，又能通過相互核對(duì)防止款項(xiàng)挪用，符合職責(zé)分離要求。40.【參考答案】B【解析】外部風(fēng)險(xiǎn)源于企業(yè)外部環(huán)境變化，不受企業(yè)直接控制。選項(xiàng)A和C分別涉及員工操作與內(nèi)部系統(tǒng)問題，屬于內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)D是內(nèi)部管理流程偏差，屬于內(nèi)部控制范疇。選項(xiàng)B中供應(yīng)商中斷供應(yīng)可能因政策調(diào)整、自然災(zāi)害等外部因素引發(fā)，企業(yè)難以完全掌控，符合外部風(fēng)險(xiǎn)特征。此類風(fēng)險(xiǎn)需通過建立供應(yīng)鏈備選方案、加強(qiáng)合作伙伴評(píng)估等措施應(yīng)對(duì)。41.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)控管理的核心原則之一是合理授權(quán)與職責(zé)分離。選項(xiàng)C通過建立分級(jí)授權(quán)機(jī)制，既能保證審批的嚴(yán)謹(jǐn)性，又能避免重復(fù)審核造成的效率