審計學專業(yè)試題及答案一、單選題（每題1分，共10分）1.審計工作的獨立性主要體現(xiàn)在（）（1分）A.審計人員的專業(yè)勝任能力B.審計機構的組織結構C.審計委托關系D.審計報告的格式【答案】C【解析】審計工作的獨立性主要體現(xiàn)在審計委托關系上，即審計機構獨立于被審計單位，以保證審計意見的客觀公正。2.下列哪種審計程序?qū)儆跈z查程序？（）（1分）A.函證B.重算C.分析性復核D.觀察【答案】B【解析】檢查程序包括檢查會計記錄、憑證、文件等，重算屬于檢查程序的一種。3.審計證據(jù)的適當性是指（）（1分）A.證據(jù)的數(shù)量B.證據(jù)的質(zhì)量C.證據(jù)的來源D.證據(jù)的時效性【答案】B【解析】審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的質(zhì)量，即證據(jù)是否能夠支持審計意見。4.審計報告的類型分為（）（1分）A.標準審計報告和非標準審計報告B.無保留意見審計報告和非無保留意見審計報告C.管理建議書和審計報告D.審計報告和審計工作方案【答案】A【解析】審計報告的類型分為標準審計報告和非標準審計報告，這是根據(jù)審計意見的類型來劃分的。5.審計計劃的主要內(nèi)容包括（）（1分）A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.以上都是【答案】D【解析】審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標、審計范圍和審計程序，這些都是審計工作的重要組成部分。6.審計工作底稿的編制是為了（）（1分）A.保存審計證據(jù)B.提供審計報告C.便于審計工作復核D.以上都是【答案】D【解析】審計工作底稿的編制是為了保存審計證據(jù)、提供審計報告和便于審計工作復核，具有多重目的。7.審計過程中，審計人員應當保持（）（1分）A.獨立性B.客觀性C.公正性D.以上都是【答案】D【解析】審計過程中，審計人員應當保持獨立性、客觀性和公正性，這些都是審計工作的基本要求。8.下列哪種財務報表項目不屬于資產(chǎn)負債表項目？（）（1分）A.應收賬款B.預付賬款C.營業(yè)收入D.固定資產(chǎn)【答案】C【解析】營業(yè)收入屬于利潤表項目，而不屬于資產(chǎn)負債表項目。9.審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當（）（1分）A.通知被審計單位管理層B.出具非無保留意見審計報告C.重新執(zhí)行審計程序D.以上都是【答案】D【解析】審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當通知被審計單位管理層、出具非無保留意見審計報告和重新執(zhí)行審計程序。10.審計質(zhì)量控制準則的主要目的是（）（1分）A.確保審計質(zhì)量B.提高審計效率C.降低審計風險D.以上都是【答案】D【解析】審計質(zhì)量控制準則的主要目的是確保審計質(zhì)量、提高審計效率和降低審計風險，具有多重目標。二、多選題（每題4分，共20分）1.以下哪些屬于審計證據(jù)的特征？（）（4分）A.相關性B.可靠性C.完整性D.及時性【答案】A、B【解析】審計證據(jù)的特征主要包括相關性和可靠性，完整性和及時性雖然也是重要特征，但不是審計證據(jù)的基本特征。2.審計工作底稿的主要內(nèi)容有哪些？（）（4分）A.審計目標B.審計程序C.審計證據(jù)D.審計結論【答案】B、C、D【解析】審計工作底稿的主要內(nèi)容是審計程序、審計證據(jù)和審計結論，審計目標雖然重要，但不是底稿的主要內(nèi)容。3.審計過程中，審計人員應當關注的風險有哪些？（）（4分）A.會計估計風險B.會計政策風險C.會計錯誤風險D.內(nèi)部控制風險【答案】A、C、D【解析】審計過程中，審計人員應當關注的風險主要包括會計估計風險、會計錯誤風險和內(nèi)部控制風險，會計政策風險雖然也是風險之一，但不是主要關注的風險。4.審計報告的類型有哪些？（）（4分）A.標準審計報告B.非標準審計報告C.特殊目的審計報告D.管理建議書【答案】A、B、C【解析】審計報告的類型主要包括標準審計報告、非標準審計報告和特殊目的審計報告，管理建議書雖然與審計報告有關，但不是審計報告的類型。5.審計質(zhì)量控制準則的內(nèi)容有哪些？（）（4分）A.審計機構的質(zhì)量控制B.審計人員的質(zhì)量控制C.審計業(yè)務的質(zhì)量控制D.審計工作底稿的質(zhì)量控制【答案】A、B、C【解析】審計質(zhì)量控制準則的內(nèi)容主要包括審計機構的質(zhì)量控制、審計人員的質(zhì)量控制和審計業(yè)務的質(zhì)量控制，審計工作底稿的質(zhì)量控制雖然重要，但不是質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容。三、填空題（每題2分，共8分）1.審計的基本職能是______和______。（2分）【答案】經(jīng)濟監(jiān)督；經(jīng)濟評價（2分）2.審計證據(jù)的來源主要有______、______和______。（2分）【答案】內(nèi)部證據(jù)；外部證據(jù)；其他證據(jù)（2分）3.審計報告的主要內(nèi)容包括______、______和______。（2分）【答案】審計意見；審計范圍；審計程序（2分）4.審計質(zhì)量控制準則的目的是______和______。（2分）【答案】確保審計質(zhì)量；提高審計效率（2分）四、判斷題（每題2分，共10分）1.審計人員應當保持獨立性，但不需要保持客觀性。（）（2分）【答案】（×）【解析】審計人員應當保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當性是指證據(jù)的質(zhì)量。（）（2分）【答案】（√）【解析】審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當性是指證據(jù)的質(zhì)量，這是審計證據(jù)的基本特征。3.審計報告的類型分為標準審計報告和非標準審計報告，這是根據(jù)審計意見的類型來劃分的。（）（2分）【答案】（√）【解析】審計報告的類型分為標準審計報告和非標準審計報告，這是根據(jù)審計意見的類型來劃分的。4.審計過程中，審計人員應當關注的風險主要包括會計估計風險、會計錯誤風險和內(nèi)部控制風險。（）（2分）【答案】（√）【解析】審計過程中，審計人員應當關注的風險主要包括會計估計風險、會計錯誤風險和內(nèi)部控制風險，這些都是審計工作的重要風險。5.審計質(zhì)量控制準則的內(nèi)容主要包括審計機構的質(zhì)量控制、審計人員的質(zhì)量控制和審計業(yè)務的質(zhì)量控制。（）（2分）【答案】（√）【解析】審計質(zhì)量控制準則的內(nèi)容主要包括審計機構的質(zhì)量控制、審計人員的質(zhì)量控制和審計業(yè)務的質(zhì)量控制，這些都是質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容。五、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述審計的基本職能。（5分）【答案】審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價。經(jīng)濟監(jiān)督是指審計機構通過審計活動，對被審計單位的財務收支和經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，確保其合法合規(guī)；經(jīng)濟評價是指審計機構通過審計活動，對被審計單位的財務狀況和經(jīng)濟效益進行評價，提出改進建議。2.簡述審計證據(jù)的特征。（5分）【答案】審計證據(jù)的特征主要包括相關性和可靠性。相關性是指審計證據(jù)與審計目標的相關程度，可靠性是指審計證據(jù)的真實性和可信度。審計證據(jù)的充分性和適當性也是其重要特征，充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當性是指證據(jù)的質(zhì)量。六、分析題（每題15分，共30分）1.某公司財務報表存在重大錯報，審計人員應當如何處理？（15分）【答案】當審計人員發(fā)現(xiàn)某公司財務報表存在重大錯報時，應當采取以下措施：（1）通知被審計單位管理層：審計人員應當及時通知被審計單位管理層，告知其財務報表中存在的重大錯報，并提出改進建議。（2）出具非無保留意見審計報告：如果被審計單位管理層未能及時糾正重大錯報，審計人員應當出具非無保留意見審計報告，說明財務報表中存在的重大錯報及其影響。（3）重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行相關審計程序，以確認重大錯報的存在及其影響，并確保審計意見的準確性。（4）報告相關監(jiān)管部門：如果重大錯報可能涉及違法行為或違反法律法規(guī)，審計人員應當向相關監(jiān)管部門報告，以確保問題的及時解決。2.審計質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容有哪些？如何確保審計質(zhì)量控制？（15分）【答案】審計質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容主要包括審計機構的質(zhì)量控制、審計人員的質(zhì)量控制和審計業(yè)務的質(zhì)量控制。（1）審計機構的質(zhì)量控制：審計機構應當建立健全質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制的目標、范圍和責任，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。（2）審計人員的質(zhì)量控制：審計人員應當具備相應的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，嚴格遵守審計準則和規(guī)范，確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。（3）審計業(yè)務的質(zhì)量控制：審計業(yè)務應當制定詳細的審計計劃和程序，確保審計工作的全面性和深入性，及時識別和評估風險，確保審計意見的準確性。確保審計質(zhì)量控制的方法包括：（1）建立健全內(nèi)部控制制度：審計機構應當建立健全內(nèi)部控制制度，明確質(zhì)量控制的責任和流程，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。（2）加強審計人員的培訓和管理：審計機構應當加強對審計人員的培訓和管理，提高其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。（3）實施審計質(zhì)量控制復核：審計機構應當實施審計質(zhì)量控制復核，對審計工作進行全面的檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。（4）定期進行內(nèi)部審計：審計機構應當定期進行內(nèi)部審計，對審計工作進行全面的檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。通過以上措施，可以有效確保審計質(zhì)量控制，提高審計工作的質(zhì)量和效率。七、綜合應用題（每題25分，共50分）1.某公司財務報表存在以下問題：應收賬款存在大量無法收回的款項，固定資產(chǎn)折舊計提不足，營業(yè)收入存在虛增現(xiàn)象。審計人員應當如何處理？（25分）【答案】當審計人員發(fā)現(xiàn)某公司財務報表存在以下問題時，應當采取以下措施：（1）應收賬款存在大量無法收回的款項：-重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行應收賬款的函證程序，確認應收賬款的真實性和可收回性。-評估壞賬準備計提的充分性：審計人員應當評估公司對壞賬準備的計提是否充分，必要時要求公司調(diào)整壞賬準備。-通知管理層：審計人員應當通知公司管理層，告知應收賬款存在的大量無法收回款項，并提出改進建議。（2）固定資產(chǎn)折舊計提不足：-重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊的計提程序，確認折舊計提的充分性。-評估折舊計提的影響：審計人員應當評估折舊計提不足對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，必要時要求公司調(diào)整折舊計提。-通知管理層：審計人員應當通知公司管理層，告知固定資產(chǎn)折舊計提不足的問題，并提出改進建議。（3）營業(yè)收入存在虛增現(xiàn)象：-重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行營業(yè)收入的確認程序，確認營業(yè)收入的真實性和準確性。-評估虛增營業(yè)收入的影響：審計人員應當評估虛增營業(yè)收入對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，必要時要求公司調(diào)整營業(yè)收入。-通知管理層：審計人員應當通知公司管理層，告知營業(yè)收入存在虛增現(xiàn)象，并提出改進建議。通過以上措施，審計人員可以有效處理公司財務報表中存在的問題，確保審計意見的準確性。2.某審計機構正在執(zhí)行一項審計業(yè)務，審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下問題：內(nèi)部控制制度不健全，審計程序執(zhí)行不充分，審計證據(jù)不足。審計機構應當如何處理？（25分）【答案】當審計機構在執(zhí)行審計業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下問題時，應當采取以下措施：（1）內(nèi)部控制制度不健全：-評估內(nèi)部控制風險：審計機構應當評估被審計單位內(nèi)部控制制度不健全的風險，確定其對審計工作的影響。-提出改進建議：審計機構應當向被審計單位管理層提出改進內(nèi)部控制制度的建議，確保其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。-調(diào)整審計程序：審計機構應當根據(jù)內(nèi)部控制制度不健全的情況，調(diào)整審計程序，增加必要的審計程序，以降低審計風險。（2）審計程序執(zhí)行不充分：-重新執(zhí)行審計程序：審計機構應當重新執(zhí)行相關審計程序，確保審計程序的充分性和有效性。-評估審計風險：審計機構應當評估審計程序執(zhí)行不充分的風險，確定其對審計工作的影響。-通知管理層：審計機構應當通知被審計單位管理層，告知審計程序執(zhí)行不充分的問題，并提出改進建議。（3）審計證據(jù)不足：-增加審計程序：審計機構應當根據(jù)審計證據(jù)不足的情況，增加必要的審計程序，以獲取充分的審計證據(jù)。-評估審計風險：審計機構應當評估審計證據(jù)不足的風險，確定其對審計工作的影響。-通知管理層：審計機構應當通知被審計單位管理層，告知審計證據(jù)不足的問題，并提出改進建議。通過以上措施，審計機構可以有效處理被審計單位存在的問題，確保審計工作的質(zhì)量和效率。---完整標準答案一、單選題（每題1分，共10分）1.C2.B3.B4.A5.D6.D7.D8.C9.D10.D二、多選題（每題4分，共20分）1.A、B2.B、C、D3.A、C、D4.A、B、C5.A、B、C三、填空題（每題2分，共8分）1.經(jīng)濟監(jiān)督；經(jīng)濟評價2.內(nèi)部證據(jù)；外部證據(jù)；其他證據(jù)3.審計意見；審計范圍；審計程序4.確保審計質(zhì)量；提高審計效率四、判斷題（每題2分，共10分）1.（×）2.（√）3.（√）4.（√）5.（√）五、簡答題（每題5分，共10分）1.審計的基本職能是經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)濟評價。經(jīng)濟監(jiān)督是指審計機構通過審計活動，對被審計單位的財務收支和經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，確保其合法合規(guī)；經(jīng)濟評價是指審計機構通過審計活動，對被審計單位的財務狀況和經(jīng)濟效益進行評價，提出改進建議。2.審計證據(jù)的特征主要包括相關性和可靠性。相關性是指審計證據(jù)與審計目標的相關程度，可靠性是指審計證據(jù)的真實性和可信度。審計證據(jù)的充分性和適當性也是其重要特征，充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當性是指證據(jù)的質(zhì)量。六、分析題（每題15分，共30分）1.當審計人員發(fā)現(xiàn)某公司財務報表存在重大錯報時，應當采取以下措施：-通知被審計單位管理層：審計人員應當及時通知被審計單位管理層，告知其財務報表中存在的重大錯報，并提出改進建議。-出具非無保留意見審計報告：如果被審計單位管理層未能及時糾正重大錯報，審計人員應當出具非無保留意見審計報告，說明財務報表中存在的重大錯報及其影響。-重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行相關審計程序，以確認重大錯報的存在及其影響，并確保審計意見的準確性。-報告相關監(jiān)管部門：如果重大錯報可能涉及違法行為或違反法律法規(guī)，審計人員應當向相關監(jiān)管部門報告，以確保問題的及時解決。2.審計質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容主要包括審計機構的質(zhì)量控制、審計人員的質(zhì)量控制和審計業(yè)務的質(zhì)量控制。-審計機構的質(zhì)量控制：審計機構應當建立健全質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制的目標、范圍和責任，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。-審計人員的質(zhì)量控制：審計人員應當具備相應的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，嚴格遵守審計準則和規(guī)范，確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。-審計業(yè)務的質(zhì)量控制：審計業(yè)務應當制定詳細的審計計劃和程序，確保審計工作的全面性和深入性，及時識別和評估風險，確保審計意見的準確性。確保審計質(zhì)量控制的方法包括：-建立健全內(nèi)部控制制度：審計機構應當建立健全內(nèi)部控制制度，明確質(zhì)量控制的責任和流程，確保審計工作的規(guī)范性和有效性。-加強審計人員的培訓和管理：審計機構應當加強對審計人員的培訓和管理，提高其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，確保審計工作的質(zhì)量和獨立性。-實施審計質(zhì)量控制復核：審計機構應當實施審計質(zhì)量控制復核，對審計工作進行全面的檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。-定期進行內(nèi)部審計：審計機構應當定期進行內(nèi)部審計，對審計工作進行全面的檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。七、綜合應用題（每題25分，共50分）1.當審計人員發(fā)現(xiàn)某公司財務報表存在以下問題時，應當采取以下措施：-應收賬款存在大量無法收回的款項：-重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行應收賬款的函證程序，確認應收賬款的真實性和可收回性。-評估壞賬準備計提的充分性：審計人員應當評估公司對壞賬準備的計提是否充分，必要時要求公司調(diào)整壞賬準備。-通知管理層：審計人員應當通知公司管理層，告知應收賬款存在的大量無法收回款項，并提出改進建議。-固定資產(chǎn)折舊計提不足：-重新執(zhí)行審計程序：審計人員應當重新執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊的計提程序，確認折舊計提的充分性。-評估折舊計提的影響：審計人員應當評估折舊計提不足對公司財務狀況