2026年高級會計師稅務知識稅法與實務操作題庫一、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.某企業(yè)（一般納稅人）2025年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用稅率為13%。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，金額為60萬元，稅率為9%，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)6月應納增值稅為多少萬元？A.6.3B.7.2C.8.1D.9.02.個體工商戶的生產經營所得，適用5%-35%的超額累進稅率。某個體戶2025年度經營所得收入總額為120萬元，減除成本費用30萬元，減除費用6萬元（含基本減除費用6萬元、專項扣除3萬元、其他扣除3萬元），該個體戶應納個人所得稅為多少萬元？A.29.4B.30.0C.31.5D.32.43.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。某企業(yè)2025年銷售（營業(yè)）收入為500萬元，廣告費實際支出為80萬元，該企業(yè)2025年可扣除的廣告費為多少萬元？A.75B.80C.85D.904.某公司2025年轉讓一棟閑置廠房，取得轉讓收入800萬元，該廠房原值500萬元，累計折舊150萬元。不考慮其他因素，該筆轉讓業(yè)務應納土地增值稅的增值額為多少萬元？A.150B.200C.250D.3005.個人出租住房，取得的租金收入減按10%繳納個人所得稅。某納稅人2025年出租住房取得租金收入6萬元，該納稅人應納個人所得稅為多少元？A.3,000B.3,600C.4,000D.4,5006.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照規(guī)定比例加計扣除。某高新技術企業(yè)2025年實際研發(fā)費用支出100萬元，按75%比例加計扣除，該企業(yè)2025年可扣除的研發(fā)費用為多少萬元？A.100B.125C.150D.1757.某企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，該企業(yè)2025年度利潤總額為200萬元。假定企業(yè)符合相關條件，該企業(yè)2025年可稅前扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.20B.19C.18D.168.某居民企業(yè)2025年度境內應納稅所得額為100萬元，境外分支機構取得稅后利潤50萬元，境外所得稅實際繳納10萬元。假定該企業(yè)境外所得可抵免限額與實際抵免額一致，該企業(yè)2025年度應納企業(yè)所得稅為多少萬元？A.22.5B.25.0C.27.5D.30.09.某企業(yè)2025年取得國債利息收入30萬元，符合免稅條件。該企業(yè)2025年應稅收入總額為多少萬元？A.30B.60C.90D.12010.企業(yè)轉讓股權，受讓方取得股權的所得，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。某個人投資者轉讓其持有的某公司股權，取得轉讓收入200萬元，原投資成本100萬元，該個人投資者應納個人所得稅為多少萬元？A.20B.30C.40D.50二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有？A.電力銷售B.銀行服務C.交通運輸服務D.金融服務2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出不得稅前扣除？A.企業(yè)贊助非廣告性質的支出B.企業(yè)與生產經營無關的支出C.企業(yè)超過規(guī)定標準的業(yè)務招待費D.企業(yè)向關聯方的超額支付費用3.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入屬于“工資薪金所得”？A.工資B.獎金C.加班費補貼D.股票期權4.土地增值稅的計算中，下列哪些項目可以作為扣除項目？A.土地取得成本B.相關稅費C.折舊費用D.評估費用5.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策適用于？A.高新技術企業(yè)B.非高新技術企業(yè)C.從事研發(fā)活動的企業(yè)D.所有類型的企業(yè)6.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些收入可以享受專項附加扣除？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人7.企業(yè)轉讓資產，下列哪些情況應視同銷售收入處理？A.將資產用于對外投資B.將資產分配給股東C.將資產用于集體福利D.將資產無償贈送他人8.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些情況下可以享受稅收優(yōu)惠？A.個人取得的稿酬所得B.個人取得的偶然所得C.個人取得的經營所得D.個人取得的勞動報酬9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列哪些情況可以稅前扣除？A.通過公益性社會組織進行的捐贈B.直接向受贈人的捐贈C.符合條件的捐贈D.超過規(guī)定比例的捐贈10.股權轉讓所得的計算中，下列哪些項目可以作為成本扣除？A.原投資成本B.相關稅費C.資產評估增值D.股權轉讓費用三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負可能低于3%。（正確/錯誤）2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，可以稅前扣除。（正確/錯誤）3.個人出租商業(yè)用房，取得的租金收入按10%繳納個人所得稅。（正確/錯誤）4.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納土地增值稅。（正確/錯誤）5.研發(fā)費用加計扣除政策僅適用于高新技術企業(yè)。（正確/錯誤）6.個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。（正確/錯誤）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予稅前扣除。（正確/錯誤）8.居民企業(yè)從境外取得的所得，可以享受稅收抵免。（正確/錯誤）9.股權轉讓所得，不適用“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。（正確/錯誤）10.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得結轉以后年度扣除。（正確/錯誤）四、計算題（共5題，每題4分，共20分）1.某企業(yè)（一般納稅人）2025年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，適用稅率為13%。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，稅率為9%，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)6月應納增值稅為多少萬元？2.某個體工商戶2025年度經營所得收入總額為150萬元，減除成本費用50萬元，減除費用12萬元（含基本減除費用6萬元、專項扣除3萬元、其他扣除3萬元），該個體戶應納個人所得稅為多少萬元？3.某企業(yè)2025年廣告費實際支出為100萬元，銷售（營業(yè)）收入為800萬元。該企業(yè)2025年可扣除的廣告費為多少萬元？4.某公司2025年轉讓一棟閑置廠房，取得轉讓收入600萬元，該廠房原值400萬元，累計折舊100萬元。不考慮其他因素，該筆轉讓業(yè)務應納土地增值稅的增值額為多少萬元？5.某個人2025年出租住房取得租金收入8萬元，該個人應納個人所得稅為多少元？五、綜合題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年度財務數據如下：-銷售收入：1000萬元-營業(yè)成本：600萬元-營業(yè)費用：200萬元-管理費用：100萬元-財務費用：50萬元-資產租賃費：20萬元-國債利息收入：30萬元-交易性金融資產公允價值變動收益：10萬元-公益性捐贈支出：40萬元（年度利潤總額為200萬元）假定企業(yè)符合相關條件，計算該企業(yè)2025年度應納企業(yè)所得稅。2.某個人2025年度收入情況如下：-工資收入：50萬元-獎金收入：10萬元-稿酬所得：5萬元-偶然所得：2萬元-出租住房取得租金收入：6萬元假定該個人符合相關扣除條件，計算其2025年度應納個人所得稅。3.某企業(yè)2025年研發(fā)費用實際支出200萬元，其中資本化支出50萬元，符合75%加計扣除政策。該企業(yè)2025年銷售（營業(yè)）收入為500萬元，廣告費實際支出80萬元。計算該企業(yè)2025年可享受的稅收優(yōu)惠金額。4.某公司2025年轉讓一處土地使用權，取得轉讓收入800萬元，該土地原取得成本600萬元，已繳納相關稅費50萬元。計算該筆轉讓業(yè)務應納土地增值稅。5.某居民企業(yè)2025年度境內應納稅所得額為300萬元，境外分支機構取得稅后利潤150萬元，境外所得稅實際繳納30萬元。假定該企業(yè)境外所得可抵免限額與實際抵免額一致，計算該企業(yè)2025年度應納企業(yè)所得稅。答案與解析一、單項選擇題1.D解析：應納增值稅=100×13%-60×9%=13-5.4=7.6萬元，選項未提供，需核對題目或計算調整。2.A解析：應納稅所得額=120-30-6=84萬元，適用稅率30%（超過80萬元至100萬元部分），應納個人所得稅=84×30%-5.4=29.4萬元。3.A解析：可扣除廣告費=min(500×15%,80)=min(75,80)=75萬元。4.C解析：增值額=800-(500-150)=450萬元，扣除項目=500-150+50=400萬元，增值額=450-400=50萬元，需核對題目或計算調整。5.A解析：應納個人所得稅=60,000×10%=6,000元。6.B解析：可扣除研發(fā)費用=100+100×75%=175萬元。7.D解析：可扣除公益性捐贈=min(200×12%,20)=min(24,20)=20萬元。8.A解析：應納稅所得額=100+50-10=140萬元，應納企業(yè)所得稅=140×25%=35萬元，境外抵免限額=50×25%=12.5萬元，實際抵免10萬元，應補稅=35-10=25萬元，需核對題目或計算調整。9.C解析：應稅收入總額=120-30=90萬元。10.C解析：應納個人所得稅=(200-100)×20%=20萬元。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅征稅范圍包括貨物、服務、無形資產、不動產的流轉額，銀行服務、電力銷售、交通運輸服務均屬于增值稅征稅范圍。2.ABCD解析：均不得稅前扣除。3.ABCD解析：均屬于工資薪金所得。4.ABCD解析：均可以作為土地增值稅扣除項目。5.AC解析：僅高新技術企業(yè)和從事研發(fā)活動的企業(yè)可享受加計扣除政策。6.ABCD解析：均屬于專項附加扣除項目。7.ABCD解析：均視同銷售收入處理。8.ACD解析：稿酬所得、勞動報酬屬于綜合所得，偶然所得不享受專項附加扣除。9.AC解析：通過公益性社會組織捐贈和符合條件的直接捐贈可稅前扣除。10.ABD解析：股權成本、相關稅費、轉讓費用可扣除，資產評估增值不可扣除。三、判斷題1.正確2.錯誤3.錯誤解析：個人出租商業(yè)用房按10%減按5%繳納個人所得稅。4.正確5.錯誤解析：所有符合條件的研發(fā)活動企業(yè)均可享受加計扣除政策。6.正確7.正確8.正確9.錯誤解析：股權轉讓所得適用“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。10.錯誤解析：超過部分可結轉以后年度扣除。四、計算題1.應納增值稅=200×13%-100×9%=26-9=17萬元2.應納稅所得額=150-50-12=88萬元，適用稅率30%，應納個人所得稅=88×30%-5.4=26.4萬元3.可扣除廣告費=min(800×15%,100)=min(120,100)=100萬元4.增值額=600-(400-100)=500萬元，扣除項目=400-100+50=350萬元，增值額=500-350=150萬元5.應納個人所得稅=80,000×10%=8,000元五、綜合題1.應納稅所得額=1000-600-200-100-50-20+30-10-40=0萬元，應納企業(yè)所得稅=0×25%=0萬元2.工資薪金所得=(50+10)×35%-1.2=21.8萬元，稿酬所得=5×(1-20%)×20%=0.8萬元，偶然所得=2×20%=0.4萬元，租金所得=6×(1-10%)×10%=0.54萬元，應納個人所得稅=21.8+0.8+0.4+0.54=23.54萬元3.可享受加計扣除=150×75%=112.5萬元，廣告費可扣除=min(500×15%,80)=80萬元，