公司應收賬款管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司應收賬款管理，加速資金周轉，降低壞賬風險，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，特制定本辦法。本辦法旨在明確各部門在應收賬款管理中的職責，建立健全從客戶授信、合同簽訂到款項回收的全流程管控機制，確保公司現(xiàn)金流健康穩(wěn)定。第二條基本原則應收賬款管理應遵循以下原則：1.審慎性原則：客戶選擇與信用額度授予應基于充分的調查與評估，確保風險可控。2.效益性原則：在保障回款安全的前提下，兼顧市場拓展與客戶關系維護，追求整體經(jīng)營效益最大化。3.責任到人原則：明確應收賬款發(fā)生與回收的責任主體，將回款情況納入相關人員的績效考核。4.協(xié)同性原則：銷售、財務、法務等部門應密切配合，形成管理合力，共同推進應收賬款的有效管理。第三條適用范圍本辦法適用于公司所有因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應收賬款。公司控股子公司可參照執(zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定管理辦法并報公司備案。第二章組織與職責第四條公司層面公司總經(jīng)理辦公會為應收賬款管理的最高決策機構，負責審批公司整體信用政策、重大客戶授信額度、以及超常規(guī)的應收賬款處理方案。第五條銷售及業(yè)務部門銷售及業(yè)務部門是應收賬款產(chǎn)生的源頭，也是回收責任的首要承擔者。其主要職責包括：1.負責客戶的開發(fā)、選擇與維護，進行客戶背景調查與信用初步評估。2.按照公司信用政策及審批權限，申請客戶信用額度及賬期。3.負責合同條款的洽談與簽訂，確保付款條件清晰、明確、有利。4.發(fā)貨后，負責與客戶的日常溝通，及時跟進發(fā)票傳遞與款項回收進度。5.作為應收賬款日常催收的第一責任人，制定催收計劃，采取有效措施確保款項按期收回。6.定期與客戶進行對賬，確保雙方賬目一致，并及時處理對賬差異。7.對逾期應收賬款進行重點跟蹤與催收，并及時向財務部門及公司領導匯報進展。8.配合財務部門進行應收賬款的分析與評估，提供客戶相關信息。第六條財務部門財務部門是應收賬款管理的核算與監(jiān)控中心，其主要職責包括：1.負責應收賬款的日常核算，確保賬務處理及時、準確。2.定期（如每月）與銷售部門核對應收賬款明細，確保賬實相符。3.監(jiān)控應收賬款的賬齡變化，對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門及公司領導發(fā)出逾期預警。4.協(xié)助銷售部門進行客戶信用狀況的復核與評估，提供財務角度的專業(yè)意見。5.參與重大合同的評審，特別是對付款條件、違約責任等條款的合規(guī)性與財務風險進行審核。6.定期編制應收賬款明細表、賬齡分析表及回款情況報表，為管理層提供決策支持。7.對應收賬款管理的有效性進行分析，提出改進建議。8.對于進入法律程序的應收賬款，配合法務部門提供相關財務證據(jù)。第七條法務部門法務部門是應收賬款管理的法律支持與保障部門，其主要職責包括：1.參與公司信用政策的制定，提供法律意見。2.審核銷售合同及相關法律文件，確保合同條款的嚴謹性與合法性，防范法律風險。3.為銷售及財務部門提供應收賬款催收的法律指導。4.對于惡意拖欠或難以通過常規(guī)手段回收的應收賬款，根據(jù)公司決策，啟動法律程序（如發(fā)律師函、申請仲裁、提起訴訟等）進行追索。5.負責處理應收賬款相關的法律糾紛。第三章客戶準入與信用管理第八條客戶準入標準公司應建立明確的客戶準入標準，銷售部門在開發(fā)新客戶時，應對客戶的基本情況（如工商信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、行業(yè)聲譽、過往合作記錄等）進行盡職調查。對于重要客戶或大額交易，應有詳細的客戶評估報告。第九條信用評估與額度審批1.公司實行客戶信用額度與賬期管理制度。所有賒銷客戶均需經(jīng)過信用評估并獲得信用額度及賬期批準后方可進行交易。2.銷售部門根據(jù)客戶調查情況，填寫《客戶信用額度申請表》，說明客戶基本情況、申請額度、賬期及理由，并附上相關證明材料。3.財務部門對銷售部門提交的信用申請進行復核，重點評估客戶的償債能力與信用風險，并提出財務意見。4.信用額度及賬期的審批權限按照公司分級授權制度執(zhí)行。超出銷售部門經(jīng)理審批權限的，須報請公司分管領導或總經(jīng)理辦公會審批。5.對于首次合作、或合作歷史較短、或信用狀況一般的客戶，原則上應采用預付款或現(xiàn)款現(xiàn)貨的結算方式。確需賒銷的，應從嚴控制信用額度與賬期。6.客戶信用額度與賬期并非一成不變，應根據(jù)客戶合作情況、付款表現(xiàn)及市場變化等因素，定期（如每年）進行重新評估與調整。第四章合同簽訂與履行管理第十條合同簽訂規(guī)范1.所有銷售業(yè)務均應簽訂書面合同，明確產(chǎn)品/服務、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限、交貨方式、違約責任等核心條款。2.合同文本應優(yōu)先采用公司標準合同模板。對非標合同或重大合同，須經(jīng)法務部門審核。3.合同中的付款條件應清晰、具體，例如：“貨到驗收合格后XX日內支付XX%貨款”，避免使用“盡快支付”、“驗收合格后支付”等模糊表述。4.合同簽訂前，銷售部門應確?？蛻魧贤瑮l款無異議，并由授權代表簽字蓋章。第十一條發(fā)貨與開票管理1.倉庫部門應嚴格按照經(jīng)審批的銷售合同或發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，并確保發(fā)貨信息準確無誤。2.貨物發(fā)出后，銷售部門應及時跟蹤客戶收貨情況，并在確認客戶收到貨物及驗收合格（如需）后，立即通知財務部門開具發(fā)票。3.財務部門應根據(jù)合同約定及實際發(fā)貨情況，及時、準確地開具增值稅發(fā)票，并由銷售部門負責及時送達客戶，或通過可靠方式傳遞，并取得客戶簽收憑證。第五章應收賬款日常管理第十二條臺賬管理銷售部門與財務部門均應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、合同號、發(fā)貨日期、發(fā)票金額、發(fā)票日期、應收金額、已收金額、未收金額、賬期、預計回款日期、實際回款日期等信息，并動態(tài)更新。第十三條對賬管理1.銷售部門應在每個結算周期（如每月或每季度）結束后，主動與客戶進行賬目核對，確保雙方對往來款項的認知一致。2.對賬可采取發(fā)送對賬單、郵件確認、當面溝通等多種方式。重要客戶或存在賬齡較長款項的客戶，應爭取獲得客戶加蓋公章的書面對賬單。3.對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異，銷售部門應及時查明原因，并與客戶協(xié)商解決，同時將結果反饋給財務部門。第十四條賬齡分析與預警1.財務部門應按月度進行應收賬款賬齡分析，將應收賬款按賬齡（如0-30天、31-60天、61-90天、____天、180天以上等）進行分類統(tǒng)計。2.對于即將到期的應收賬款，財務部門應提前（如到期前5-10天）提醒銷售部門進行催收。3.對于已逾期的應收賬款，財務部門應立即通知銷售部門，并協(xié)同分析逾期原因，督促銷售部門制定專項催收方案。第六章應收賬款催收第十五條催收策略與方法1.催收工作應堅持“及時、適度、有效”的原則，注重與客戶的溝通技巧，維護良好的客戶關系，同時保持催收的力度。2.催收方式可包括電話、郵件、函件、上門拜訪等。對于不同逾期程度和不同類型的客戶，應采取差異化的催收策略。3.對于賬齡較短、金額較小的逾期款項，可先通過友好提醒的方式進行催收。4.對于賬齡較長、金額較大或客戶付款意愿不強的逾期款項，銷售部門負責人應親自介入，與客戶高層溝通。5.催收過程中，應做好詳細記錄，包括催收時間、對象、溝通內容、客戶反饋、承諾付款日期等。第十六條逾期應收賬款管理1.當應收賬款出現(xiàn)逾期時，銷售部門應立即查明原因（如客戶資金緊張、對產(chǎn)品/服務有異議、發(fā)票未收到等），并根據(jù)原因采取針對性措施。2.對于客戶提出的異議，銷售部門應第一時間核實情況，并協(xié)調公司相關部門予以解決，消除回款障礙。3.對于確因客戶資金困難導致逾期的，銷售部門應與客戶協(xié)商制定分期付款計劃，并報財務部門及公司領導審批。分期付款計劃必須有明確的還款時間表和保障措施。4.對于逾期超過一定期限（如90天）且催收無效的應收賬款，財務部門應協(xié)同銷售部門對該客戶的信用狀況進行重新評估，必要時暫停其信用額度或終止后續(xù)合作。5.對于存在重大壞賬風險的應收賬款，經(jīng)公司批準后，法務部門應及時介入，評估采取法律手段的必要性與可行性，并適時啟動法律程序。第十七條壞賬準備與核銷1.財務部門應根據(jù)企業(yè)會計準則及公司會計政策，對應收賬款的可收回性進行謹慎判斷，足額計提壞賬準備。2.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。核銷前，必須經(jīng)過充分的催收努力，并取得確鑿的證據(jù)證明款項無法收回。3.壞賬核銷需履行嚴格的審批程序，由銷售部門提出申請，說明壞賬原因、催收過程及核銷理由，經(jīng)財務部門審核、審計部門（如設有）復核后，報請公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。4.已核銷的壞賬并不意味著放棄追索權，銷售部門仍應關注客戶動態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶具備償債能力，應立即采取措施進行追索。第六章特殊情況處理第十八條客戶延期付款客戶因特殊原因申請延期付款的，銷售部門應要求客戶提供書面申請，并說明延期理由及預計付款日期。銷售部門對申請進行審核評估后，按審批權限報請上級領導審批。延期付款一般應收取合理的資金占用費或利息。第十九條債務重組與債權轉讓對于陷入財務困境但仍有挽救可能的重要客戶，或為減少壞賬損失，經(jīng)公司批準，可考慮采取債務重組（如減免部分款項、修改付款條件等）或債權轉讓等方式處理應收賬款。相關方案須經(jīng)財務部門、法務部門審核，并報公司最高決策機構批準。第二十條以物抵債在特定情況下，經(jīng)公司批準，可接受客戶以非貨幣資產(chǎn)（如產(chǎn)品、設備等）抵償債務。以物抵債必須進行嚴格的資產(chǎn)評估，確保抵債資產(chǎn)的價值公允且易于變現(xiàn)，并履行相應的審批程序。第七章監(jiān)督、考核與獎懲第二十一條監(jiān)督檢查公司應定期或不定期對應收賬款管理辦法的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保各項規(guī)定落到實處。內部審計部門（如設有）應將應收賬款管理作為審計工作的重點之一。第二十二條考核與獎懲1.公司應將應收賬款的回收情況納入銷售部門及相關銷售人員的績效考核體系，并與薪酬、晉升等掛鉤。2.對于在應收賬款管理中表現(xiàn)突出，能有效控制風險、加速回款、避免壞賬損失的部門和個人，公司應給予表彰和獎勵。3.對于因工作失職、濫用信用額度、合同條款不當、催收不力等原因導致應收賬款逾期或形成壞賬的，公司將視情節(jié)輕重對相關責任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰直至追究法律責任。第八章附則第二十三