2025年稅務(wù)副科級筆試題目及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括以下哪個選項？A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.金融機構(gòu)答案：D2.以下哪項不屬于我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：D3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施不包括以下哪項？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.強制執(zhí)行D.免除納稅義務(wù)答案：D4.以下哪項是稅收強制執(zhí)行措施的適用前提？A.納稅人自愿繳納B.納稅人未按期繳納C.納稅人申請延期繳納D.納稅人申請減免稅答案：B5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的強制執(zhí)行措施不包括以下哪項？A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.限制消費D.暫停辦理涉稅業(yè)務(wù)答案：D6.以下哪項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？A.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)檢查決定D.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)登記核準決定答案：D7.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是以下哪個選項？A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機關(guān)D.稅務(wù)行政相對人答案：C8.以下哪項不屬于稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件？A.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員存在違法行為B.納稅人合法權(quán)益受到損害C.存在因果關(guān)系D.納稅人提出賠償請求答案：D9.稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項屬于普惠性稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者稅收優(yōu)惠D.文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠答案：B10.稅收征管體制改革的核心內(nèi)容不包括以下哪項？A.深化“放管服”改革B.完善稅收征管體制C.加強稅收法治建設(shè)D.優(yōu)化稅收營商環(huán)境答案：B二、填空題（總共10題，每題2分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，具有______、______和______的特征。答案：強制性、無償性、固定性2.稅收法律關(guān)系的主體包括______和______。答案：稅務(wù)機關(guān)、納稅人3.我國現(xiàn)行的主要稅種包括______、______、______和______。答案：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施包括______、______和______。答案：加收滯納金、罰款、強制執(zhí)行5.稅收強制執(zhí)行措施的適用前提是納稅人未按期繳納______。答案：稅款6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的強制執(zhí)行措施包括______、______和______。答案：查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)、限制消費7.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的______、______和______。答案：行政處罰決定、稅收保全措施、稅務(wù)檢查決定8.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是______。答案：稅務(wù)機關(guān)9.稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件包括______、______和______。答案：稅務(wù)機關(guān)及其工作人員存在違法行為、納稅人合法權(quán)益受到損害、存在因果關(guān)系10.稅收征管體制改革的核心內(nèi)容包括______、______和______。答案：深化“放管服”改革、加強稅收法治建設(shè)、優(yōu)化稅收營商環(huán)境三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益。答案：正確2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，必須按照規(guī)定申報納稅。答案：正確3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取強制執(zhí)行措施。答案：正確4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的所有行政行為。答案：錯誤5.稅務(wù)行政訴訟的被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員。答案：錯誤6.稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件包括稅務(wù)機關(guān)及其工作人員存在違法行為。答案：正確7.普惠性稅收優(yōu)惠政策是指針對特定行業(yè)或群體的稅收優(yōu)惠。答案：錯誤8.稅收征管體制改革的核心內(nèi)容是完善稅收征管體制。答案：錯誤9.稅收強制執(zhí)行措施包括查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和限制消費。答案：正確10.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機關(guān)和納稅人。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答案：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機關(guān)和納稅人?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，主要是稅收利益。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)和納稅人的納稅義務(wù)。2.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。申請人提出復(fù)議申請，稅務(wù)機關(guān)受理后進行審查，作出復(fù)議決定，最后執(zhí)行決定。3.簡述稅務(wù)行政訴訟的特點。答案：稅務(wù)行政訴訟的特點包括被告恒定、起訴條件嚴格、審理程序特殊和判決執(zhí)行力強。被告只能是稅務(wù)機關(guān)，起訴條件嚴格，審理程序特殊，判決執(zhí)行力強。4.簡述稅收征管體制改革的意義。答案：稅收征管體制改革的意義在于深化“放管服”改革，提高稅收征管效率，加強稅收法治建設(shè)，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，促進企業(yè)發(fā)展。同時，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資方向，推動產(chǎn)業(yè)升級，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.討論稅收強制執(zhí)行措施的適用條件。答案：稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人未按期繳納稅款、稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)責(zé)令納稅人限期繳納但納稅人逾期未繳、納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)等。適用稅收強制執(zhí)行措施需要嚴格依法進行，保障納稅人合法權(quán)益。3.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。答案：稅務(wù)行政復(fù)議可以維護納稅人合法權(quán)益，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行政，促進稅收法治建設(shè)。通過復(fù)議程序，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)機關(guān)的違法行為，提高稅收征管水平。4.討論稅收征管體制改革的方向。答案：稅收征管體制改革的方向是深化“放管服”改革，提高稅收征管效率，加強稅收法治建設(shè)，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。通過改革，可以進一步提高稅收征管水平，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。答案和解析一、單項選擇題1.D2.D3.D4.A5.D6.D7.C8.D9.B10.B二、填空題1.強制性、無償性、固定性2.稅務(wù)機關(guān)、納稅人3.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅4.加收滯納金、罰款、強制執(zhí)行5.稅款6.查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)、限制消費7.行政處罰決定、稅收保全措施、稅務(wù)檢查決定8.稅務(wù)機關(guān)9.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員存在違法行為、納稅人合法權(quán)益受到損害、存在因果關(guān)系10.深化“放管服”改革、加強稅收法治建設(shè)、優(yōu)化稅收營商環(huán)境三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.錯誤5.錯誤6.正確7.錯誤8.錯誤9.正確10.正確四、簡答題1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機關(guān)和納稅人?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，主要是稅收利益。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)和納稅人的納稅義務(wù)。2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審查、決定和執(zhí)行。申請人提出復(fù)議申請，稅務(wù)機關(guān)受理后進行審查，作出復(fù)議決定，最后執(zhí)行決定。3.稅務(wù)行政訴訟的特點包括被告恒定、起訴條件嚴格、審理程序特殊和判決執(zhí)行力強。被告只能是稅務(wù)機關(guān)，起訴條件嚴格，審理程序特殊，判決執(zhí)行力強。4.稅收征管體制改革的意義在于深化“放管服”改革，提高稅收征管效率，加強稅收法治建設(shè)，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。五、討論題1.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，促進企業(yè)發(fā)展。同時，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資方向，推動產(chǎn)業(yè)升級，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人未按期繳納稅款、稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)責(zé)令納稅人限期繳納但納稅人逾期未繳、納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)等。適用稅收強制執(zhí)行措施需要嚴