多維視角下我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價體系的構(gòu)建與實證研究一、引言1.1研究背景與意義在現(xiàn)代經(jīng)濟體系中，金融是核心組成部分，而商業(yè)銀行作為金融體系的關鍵主體，占據(jù)著舉足輕重的地位。中國工商銀行行長谷澍在2019年金融街論壇年會上指出，商業(yè)銀行在中國金融體系中居于主導地位。據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會發(fā)布的《中國銀行業(yè)發(fā)展報告》顯示，截至[具體年份]，我國商業(yè)銀行總資產(chǎn)規(guī)模達到[X]萬億元，占金融機構(gòu)總資產(chǎn)的比重超過[X]%，在資金融通、信用創(chuàng)造等方面發(fā)揮著不可替代的作用。它不僅是貨幣政策傳導的主渠道，承擔著將央行貨幣政策意圖傳遞至實體經(jīng)濟的重任，通過調(diào)整信貸規(guī)模和利率水平，影響企業(yè)和居民的投資、消費行為，進而對宏觀經(jīng)濟運行產(chǎn)生影響；也是防范化解金融風險的主戰(zhàn)場，由于其業(yè)務涉及大量資金的流動和信用的創(chuàng)造，一旦出現(xiàn)風險問題，極易引發(fā)系統(tǒng)性金融風險，威脅金融市場穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展；還是服務實體經(jīng)濟的主力軍，為各類企業(yè)提供融資支持，滿足企業(yè)日常運營、擴大生產(chǎn)、技術創(chuàng)新等方面的資金需求，推動實體經(jīng)濟的發(fā)展。近年來，隨著金融市場的開放和金融創(chuàng)新的深入，商業(yè)銀行面臨著日益復雜多變的經(jīng)營環(huán)境。一方面，利率市場化進程加速，使得商業(yè)銀行存貸利差逐漸縮小。以[具體時間段]為例，[具體銀行]的凈息差從[X]%下降至[X]%，傳統(tǒng)盈利模式受到挑戰(zhàn)。另一方面，金融科技的迅猛發(fā)展，如移動支付、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術在金融領域的廣泛應用，催生了眾多新型金融業(yè)態(tài)和競爭對手，加劇了市場競爭。據(jù)統(tǒng)計，[具體年份]互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的市場份額相比上一年增長了[X]%，對商業(yè)銀行的存款、貸款和中間業(yè)務等造成了一定的沖擊。與此同時，金融監(jiān)管政策不斷趨嚴，對商業(yè)銀行的資本充足率、風險管理、合規(guī)經(jīng)營等方面提出了更高的要求。巴塞爾協(xié)議Ⅲ的實施，促使我國商業(yè)銀行加強資本管理，提高資本質(zhì)量和充足水平，以應對潛在風險。在這樣的背景下，準確評估商業(yè)銀行的經(jīng)營績效變得至關重要。經(jīng)營績效評價對于商業(yè)銀行自身發(fā)展具有關鍵意義。通過全面、科學的經(jīng)營績效評價，商業(yè)銀行能夠深入了解自身的經(jīng)營狀況，準確識別優(yōu)勢與不足。在盈利能力方面，可通過分析資產(chǎn)收益率、凈利潤等指標，判斷銀行在獲取利潤方面的能力和效率，進而發(fā)現(xiàn)業(yè)務中利潤貢獻較高或較低的領域。在風險管理方面，借助不良貸款率、資本充足率等指標，評估銀行面臨的信用風險、市場風險和操作風險等各類風險水平，以及風險管控措施的有效性。在業(yè)務創(chuàng)新方面，依據(jù)新產(chǎn)品、新業(yè)務的開展情況和市場反饋，衡量銀行的創(chuàng)新能力和對市場變化的適應能力?；谶@些評估結(jié)果，銀行可以有針對性地制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策，優(yōu)化資源配置。將更多資金和人力投入到盈利能力強、風險可控的業(yè)務領域，加大對具有潛力的新興業(yè)務的研發(fā)和推廣力度，從而提升自身的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。從宏觀角度看，商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價對金融市場穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展有著深遠影響。眾多商業(yè)銀行經(jīng)營績效的優(yōu)劣直接關系到整個金融體系的穩(wěn)健性。若大量銀行經(jīng)營績效不佳，可能引發(fā)金融市場的不穩(wěn)定，出現(xiàn)信用緊縮、資金流動性危機等問題，進而傳導至實體經(jīng)濟，導致企業(yè)融資困難、投資減少、生產(chǎn)規(guī)模收縮，最終影響經(jīng)濟的增長和就業(yè)穩(wěn)定。準確的經(jīng)營績效評價結(jié)果可以為監(jiān)管部門提供重要參考依據(jù)，幫助監(jiān)管部門及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營中存在的風險隱患，制定合理的監(jiān)管政策，加強對金融市場的監(jiān)管力度，維護金融市場的穩(wěn)定秩序，促進經(jīng)濟的健康、可持續(xù)發(fā)展。1.2研究目標與方法本研究旨在構(gòu)建一套科學、全面、適用于我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效評價體系，從多個維度對商業(yè)銀行的經(jīng)營成果和效率進行精準衡量。通過對盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、資本充足性等傳統(tǒng)財務維度指標的分析，以及對客戶滿意度、員工滿意度、業(yè)務創(chuàng)新能力等非財務維度指標的考量，確保評價體系能夠綜合反映商業(yè)銀行的整體經(jīng)營績效。同時，深入剖析影響我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效的內(nèi)外部因素，內(nèi)部因素涵蓋銀行自身的管理水平、業(yè)務結(jié)構(gòu)、風險管理能力、創(chuàng)新能力等方面，外部因素涉及宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政策法規(guī)、市場競爭狀況等。通過全面分析這些因素，明確各因素對經(jīng)營績效的影響機制和程度，為商業(yè)銀行提升經(jīng)營績效提供針對性的建議和決策依據(jù)。在研究過程中，本研究綜合運用多種研究方法。首先是文獻研究法，全面梳理國內(nèi)外關于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的相關文獻資料，包括學術論文、研究報告、行業(yè)資訊等。深入了解國內(nèi)外學者在該領域的研究現(xiàn)狀、研究成果以及研究趨勢，分析現(xiàn)有研究中存在的問題和不足，為本文的研究提供理論基礎和研究思路。例如，通過對國外學者運用平衡計分卡、經(jīng)濟增加值（EVA）等方法對商業(yè)銀行經(jīng)營績效進行評價的研究成果進行分析，借鑒其在非財務指標評價和長期發(fā)展考量方面的經(jīng)驗；同時，對國內(nèi)學者采用財務指標評價法，如杜邦分析法、主成分分析法等的研究進行梳理，結(jié)合我國金融市場的發(fā)展階段和監(jiān)管要求，為構(gòu)建適合我國商業(yè)銀行的評價體系提供參考。其次采用實證分析法，選取具有代表性的商業(yè)銀行樣本，收集其財務報表數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)以及相關市場數(shù)據(jù)等。運用統(tǒng)計學方法和計量經(jīng)濟學模型，對數(shù)據(jù)進行處理和分析。通過因子分析、回歸分析等方法，對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行綜合評價，并驗證影響經(jīng)營績效的因素。例如，選取[具體年份]期間[X]家商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)，運用因子分析法提取影響經(jīng)營績效的主要公共因子，構(gòu)建綜合評價模型，對各商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行排名和分析；運用回歸分析方法，探究宏觀經(jīng)濟指標（如GDP增長率、利率水平等）、行業(yè)競爭指標（如市場份額、集中度等）與商業(yè)銀行經(jīng)營績效之間的數(shù)量關系，從而為研究結(jié)論的得出提供實證支持。此外，本研究還運用案例分析法，選取典型商業(yè)銀行的實際經(jīng)營案例進行深入分析。詳細剖析這些銀行在經(jīng)營績效方面的表現(xiàn)、采取的經(jīng)營策略以及面臨的問題和挑戰(zhàn)。通過對成功案例的經(jīng)驗總結(jié)和失敗案例的教訓分析，為我國商業(yè)銀行提升經(jīng)營績效提供實踐參考。比如，對[具體銀行]在業(yè)務創(chuàng)新、風險管理等方面的成功經(jīng)驗進行分析，總結(jié)其可借鑒之處；對[另一家銀行]在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題進行剖析，提出相應的改進建議和措施。1.3研究創(chuàng)新點與不足本研究的創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是構(gòu)建了全面且多維度的經(jīng)營績效評價體系，突破了傳統(tǒng)研究主要側(cè)重于財務指標評價的局限，將非財務指標納入評價體系。通過引入客戶滿意度、員工滿意度、業(yè)務創(chuàng)新能力等非財務指標，從多個視角綜合評估商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，使評價結(jié)果更能反映銀行的實際經(jīng)營狀況和可持續(xù)發(fā)展能力。例如，客戶滿意度指標可以反映銀行在客戶服務方面的質(zhì)量和效果，直接關系到銀行客戶資源的穩(wěn)定性和業(yè)務拓展的潛力；員工滿意度指標則能體現(xiàn)銀行內(nèi)部管理和人力資源開發(fā)的成效，影響員工的工作積極性和創(chuàng)造力，進而對銀行的經(jīng)營績效產(chǎn)生影響。二是在研究過程中運用了最新的數(shù)據(jù)，確保研究結(jié)果的時效性和準確性。數(shù)據(jù)的時效性對于研究結(jié)論的可靠性至關重要，特別是在金融市場變化迅速的背景下。本研究選取了[具體時間段]內(nèi)商業(yè)銀行的最新數(shù)據(jù)，能夠及時反映當前經(jīng)濟環(huán)境和市場變化對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響，為商業(yè)銀行的決策提供更具現(xiàn)實指導意義的依據(jù)。通過對最新數(shù)據(jù)的分析，能夠發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在當前市場環(huán)境下的經(jīng)營特點和面臨的問題，例如在金融科技快速發(fā)展的時期，觀察銀行在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中業(yè)務創(chuàng)新對經(jīng)營績效的影響。三是在評價方法上，采用了多種分析方法相結(jié)合的方式，提高了研究的科學性和嚴謹性。綜合運用因子分析、回歸分析等方法，對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行全面評價，并深入探究影響經(jīng)營績效的因素。因子分析能夠從眾多指標中提取出關鍵的公共因子，簡化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，更清晰地展現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營績效的主要影響因素；回歸分析則可以定量分析各因素與經(jīng)營績效之間的關系，確定影響的程度和方向。通過兩種方法的結(jié)合，不僅能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營績效進行綜合評價，還能深入剖析影響績效的因素，為提出針對性的建議提供有力支持。然而，本研究也存在一定的不足之處。一方面，數(shù)據(jù)獲取存在一定的局限性。雖然盡力收集了多方面的數(shù)據(jù)，但部分數(shù)據(jù)由于銀行信息披露的限制或數(shù)據(jù)統(tǒng)計的不完善，難以獲取或準確性受到影響。例如，一些非上市銀行的部分經(jīng)營數(shù)據(jù)和內(nèi)部管理數(shù)據(jù)難以獲取，導致研究樣本的全面性受到一定程度的制約；對于一些定性指標，如銀行的企業(yè)文化、創(chuàng)新氛圍等，難以進行準確量化，影響了評價體系的完整性。另一方面，研究的時間跨度相對有限，可能無法充分反映商業(yè)銀行經(jīng)營績效在不同經(jīng)濟周期和市場環(huán)境下的長期變化趨勢。未來的研究可以進一步擴大數(shù)據(jù)的時間跨度，結(jié)合不同經(jīng)濟周期的特點，深入分析商業(yè)銀行經(jīng)營績效的動態(tài)變化和應對策略，為商業(yè)銀行的長期發(fā)展提供更具前瞻性的建議。此外，在影響因素分析方面，雖然考慮了宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政策法規(guī)、市場競爭狀況以及銀行自身的管理水平、業(yè)務結(jié)構(gòu)、風險管理能力、創(chuàng)新能力等多方面因素，但金融市場環(huán)境復雜多變，可能存在一些未被納入研究范圍的潛在因素對商業(yè)銀行經(jīng)營績效產(chǎn)生影響，后續(xù)研究可進一步探索和完善。二、理論基礎與文獻綜述2.1商業(yè)銀行經(jīng)營績效理論基礎商業(yè)銀行經(jīng)營績效涵蓋多個關鍵方面，盈利性、安全性和流動性是其核心要素，這些要素相互關聯(lián)、相互制約，共同構(gòu)成了商業(yè)銀行經(jīng)營管理的理論基石。盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本動力和核心目標，旨在追求利潤最大化。利潤主要源于業(yè)務收入與支出的差額，收入包括貸款利息收入、投資收入、手續(xù)費及傭金收入等，支出涵蓋吸收存款的利息支出、借入資金的利息支出、貸款與投資的損失以及工資、辦公費、設備維修費、稅金支出等。為實現(xiàn)盈利性目標，商業(yè)銀行需采取一系列策略。一方面，要優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少非盈利資產(chǎn)占比，提高盈利性資產(chǎn)的比重。例如，合理配置信貸資產(chǎn)，加大對優(yōu)質(zhì)企業(yè)和高收益項目的貸款投放，同時合理安排投資組合，選擇收益較高且風險可控的金融資產(chǎn)進行投資。另一方面，需降低資金成本，積極拓展多元化的資金來源渠道，如通過創(chuàng)新金融產(chǎn)品吸引更多客戶存款，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低存款成本；加強經(jīng)濟核算，嚴格控制管理費用開支，提高運營效率，降低運營成本。以[具體銀行]為例，通過優(yōu)化貸款業(yè)務流程，提高審批效率，降低不良貸款率，同時加強與金融市場的合作，拓展投資渠道，增加投資收益，在[具體年份]實現(xiàn)了凈利潤同比增長[X]%，顯著提升了盈利水平。安全性是商業(yè)銀行穩(wěn)健運營的重要保障，要求銀行在經(jīng)營活動中保持足夠的清償能力，能夠抵御重大風險和損失，確保客戶存款安全和金融體系穩(wěn)定。為實現(xiàn)安全性目標，商業(yè)銀行需采取多方面措施。首先，要保持充足的自有資本，提高自有資本在負債中的比重，增強風險抵御能力。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行需滿足一定的資本充足率標準，如核心一級資本充足率不得低于[X]%，一級資本充足率不得低于[X]%，資本充足率不得低于[X]%。其次，合理安排資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，降低信用風險、市場風險和操作風險等各類風險。例如，加強貸款風險管理，嚴格貸款審批流程，對貸款客戶進行全面的信用評估和風險分析，確保貸款資金的安全回收；加強市場風險管理，運用金融衍生工具對沖市場風險，如通過遠期、期貨、期權(quán)等工具對利率風險、匯率風險進行套期保值。此外，要嚴格遵守法律法規(guī)，依法合規(guī)經(jīng)營，加強內(nèi)部風險控制體系建設，建立健全風險預警機制和風險處置機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在風險。如[具體銀行]在[具體事件]中，由于建立了完善的風險預警和處置機制，及時發(fā)現(xiàn)并有效化解了潛在的信用風險，避免了重大損失，維護了銀行的穩(wěn)健運營。流動性是商業(yè)銀行隨時滿足客戶提存以及支付需要的能力，包括資產(chǎn)流動性和負債流動性。資產(chǎn)流動性指資產(chǎn)能夠迅速變現(xiàn)且變現(xiàn)成本較低的能力，衡量標準包括資產(chǎn)變現(xiàn)的成本和速度，資產(chǎn)變現(xiàn)成本越低、速度越快，流動性越強。負債流動性指銀行能夠以合理價格及時獲取可用資金的能力，衡量標準包括可用資金的價格和時效，取得可用資金的價格越低、時效越短，流動性越強。為保障流動性，商業(yè)銀行需采取多種措施。在資產(chǎn)方面，合理調(diào)整資產(chǎn)配置，保持一定比例的流動性較強的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、短期國債等，確保在面臨資金需求時能夠迅速變現(xiàn)。在負債方面，加強負債管理，拓展多元化的資金來源渠道，保持負債結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和合理性，確保在需要資金時能夠及時獲得。同時，加強流動性管理，建立科學的流動性風險管理體系，運用流動性指標進行監(jiān)測和分析，制定合理的流動性應急預案，以應對可能出現(xiàn)的流動性危機。例如，[具體銀行]通過建立流動性儲備機制，合理安排現(xiàn)金和短期債券等流動性資產(chǎn)的規(guī)模，同時加強與同業(yè)的合作，拓寬資金融通渠道，在[具體時期]市場流動性緊張的情況下，依然能夠滿足客戶的資金需求，保持了良好的流動性狀況。盈利性、安全性和流動性這三個原則相互依存、相互制約。一般來說，盈利性與安全性、流動性存在一定的矛盾。追求高盈利往往伴隨著高風險，可能會降低資產(chǎn)的安全性和流動性。例如，商業(yè)銀行將大量資金投向高風險、高收益的項目，雖然可能獲得較高的收益，但一旦項目失敗，就會面臨較大的風險，影響資產(chǎn)的安全性和流動性。相反，過于注重安全性和流動性，可能會犧牲一定的盈利性。如銀行過多持有現(xiàn)金和低收益的流動性資產(chǎn)，雖然能保證資金的安全和流動性，但會降低資金的使用效率和盈利水平。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，需要在這三個原則之間尋求平衡，根據(jù)自身的經(jīng)營目標、市場環(huán)境和風險承受能力，制定合理的經(jīng)營策略，實現(xiàn)三者的動態(tài)協(xié)調(diào)，以確保銀行的可持續(xù)發(fā)展。2.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀國外對于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的研究起步較早，在理論和實踐方面都取得了豐富的成果。早期的研究主要側(cè)重于財務指標分析，如資產(chǎn)收益率（ROA）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）等，通過對這些指標的計算和比較，評估銀行的盈利能力和經(jīng)營效率。隨著金融市場的發(fā)展和競爭的加劇，研究逐漸向多元化方向發(fā)展。在評價方法上，數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）被廣泛應用。Charnes等學者首次提出了DEA方法，該方法基于線性規(guī)劃理論，能夠有效評價多投入多產(chǎn)出決策單元的相對效率。在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價中，DEA方法可以用于評估銀行在資源配置、生產(chǎn)效率等方面的表現(xiàn)。例如，通過將銀行的資本、勞動力等作為投入指標，將貸款、存款、利潤等作為產(chǎn)出指標，運用DEA模型計算銀行的效率值，從而判斷銀行在同行業(yè)中的相對效率水平。許多學者運用DEA方法對不同國家和地區(qū)的商業(yè)銀行進行了研究，發(fā)現(xiàn)不同銀行之間在效率上存在顯著差異，并且效率受到銀行規(guī)模、業(yè)務結(jié)構(gòu)、市場競爭等多種因素的影響。平衡計分卡（BSC）也是國外研究中常用的方法。Kaplan和Norton提出的平衡計分卡，從財務、客戶、內(nèi)部業(yè)務流程、學習與成長四個維度對企業(yè)績效進行評價，打破了傳統(tǒng)僅關注財務指標的局限。在商業(yè)銀行領域，平衡計分卡可以全面反映銀行的經(jīng)營績效。在財務維度，關注銀行的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等傳統(tǒng)財務指標；在客戶維度，通過客戶滿意度、市場份額等指標衡量銀行在滿足客戶需求、拓展市場方面的能力；內(nèi)部業(yè)務流程維度，評估銀行的業(yè)務運營效率、風險管理水平等；學習與成長維度，關注員工的培訓與發(fā)展、信息技術的應用等，以衡量銀行的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。國外眾多銀行通過實施平衡計分卡，有效提升了經(jīng)營管理水平和績效表現(xiàn)。經(jīng)濟增加值（EVA）同樣在國外商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價中得到廣泛應用。EVA是一種基于剩余收益思想的績效評價指標，它考慮了企業(yè)的全部資本成本，能夠更準確地衡量企業(yè)為股東創(chuàng)造的價值。SternStewart公司對EVA進行了推廣和應用，許多國外商業(yè)銀行采用EVA指標來評價經(jīng)營績效，并將其與管理層薪酬掛鉤，激勵管理層關注股東價值的創(chuàng)造。通過計算EVA，銀行可以清晰地了解自身在扣除所有成本后的真實盈利情況，從而優(yōu)化資源配置，提高資本使用效率。國內(nèi)學者對商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的研究隨著金融市場的發(fā)展不斷深入。早期主要借鑒國外的研究成果和方法，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況進行應用和改進。在財務指標評價方面，國內(nèi)學者運用傳統(tǒng)的財務比率分析方法，對商業(yè)銀行的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性等進行分析。通過對資產(chǎn)負債率、流動比率、不良貸款率等指標的計算和分析，評估銀行的財務狀況和經(jīng)營風險。近年來，國內(nèi)研究更加注重評價體系的全面性和科學性。一些學者將非財務指標納入評價體系，以更全面地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。在客戶層面，引入客戶忠誠度、客戶投訴率等指標，衡量銀行的客戶服務質(zhì)量和客戶關系管理水平；在員工層面，關注員工滿意度、員工培訓效果等指標，體現(xiàn)銀行對人力資源的重視和開發(fā)程度；在社會責任層面，考慮銀行對環(huán)境保護、社會公益事業(yè)的參與度等指標，反映銀行的社會形象和責任擔當。在評價方法上，主成分分析法在國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價中應用較為廣泛。主成分分析法可以將多個相關指標轉(zhuǎn)化為少數(shù)幾個互不相關的綜合指標，即主成分，通過對主成分的分析來評價銀行的經(jīng)營績效。例如，選取多個財務指標和非財務指標，運用主成分分析法提取主成分，計算各主成分的得分和綜合得分，從而對不同商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行排名和比較。這種方法能夠有效避免指標之間的多重共線性問題，簡化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，使評價結(jié)果更加客觀、準確。層次分析法（AHP）也被國內(nèi)學者用于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價。層次分析法通過構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型，將復雜的評價問題分解為多個層次，通過兩兩比較的方式確定各指標的相對重要性權(quán)重，進而對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效進行綜合評價。這種方法能夠充分考慮評價者的主觀判斷，將定性與定量分析相結(jié)合，適用于評價指標較多且難以直接量化的情況。在實際應用中，學者們通常會結(jié)合層次分析法和其他方法，如模糊綜合評價法等，以提高評價的準確性和可靠性。國內(nèi)外研究在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價方面取得了豐碩成果，但仍存在一些不足之處。部分研究在指標選取上可能存在局限性，未能全面涵蓋影響商業(yè)銀行經(jīng)營績效的所有因素；不同評價方法之間存在一定的差異，評價結(jié)果可能會受到方法選擇的影響，缺乏統(tǒng)一的標準和比較基礎；在動態(tài)評價方面的研究相對較少，難以反映商業(yè)銀行經(jīng)營績效在不同時期的變化趨勢和發(fā)展規(guī)律。未來的研究可以在完善指標體系、改進評價方法、加強動態(tài)評價等方面進一步深入探索。2.3文獻述評已有研究在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價領域取得了顯著成果，為后續(xù)研究奠定了堅實基礎。在理論研究方面，對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的內(nèi)涵和理論基礎進行了深入剖析，明確了盈利性、安全性和流動性等核心要素及其相互關系，為構(gòu)建科學的評價體系提供了理論支撐。在評價方法上，數(shù)據(jù)包絡分析（DEA）、平衡計分卡（BSC）、經(jīng)濟增加值（EVA）、主成分分析法、層次分析法（AHP）等多種方法的應用，為全面、客觀地評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效提供了多樣化的手段。在指標選取上，不僅涵蓋了傳統(tǒng)的財務指標，如資產(chǎn)收益率、不良貸款率等，還逐漸將非財務指標納入評價體系，如客戶滿意度、員工滿意度、業(yè)務創(chuàng)新能力等，使評價體系更加全面、綜合。然而，已有研究仍存在一些不足之處。部分研究在指標選取上存在局限性，雖然考慮了財務指標和部分非財務指標，但對于一些新興的、潛在影響商業(yè)銀行經(jīng)營績效的因素，如金融科技應用程度、數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果、綠色金融業(yè)務開展情況等，尚未充分納入指標體系。隨著金融科技的快速發(fā)展，商業(yè)銀行在數(shù)字化服務渠道建設、大數(shù)據(jù)分析應用、人工智能技術融入等方面的投入和成果，對其經(jīng)營績效的影響日益顯著，但目前相關研究對此關注不足。在評價方法上，不同評價方法各有優(yōu)劣，且部分方法在實際應用中存在一定的局限性。例如，DEA方法雖然能夠有效評價多投入多產(chǎn)出決策單元的相對效率，但對數(shù)據(jù)的準確性和完整性要求較高，且無法考慮指標之間的相關性；平衡計分卡方法在實際操作中，各維度指標的權(quán)重確定存在一定的主觀性，可能影響評價結(jié)果的客觀性。此外，現(xiàn)有研究在動態(tài)評價方面相對薄弱，多側(cè)重于某一特定時期商業(yè)銀行經(jīng)營績效的靜態(tài)評價，難以反映其在不同經(jīng)濟周期、市場環(huán)境變化下的動態(tài)變化趨勢和發(fā)展規(guī)律。基于已有研究的不足，本文將從以下幾個方面進行改進和深入研究。一是進一步完善指標體系，充分考慮金融科技發(fā)展、綠色金融等新興因素對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響，納入如金融科技投入占比、數(shù)字化業(yè)務收入占比、綠色信貸規(guī)模及占比等指標，使評價體系更加全面、與時俱進。二是綜合運用多種評價方法，取長補短，降低單一方法的局限性對評價結(jié)果的影響。例如，結(jié)合DEA方法和主成分分析法，先利用DEA方法計算銀行的效率值，再運用主成分分析法對效率值和其他相關指標進行綜合分析，以提高評價結(jié)果的準確性和可靠性。三是加強動態(tài)評價研究，選取較長時間跨度的數(shù)據(jù)，運用時間序列分析等方法，深入分析商業(yè)銀行經(jīng)營績效在不同時期的變化趨勢和影響因素的動態(tài)作用機制，為商業(yè)銀行制定長期發(fā)展戰(zhàn)略提供更具前瞻性的建議。通過以上改進，期望能夠更全面、準確地評價我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，為商業(yè)銀行的發(fā)展和監(jiān)管部門的決策提供更有價值的參考。三、我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標體系構(gòu)建3.1評價指標選取原則在構(gòu)建我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價指標體系時，需遵循一系列科學合理的原則，以確保評價體系能夠全面、準確、客觀地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，為評價工作提供堅實可靠的基礎。全面性原則是首要遵循的原則。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動涉及多個方面，其績效受到眾多因素的綜合影響。因此，評價指標體系應涵蓋商業(yè)銀行經(jīng)營管理的各個關鍵領域，包括但不限于盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、資本充足性、市場競爭力、業(yè)務創(chuàng)新能力、風險管理能力以及社會責任履行等。在盈利能力方面，選取資產(chǎn)收益率（ROA）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）、凈息差（NIM）等指標，全面衡量銀行的盈利水平和盈利效率。資產(chǎn)收益率反映了銀行運用全部資產(chǎn)獲取利潤的能力，凈資產(chǎn)收益率體現(xiàn)了股東權(quán)益的收益水平，凈息差則衡量了銀行利息收入與利息支出之間的差額，反映了銀行核心業(yè)務的盈利能力。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，納入不良貸款率、貸款撥備率、逾期貸款率等指標，綜合評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和風險狀況。不良貸款率反映了銀行貸款中違約貸款的比例，貸款撥備率體現(xiàn)了銀行對貸款損失的準備金計提情況，逾期貸款率則揭示了貸款逾期未還的比例，這些指標共同反映了銀行資產(chǎn)面臨的信用風險。在流動性方面，選取流動性比例、存貸比、超額備付金率等指標，從不同角度衡量銀行的流動性水平。流動性比例衡量了銀行流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例，存貸比反映了銀行貸款與存款的比例關系，超額備付金率體現(xiàn)了銀行持有的超額準備金與各項存款的比例，這些指標能夠反映銀行滿足客戶資金需求和應對流動性風險的能力。通過全面涵蓋這些關鍵領域的指標，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營績效進行全方位、多角度的評價，避免因指標片面而導致評價結(jié)果的偏差?？茖W性原則要求評價指標具備堅實的理論基礎，能夠準確、客觀地反映商業(yè)銀行經(jīng)營績效的內(nèi)在本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律。指標的定義應明確清晰，不存在歧義，計算方法應科學合理、規(guī)范統(tǒng)一，確保不同銀行之間的數(shù)據(jù)具有可比性。在選取反映盈利能力的指標時，資產(chǎn)收益率（ROA）的計算公式為凈利潤除以平均資產(chǎn)總額，該公式基于會計學原理，能夠準確反映銀行資產(chǎn)的盈利效率。凈資產(chǎn)收益率（ROE）的計算公式為凈利潤除以平均凈資產(chǎn)，從股東權(quán)益的角度衡量了銀行的盈利能力。這些指標的計算方法在金融領域被廣泛認可和應用，具有堅實的理論基礎。同時，在確定指標權(quán)重時，應采用科學的方法，如層次分析法（AHP）、主成分分析法等，避免主觀隨意性，確保權(quán)重分配能夠真實反映各指標對經(jīng)營績效的重要程度。以層次分析法為例，通過構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型，將復雜的評價問題分解為多個層次，通過兩兩比較的方式確定各指標的相對重要性權(quán)重，使權(quán)重分配更加科學合理。此外，評價指標體系還應與商業(yè)銀行的經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略相契合，能夠為銀行的戰(zhàn)略決策提供有力支持。如果銀行的戰(zhàn)略重點是業(yè)務創(chuàng)新和市場拓展，那么在指標體系中應適當加大業(yè)務創(chuàng)新指標和市場份額指標的權(quán)重，以引導銀行朝著既定戰(zhàn)略方向發(fā)展?？刹僮餍栽瓌t強調(diào)評價指標的數(shù)據(jù)應易于獲取，計算過程應簡便易行，評價方法應切實可行。數(shù)據(jù)獲取的難易程度直接影響到評價工作的實施效率和成本。選取的指標應主要來源于商業(yè)銀行的財務報表、監(jiān)管報告以及公開披露的信息，確保數(shù)據(jù)的可獲得性和可靠性。大部分財務指標，如資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債數(shù)據(jù)，利潤表中的收入、利潤數(shù)據(jù)，以及監(jiān)管報告中的資本充足率、不良貸款率等數(shù)據(jù)，都可以從銀行的官方渠道獲取。對于一些難以直接獲取的數(shù)據(jù)，可以通過合理的估算方法或間接指標進行替代。在計算客戶滿意度指標時，如果無法直接獲取全面的客戶滿意度調(diào)查數(shù)據(jù)，可以通過客戶投訴率、客戶重復購買率等間接指標來近似反映客戶滿意度。同時，評價指標的計算方法應避免過于復雜，以免增加計算難度和誤差。采用簡單直觀的計算方法，如比率計算、求和計算等，能夠使評價過程更加清晰明了。評價方法的選擇也應考慮實際操作的可行性，結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況和數(shù)據(jù)特點，選擇適合的評價方法，如綜合評分法、模糊綜合評價法等。綜合評分法通過對各項指標進行評分并加權(quán)求和，得出綜合評價得分，操作簡便，易于理解和應用。動態(tài)性原則要求評價指標體系能夠適應金融市場環(huán)境和商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的動態(tài)變化。金融市場環(huán)境復雜多變，政策法規(guī)、經(jīng)濟形勢、技術創(chuàng)新等因素不斷變化，商業(yè)銀行的經(jīng)營策略和業(yè)務重點也會隨之調(diào)整。因此，評價指標體系應具備一定的靈活性和動態(tài)性，能夠及時反映這些變化對商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響。隨著金融科技的快速發(fā)展，商業(yè)銀行紛紛加大在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面的投入，開展線上業(yè)務、推出智能化金融產(chǎn)品等。在評價指標體系中，應適時納入金融科技投入占比、數(shù)字化業(yè)務收入占比等指標，以反映銀行在金融科技領域的發(fā)展成果和對經(jīng)營績效的貢獻。隨著綠色金融理念的興起，越來越多的商業(yè)銀行積極開展綠色信貸、綠色債券等業(yè)務。為了體現(xiàn)銀行在綠色金融領域的表現(xiàn)，可將綠色信貸規(guī)模及占比、綠色金融創(chuàng)新產(chǎn)品數(shù)量等指標納入評價體系。同時，應定期對評價指標體系進行評估和調(diào)整，根據(jù)金融市場的最新動態(tài)和商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢，及時更新和完善指標體系，確保其始終具有時效性和有效性。相互獨立性原則要求各評價指標之間應盡量保持相互獨立，避免指標之間存在過多的信息重疊或相關性。如果指標之間存在高度相關性，會導致評價結(jié)果出現(xiàn)重復計算和偏差，影響評價的準確性和客觀性。在選取反映資產(chǎn)質(zhì)量的指標時，不良貸款率和貸款撥備率雖然都與資產(chǎn)質(zhì)量相關，但它們從不同角度反映了資產(chǎn)質(zhì)量的特征。不良貸款率主要反映貸款違約的風險程度，而貸款撥備率則側(cè)重于體現(xiàn)銀行對貸款損失的準備情況。這兩個指標相互獨立，能夠提供互補的信息，共同用于評估資產(chǎn)質(zhì)量。而如果同時選取不良貸款率和不良貸款余額這兩個高度相關的指標，就會造成信息的重復，對評價結(jié)果產(chǎn)生干擾。在構(gòu)建指標體系時，可運用相關性分析等方法對指標進行篩選，剔除相關性過高的指標，確保各指標之間相互獨立，能夠從不同維度全面、準確地反映商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。3.2具體評價指標分析3.2.1盈利性指標盈利性指標是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營績效的核心指標，直接反映了銀行在獲取利潤方面的能力和效率，對銀行的生存和發(fā)展具有至關重要的意義。凈資產(chǎn)收益率（ROE）是盈利性指標中的關鍵指標之一，它反映了股東權(quán)益的收益水平，體現(xiàn)了銀行運用自有資本獲取利潤的能力。其計算公式為凈利潤除以平均凈資產(chǎn)，該指標越高，表明股東權(quán)益的收益水平越高，銀行資本的利用效率也就越高。在[具體年份]，[具體銀行]的凈資產(chǎn)收益率達到了[X]%，顯著高于行業(yè)平均水平[X]%，這表明該銀行在利用股東投入的資本創(chuàng)造利潤方面表現(xiàn)出色，能夠為股東帶來較高的回報。這可能得益于其有效的成本控制措施，如合理優(yōu)化運營流程，降低管理費用；以及精準的業(yè)務拓展策略，加大對高收益業(yè)務領域的投入，提高了資產(chǎn)的盈利能力。相反，如果一家銀行的凈資產(chǎn)收益率較低，可能意味著其資本運用效率低下，需要進一步優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)和管理模式，以提升盈利能力。資產(chǎn)收益率（ROA）同樣是衡量銀行盈利性的重要指標，它反映了銀行運用全部資產(chǎn)獲取利潤的能力。計算公式為凈利潤除以平均資產(chǎn)總額，該指標綜合考量了銀行資產(chǎn)的運營效率和盈利能力。[具體銀行]在[具體年份]的資產(chǎn)收益率為[X]%，這意味著每單位資產(chǎn)能夠創(chuàng)造[X]%的凈利潤。資產(chǎn)收益率較高的銀行，通常在資產(chǎn)配置、風險管理和業(yè)務運營等方面表現(xiàn)優(yōu)秀。如該銀行可能通過科學合理的資產(chǎn)配置，將資金投向收益較高且風險可控的領域，同時加強風險管理，有效降低不良資產(chǎn)的比例，從而提高了整體資產(chǎn)的盈利能力。資產(chǎn)收益率也受到銀行成本控制能力的影響，若銀行能夠有效降低運營成本，提高收入水平，將有助于提升資產(chǎn)收益率。凈息差（NIM）是衡量商業(yè)銀行利息收入與利息支出之間差額的指標，反映了銀行核心業(yè)務——存貸款業(yè)務的盈利能力。其計算公式為（利息收入-利息支出）除以生息資產(chǎn)平均余額。在利率市場化的背景下，凈息差對于銀行的盈利性尤為重要。近年來，隨著利率市場化進程的加速，銀行之間的競爭加劇，存貸利差逐漸縮小，對銀行的凈息差產(chǎn)生了一定的壓力。[具體銀行]通過優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，降低高成本存款的占比，同時加強貸款定價管理，提高貸款收益水平，有效維持了較高的凈息差。在[具體年份]，該銀行的凈息差為[X]%，高于行業(yè)平均水平，這使得其在存貸款業(yè)務方面保持了較強的盈利能力，為整體盈利水平的提升提供了有力支撐。相反，一些銀行由于未能有效應對利率市場化的挑戰(zhàn)，凈息差收窄，導致盈利空間受到擠壓。成本收入比是衡量銀行成本控制能力的重要指標，它反映了銀行每獲取單位收入所付出的成本代價。計算公式為業(yè)務及管理費除以營業(yè)收入。該指標越低，表明銀行在成本控制方面做得越好，盈利能力也就越強。[具體銀行]通過加強內(nèi)部管理，優(yōu)化業(yè)務流程，減少不必要的開支，成功降低了成本收入比。在[具體年份]，其成本收入比為[X]%，低于行業(yè)平均水平，這意味著該銀行在獲取相同收入的情況下，所付出的成本相對較少，從而提高了盈利水平。而成本收入比過高的銀行，可能存在管理效率低下、成本控制不力等問題，需要進一步加強成本管理，優(yōu)化資源配置，以提高盈利能力。盈利性指標是商業(yè)銀行經(jīng)營績效的重要體現(xiàn)，凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)收益率、凈息差和成本收入比等指標從不同角度反映了銀行的盈利水平和效率。商業(yè)銀行應密切關注這些指標的變化，通過優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)、加強成本控制、提升風險管理能力等措施，不斷提高盈利性，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.2.2安全性指標安全性指標是評估商業(yè)銀行經(jīng)營績效的重要維度，直接關系到銀行的風險抵御能力和穩(wěn)健運營，對維護金融市場穩(wěn)定和保護存款人利益具有關鍵作用。資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經(jīng)營風險能力的關鍵性指標，也是央行實施金融監(jiān)管的焦點所在。其計算公式為（資本-扣除項）除以（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本）。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行需滿足一定的資本充足率標準，如核心一級資本充足率不得低于[X]%，一級資本充足率不得低于[X]%，資本充足率不得低于[X]%。較高的資本充足率意味著銀行具備更強的風險吸收能力，能夠在面臨不利情況時，如貸款違約、市場波動等，憑借充足的自有資本來緩沖損失，保障正常運營。[具體銀行]在[具體年份]的資本充足率達到了[X]%，高于監(jiān)管要求，這表明該銀行資本實力雄厚，能夠有效抵御各類風險。這可能得益于其積極的資本補充策略，如通過發(fā)行普通股、優(yōu)先股等方式增加核心一級資本，通過發(fā)行二級資本債券補充附屬資本，從而提高了資本充足水平。相反，若銀行資本充足率不足，在面臨風險沖擊時，可能面臨資金短缺、流動性危機甚至破產(chǎn)倒閉的風險。不良貸款率是反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量和信用風險的重要指標，指不良貸款占各項貸款的比例。不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。該指標越低，說明銀行貸款資產(chǎn)的質(zhì)量越高，信用風險越低。在[具體年份]，[具體銀行]的不良貸款率為[X]%，低于行業(yè)平均水平[X]%，這表明該銀行在貸款發(fā)放過程中，嚴格把控貸款審批流程，對貸款客戶進行全面的信用評估和風險分析，有效降低了不良貸款的產(chǎn)生。該銀行可能建立了完善的風險管理體系，運用先進的風險評估模型對貸款風險進行量化分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并采取相應措施進行防范和化解。相反，不良貸款率較高的銀行，可能面臨較大的信用風險，需要加強風險管理，加大不良貸款的處置力度，以提高資產(chǎn)質(zhì)量。貸款撥備率是銀行計提的貸款損失準備金與各項貸款余額的比值，反映了銀行對貸款損失的準備情況。該指標越高，表明銀行對貸款風險的覆蓋程度越高，風險抵御能力越強。[具體銀行]在[具體年份]的貸款撥備率為[X]%，高于行業(yè)平均水平，這意味著該銀行在面對潛在貸款損失時，具備更充足的準備金來應對。銀行通過合理計提貸款損失準備金，能夠在貸款出現(xiàn)違約時，及時彌補損失，減少對經(jīng)營業(yè)績的沖擊。貸款撥備率也會對銀行的盈利能力產(chǎn)生一定影響，過高的貸款撥備率可能會在短期內(nèi)降低銀行的利潤，但從長期來看，有助于增強銀行的風險抵御能力，保障銀行的穩(wěn)健運營。流動性比例是衡量銀行流動性風險的重要指標，指流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例。該指標反映了銀行在短期內(nèi)滿足流動性需求的能力，一般要求不低于[X]%。較高的流動性比例意味著銀行擁有足夠的流動性資產(chǎn)來應對流動性負債的需求，流動性風險較低。[具體銀行]在[具體年份]的流動性比例為[X]%，滿足監(jiān)管要求且處于較高水平，這表明該銀行在資產(chǎn)配置上注重流動性管理，持有一定比例的流動性較強的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、短期國債等。在面臨客戶集中提款或市場流動性緊張的情況下，能夠迅速變現(xiàn)資產(chǎn)，滿足資金需求，避免出現(xiàn)流動性危機。相反，流動性比例過低的銀行，可能面臨流動性風險，需要加強流動性管理，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，提高流動性水平。安全性指標對于商業(yè)銀行的穩(wěn)健運營至關重要，資本充足率、不良貸款率、貸款撥備率和流動性比例等指標從不同角度反映了銀行的風險狀況和風險控制能力。商業(yè)銀行應高度重視這些指標，加強風險管理，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高資本充足水平和流動性管理能力，以確保自身的安全運營，維護金融市場的穩(wěn)定。3.2.3流動性指標流動性指標是衡量商業(yè)銀行資金運營狀況的關鍵指標，直接影響著銀行的日常運營和風險抵御能力，對銀行的穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。流動性比例是流動性指標中的核心指標之一，它是指流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例。流動性資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應收利息及其他應收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）等；流動性負債則涵蓋活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行債券、一個月內(nèi)到期的應付利息及各項應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債等。該指標反映了銀行在短期內(nèi)滿足流動性需求的能力，監(jiān)管部門通常要求商業(yè)銀行的流動性比例不低于[X]%。在[具體年份]，[具體銀行]的流動性比例達到了[X]%，高于監(jiān)管要求，這表明該銀行擁有較為充足的流動性資產(chǎn)來應對流動性負債的需求，在面臨客戶集中提款或市場流動性緊張的情況時，能夠迅速變現(xiàn)資產(chǎn)，滿足資金需求，有效降低流動性風險。這可能得益于其合理的資產(chǎn)配置策略，注重保持一定比例的流動性較強的資產(chǎn)，以及有效的負債管理，確保負債結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和合理性。相反，如果銀行的流動性比例過低，可能在面臨突發(fā)資金需求時，無法及時滿足，從而引發(fā)流動性危機，影響銀行的正常運營。存貸比，即貸款總額與存款總額的比值，也是衡量銀行流動性的重要指標。它反映了銀行資金運用的程度和資金來源與運用的匹配情況。過去，監(jiān)管部門對存貸比有明確的上限要求，隨著金融市場的發(fā)展和監(jiān)管政策的調(diào)整，存貸比的監(jiān)管指標屬性有所變化，但它仍然是衡量銀行流動性和資金運營效率的重要參考。一般來說，存貸比過高，意味著銀行將大量存款用于貸款發(fā)放，可能面臨資金流動性不足的風險，一旦存款流失或貸款回收出現(xiàn)問題，銀行可能會陷入資金緊張的困境；存貸比過低，則表明銀行資金運用效率不高，可能存在資金閑置的情況，影響銀行的盈利能力。[具體銀行]在[具體年份]的存貸比為[X]%，處于合理區(qū)間，這說明該銀行在資金運用方面較為合理，既充分利用了存款資金進行貸款投放，獲取收益，又保持了一定的流動性儲備，以應對可能的資金需求。該銀行可能通過科學的資金規(guī)劃和風險管理，根據(jù)市場需求和自身風險承受能力，合理確定貸款規(guī)模和存款結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了資金運用效率和流動性的平衡。超額備付金率指商業(yè)銀行的超額備付金與各項存款的比例。超額備付金包括在中央銀行的超額準備金存款和庫存現(xiàn)金。這一指標反映了銀行即時可用資金的充足程度，體現(xiàn)了銀行應對流動性風險的能力。較高的超額備付金率意味著銀行擁有較多的即時可用資金，能夠更迅速地滿足客戶的資金需求和應對突發(fā)的流動性風險。[具體銀行]在[具體年份]的超額備付金率為[X]%，處于較高水平，這表明該銀行在資金運營中保留了較為充足的超額備付金，具有較強的流動性緩沖能力。在市場流動性出現(xiàn)波動或面臨臨時性資金緊張時，能夠及時動用超額備付金，保障資金的正常周轉(zhuǎn)。然而，超額備付金率過高也可能意味著銀行資金運用效率較低，因為超額備付金的收益相對較低，過多持有會影響銀行的整體收益水平。因此，銀行需要在保持足夠流動性的基礎上，合理控制超額備付金率，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。流動性指標對商業(yè)銀行的資金運營至關重要，流動性比例、存貸比和超額備付金率等指標從不同角度反映了銀行的流動性狀況和資金運營效率。商業(yè)銀行應密切關注這些指標的變化，加強流動性管理，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，合理配置資金，在確保流動性安全的前提下，提高資金運用效率，實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。3.2.4發(fā)展能力指標發(fā)展能力指標是衡量商業(yè)銀行未來增長潛力和可持續(xù)發(fā)展能力的重要依據(jù)，通過對這些指標的分析，可以深入了解銀行在業(yè)務拓展、市場份額擴大等方面的表現(xiàn)，為評估銀行的經(jīng)營績效提供全面視角。貸款增長率是反映商業(yè)銀行貸款業(yè)務增長情況的關鍵指標，計算公式為（本期貸款余額-上期貸款余額）除以上期貸款余額乘以100%。該指標體現(xiàn)了銀行在信貸業(yè)務方面的擴張速度和市場拓展能力。在[具體年份]，[具體銀行]的貸款增長率達到了[X]%，高于行業(yè)平均水平[X]%，這表明該銀行積極拓展信貸業(yè)務，加大對實體經(jīng)濟的支持力度，通過優(yōu)化貸款審批流程、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品等方式，吸引了更多的優(yōu)質(zhì)客戶，從而實現(xiàn)了貸款規(guī)模的快速增長。貸款的增長不僅為銀行帶來了更多的利息收入，也有助于提升銀行的市場份額和影響力。例如，該銀行針對小微企業(yè)推出了特色信貸產(chǎn)品，簡化了貸款手續(xù)，提高了貸款審批效率，滿足了小微企業(yè)的融資需求，使得小微企業(yè)貸款業(yè)務增長迅速，為銀行的發(fā)展注入了新動力。然而，貸款增長率過高也可能帶來潛在風險，如信用風險上升、資產(chǎn)質(zhì)量下降等，因此銀行在追求貸款增長的需要加強風險管理，確保貸款質(zhì)量。存款增長率是衡量商業(yè)銀行資金來源增長情況的重要指標，其計算公式為（本期存款余額-上期存款余額）除以上期存款余額乘以100%。存款是銀行開展各項業(yè)務的基礎，穩(wěn)定的存款增長對于銀行的資金運營和業(yè)務發(fā)展至關重要。[具體銀行]在[具體年份]的存款增長率為[X]%，這意味著該銀行在吸收存款方面取得了較好的成績，可能得益于其優(yōu)質(zhì)的客戶服務、多樣化的金融產(chǎn)品以及良好的市場口碑。銀行通過不斷優(yōu)化服務流程，提升客戶體驗，推出具有吸引力的存款產(chǎn)品，如大額存單、結(jié)構(gòu)性存款等，吸引了更多客戶將資金存入銀行。穩(wěn)定的存款增長為銀行提供了充足的資金來源，有助于銀行擴大貸款規(guī)模、開展其他業(yè)務，增強銀行的資金實力和抗風險能力。相反，如果存款增長率過低，可能導致銀行資金短缺，限制業(yè)務發(fā)展，增加融資成本和風險。營業(yè)收入增長率是反映商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模和盈利能力增長的綜合性指標，計算公式為（本期營業(yè)收入-上期營業(yè)收入）除以上期營業(yè)收入乘以100%。該指標不僅體現(xiàn)了銀行在業(yè)務拓展方面的成效，還反映了銀行盈利能力的提升情況。在[具體年份]，[具體銀行]的營業(yè)收入增長率達到了[X]%，表明該銀行通過多種途徑實現(xiàn)了營業(yè)收入的快速增長。一方面，銀行在傳統(tǒng)存貸業(yè)務的基礎上，積極拓展中間業(yè)務，如增加手續(xù)費及傭金收入，通過開展理財業(yè)務、代理銷售業(yè)務、支付結(jié)算業(yè)務等，拓寬了收入來源渠道；另一方面，銀行不斷優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)，提高高收益業(yè)務的占比，加強成本控制，提高運營效率，從而提升了整體盈利能力。營業(yè)收入的增長是銀行發(fā)展能力的重要體現(xiàn)，為銀行的持續(xù)發(fā)展提供了堅實的財務基礎。資產(chǎn)增長率是衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模擴張速度的指標，計算公式為（本期資產(chǎn)總額-上期資產(chǎn)總額）除以上期資產(chǎn)總額乘以100%。資產(chǎn)規(guī)模的增長通常伴隨著業(yè)務的拓展和市場份額的擴大。[具體銀行]在[具體年份]的資產(chǎn)增長率為[X]%，說明該銀行在資產(chǎn)規(guī)模方面實現(xiàn)了一定程度的擴張。這可能是由于銀行積極開展信貸業(yè)務、投資業(yè)務等，增加了資產(chǎn)配置，同時通過并購、設立分支機構(gòu)等方式擴大了業(yè)務范圍和市場覆蓋，進而推動了資產(chǎn)規(guī)模的增長。合理的資產(chǎn)增長有助于銀行提高市場競爭力，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效應。但資產(chǎn)增長率也需要合理控制，過快增長可能導致資產(chǎn)質(zhì)量下降、管理難度加大等問題，因此銀行需要在資產(chǎn)擴張過程中，注重資產(chǎn)質(zhì)量的提升和風險管理。發(fā)展能力指標對于評估商業(yè)銀行的經(jīng)營績效具有重要意義，貸款增長率、存款增長率、營業(yè)收入增長率和資產(chǎn)增長率等指標從不同維度反映了銀行的發(fā)展?jié)摿涂沙掷m(xù)發(fā)展能力。商業(yè)銀行應關注這些指標的變化，制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略，在保持業(yè)務穩(wěn)健增長的加強風險管理和成本控制，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.2.5其他指標除了上述財務指標外，客戶滿意度和員工滿意度等非財務指標對商業(yè)銀行的長期發(fā)展同樣具有不可忽視的重要性?？蛻魸M意度是衡量商業(yè)銀行服務質(zhì)量和客戶關系管理水平的關鍵指標，它反映了客戶對銀行產(chǎn)品和服務的認可程度和忠誠度。在競爭激烈的金融市場中，客戶是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎，高客戶滿意度有助于銀行穩(wěn)定客戶資源、拓展業(yè)務規(guī)模。根據(jù)[具體調(diào)查機構(gòu)]在[具體年份]對[X]家商業(yè)銀行的客戶滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，[具體銀行]的客戶滿意度達到了[X]%，顯著高于行業(yè)平均水平[X]%。該銀行通過優(yōu)化服務流程，減少客戶等待時間，提高業(yè)務辦理效率；加強員工培訓，提升員工服務意識和專業(yè)素養(yǎng)，為客戶提供個性化、專業(yè)化的金融服務；不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，滿足客戶多樣化的金融需求等措施，贏得了客戶的高度認可和信賴。高客戶滿意度不僅帶來了客戶的重復購買和口碑傳播，還促進了銀行市場份額的擴大和業(yè)務收入的增長。相反，客戶滿意度較低的銀行可能面臨客戶流失、市場份額下降的風險，進而影響銀行的長期發(fā)展。員工滿意度是衡量商業(yè)銀行內(nèi)部管理和人力資源開發(fā)成效的重要指標，體現(xiàn)了員工對工作環(huán)境、薪酬待遇、職業(yè)發(fā)展等方面的滿意程度。員工是銀行發(fā)展的核心力量，高員工四、我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價方法4.1傳統(tǒng)評價方法傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價方法在銀行業(yè)發(fā)展歷程中發(fā)揮了重要作用，其中比率分析法和杜邦分析法是較為典型的兩種方法。比率分析法是一種通過計算和分析財務比率來評估商業(yè)銀行經(jīng)營績效的方法。它以財務報表數(shù)據(jù)為基礎，將相關財務指標進行對比，從而得出一系列比率，以反映銀行在盈利能力、償債能力、營運能力等方面的表現(xiàn)。在盈利能力分析中，常用的比率指標如前文所述的資產(chǎn)收益率（ROA）、凈資產(chǎn)收益率（ROE）、凈息差（NIM）和成本收入比等。資產(chǎn)收益率（ROA）通過凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比值，直觀地反映了銀行運用全部資產(chǎn)獲取利潤的能力。凈資產(chǎn)收益率（ROE）則從股東權(quán)益的角度出發(fā)，揭示了股東權(quán)益的收益水平，體現(xiàn)了銀行運用自有資本獲取利潤的效率。凈息差（NIM）衡量了銀行利息收入與利息支出之間的差額，反映了銀行核心存貸業(yè)務的盈利能力。成本收入比通過業(yè)務及管理費與營業(yè)收入的對比，展示了銀行每獲取單位收入所付出的成本代價，該指標越低，表明銀行成本控制能力越強。在償債能力分析方面，比率分析法常用的指標有資本充足率、核心資本充足率、資產(chǎn)負債率等。資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經(jīng)營風險能力的關鍵指標，其計算公式為（資本-扣除項）除以（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本）。核心資本充足率則重點關注核心資本在抵御風險中的作用。資產(chǎn)負債率反映了銀行負債與資產(chǎn)的比例關系，體現(xiàn)了銀行長期償債能力。較高的資產(chǎn)負債率意味著銀行負債規(guī)模較大，償債壓力相對較重，面臨的財務風險也相對較高。在營運能力分析中，比率分析法運用存貸比、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標。存貸比即貸款總額與存款總額的比值，它反映了銀行資金運用的程度和資金來源與運用的匹配情況。適度的存貸比有助于銀行在保證資金流動性的前提下，提高資金運用效率，獲取更多收益。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率通過營業(yè)收入與平均資產(chǎn)總額的比值，衡量了銀行資產(chǎn)的運營效率，反映了銀行在資產(chǎn)配置和利用方面的能力。較高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表明銀行資產(chǎn)運營效率高，資產(chǎn)能夠快速周轉(zhuǎn)，為銀行帶來更多的業(yè)務收入。比率分析法具有諸多優(yōu)點。它簡單易懂，計算方法相對簡便，通過對財務報表數(shù)據(jù)的簡單計算，就能得到直觀的比率指標，便于銀行管理者、投資者和監(jiān)管機構(gòu)等各方快速了解銀行的經(jīng)營狀況。它能夠從多個角度對銀行經(jīng)營績效進行分析，涵蓋盈利能力、償債能力、營運能力等關鍵方面，為全面評估銀行經(jīng)營績效提供了豐富的信息。比率分析法還具有較強的可比性，不同銀行之間可以通過相同的比率指標進行橫向?qū)Ρ?，同一銀行在不同時期也可以通過比率指標的變化進行縱向分析，從而發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)勢與不足，為決策提供參考。然而，比率分析法也存在明顯的局限性。它過度依賴財務報表數(shù)據(jù)，而財務報表數(shù)據(jù)可能受到會計政策選擇、財務造假等因素的影響，導致比率指標的真實性和可靠性受到質(zhì)疑。比率分析法主要關注歷史數(shù)據(jù)，反映的是銀行過去的經(jīng)營狀況，對于未來的發(fā)展趨勢和潛在風險的預測能力相對較弱。該方法側(cè)重于對單個指標的分析，缺乏對銀行整體經(jīng)營績效的綜合考量，難以全面反映銀行經(jīng)營活動的復雜性和關聯(lián)性。不同銀行的業(yè)務特點和經(jīng)營模式存在差異，單純依靠比率指標進行比較，可能會忽略這些差異，導致評價結(jié)果不夠準確。杜邦分析法是一種經(jīng)典的財務分析方法，由美國杜邦公司首創(chuàng)并廣泛應用。它以凈資產(chǎn)收益率（ROE）為核心指標，通過將凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務比率乘積，深入分析影響銀行盈利能力的因素及其相互關系，從而為全面評估銀行經(jīng)營績效提供了一個綜合的框架。杜邦分析法的基本公式為：凈資產(chǎn)收益率（ROE）=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。其中，銷售凈利率反映了銀行每單位營業(yè)收入獲取凈利潤的能力，體現(xiàn)了銀行的成本控制和盈利能力；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量了銀行資產(chǎn)的運營效率，表明銀行在資產(chǎn)配置和利用方面的能力；權(quán)益乘數(shù)則表示銀行的負債程度，反映了銀行利用財務杠桿進行經(jīng)營活動的程度。杜邦分析法的優(yōu)點顯著。它通過對凈資產(chǎn)收益率的分解，將銀行的盈利能力、資產(chǎn)運營效率和財務杠桿運用等關鍵因素有機地聯(lián)系起來，形成一個完整的指標體系，使財務比率分析的層次更加清晰、條理更加突出。這有助于銀行管理層全面、深入地了解權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和債務比率之間的相互關聯(lián)關系，從而為制定科學合理的經(jīng)營策略提供明確的方向。通過杜邦分析法，管理層可以清晰地看到在提高凈資產(chǎn)收益率方面，是通過提高銷售凈利率、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率還是合理運用財務杠桿來實現(xiàn)，進而有針對性地采取措施。杜邦分析法還便于不同銀行之間或同一銀行不同時期的經(jīng)營績效比較，通過對各分解指標的對比分析，可以找出差異的原因，為改進經(jīng)營管理提供參考。但杜邦分析法也存在一定的缺點。它過分關注短期財務結(jié)果，側(cè)重于對歷史財務數(shù)據(jù)的分析，容易導致管理層過于關注短期行為，而忽視銀行的長期價值創(chuàng)造和戰(zhàn)略發(fā)展。在當今快速變化的金融市場環(huán)境下，顧客、供應商、雇員、技術創(chuàng)新等非財務因素對銀行經(jīng)營業(yè)績的影響日益增大，而杜邦分析法主要基于財務指標，無法涵蓋這些重要的非財務因素，難以全面反映銀行的真實經(jīng)營狀況和競爭力。隨著金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，銀行的業(yè)務結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)構(gòu)成日益復雜，無形資產(chǎn)和表外業(yè)務對銀行價值的影響越來越大，杜邦分析法在解決無形資產(chǎn)的估值問題以及準確反映表外業(yè)務對銀行經(jīng)營績效的影響方面存在不足。傳統(tǒng)的比率分析法和杜邦分析法在商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價中各有優(yōu)劣。比率分析法簡單直觀、多角度分析且可比性強，但存在對財務數(shù)據(jù)依賴、缺乏前瞻性和綜合考量不足等問題；杜邦分析法層次清晰、有助于深入分析和比較經(jīng)營績效，但存在短期導向、忽視非財務因素和無形資產(chǎn)估值困難等缺陷。在實際應用中，應充分認識到這些方法的特點和局限性，結(jié)合其他評價方法，以更全面、準確地評估商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。4.2現(xiàn)代評價方法4.2.1數(shù)據(jù)包絡分析法（DEA）數(shù)據(jù)包絡分析法（DEA）是一種基于線性規(guī)劃的多投入多產(chǎn)出效率評價方法，由著名數(shù)學家和經(jīng)濟管理學家A.Charnes、W.W.Cooper等人于1978年開創(chuàng)，又稱C2R模型。該方法主要用于評價具有相同類型的多投入、多產(chǎn)出的決策單元（DMU）之間的相對有效性。在商業(yè)銀行績效評價中，決策單元即為各商業(yè)銀行，通過對其投入與產(chǎn)出指標的分析，評估銀行在資源利用和生產(chǎn)效率方面的表現(xiàn)。DEA方法的原理基于生產(chǎn)前沿面理論。假設存在n個決策單元，每個決策單元都有m種投入和s種產(chǎn)出。通過線性規(guī)劃技術，DEA方法構(gòu)建一個生產(chǎn)前沿面，該前沿面由所有有效決策單元組成。有效決策單元位于生產(chǎn)前沿面上，其效率值為1，表示在現(xiàn)有技術和資源條件下，這些銀行實現(xiàn)了投入產(chǎn)出的最優(yōu)配置，無法在不增加投入的情況下提高產(chǎn)出，或在不減少產(chǎn)出的情況下降低投入。而位于生產(chǎn)前沿面下方的決策單元則為非有效決策單元，其效率值小于1，表明這些銀行在資源利用和生產(chǎn)效率方面存在改進空間，可以通過調(diào)整投入產(chǎn)出結(jié)構(gòu)，向生產(chǎn)前沿面上的有效決策單元靠攏，以提高效率。DEA方法在商業(yè)銀行績效評價中的應用步驟如下：首先是指標選取，根據(jù)評價目的和研究對象的特點，選擇合適的投入產(chǎn)出指標。在商業(yè)銀行績效評價中，常見的投入指標包括資本、勞動力、營業(yè)費用等。資本投入體現(xiàn)了銀行開展業(yè)務的資金基礎，勞動力投入反映了銀行人力資源的投入規(guī)模，營業(yè)費用則涵蓋了銀行在運營過程中的各項成本支出。常見的產(chǎn)出指標有貸款、存款、凈利潤等。貸款是銀行的主要盈利資產(chǎn)，反映了銀行對實體經(jīng)濟的支持力度和資金運用能力；存款是銀行資金的重要來源，體現(xiàn)了銀行吸收資金的能力；凈利潤則直接反映了銀行的盈利水平。然后是構(gòu)建DEA模型，根據(jù)所選指標和數(shù)據(jù)，選擇合適的DEA模型，如CCR模型（規(guī)模報酬不變模型）或BCC模型（規(guī)模報酬可變模型）。CCR模型假設決策單元在規(guī)模報酬不變的情況下運行，主要用于評估決策單元的綜合技術效率，即同時考慮技術效率和規(guī)模效率。BCC模型則放松了規(guī)模報酬不變的假設，允許決策單元在不同規(guī)模報酬狀態(tài)下運行，能夠單獨評估決策單元的純技術效率，即排除規(guī)模因素影響后，決策單元自身的技術水平和管理效率。接著是求解模型，運用線性規(guī)劃方法求解DEA模型，得到各決策單元的效率值。效率值的計算基于線性規(guī)劃的優(yōu)化目標，通過最大化決策單元的產(chǎn)出與投入之比，確定每個決策單元在生產(chǎn)前沿面上的投影位置，從而得出效率值。根據(jù)效率值對各商業(yè)銀行的績效進行排序和分析，判斷其相對有效性。效率值為1的商業(yè)銀行處于生產(chǎn)前沿面，是相對有效的決策單元，表明其在資源利用和生產(chǎn)效率方面表現(xiàn)出色；效率值小于1的商業(yè)銀行則存在效率改進的空間，需要進一步分析其投入產(chǎn)出結(jié)構(gòu)，找出效率低下的原因。DEA方法在商業(yè)銀行績效評價中具有顯著優(yōu)勢。它無需預先設定生產(chǎn)函數(shù)的具體形式，避免了因函數(shù)設定不合理而導致的誤差，適用于處理多投入多產(chǎn)出的復雜系統(tǒng)，能夠全面考慮商業(yè)銀行的各種投入產(chǎn)出因素，提供更全面的績效評價。DEA方法以相對效率為評價標準，能夠在同一評價框架下對不同規(guī)模和類型的商業(yè)銀行進行比較，克服了傳統(tǒng)財務指標評價方法在規(guī)模和業(yè)務結(jié)構(gòu)差異較大的銀行之間可比性不足的問題。通過DEA模型的計算結(jié)果，可以分析出非有效決策單元在投入產(chǎn)出方面存在的冗余或不足，為商業(yè)銀行提供具體的改進方向和建議，有助于銀行優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率。4.2.2層次分析法（AHP）層次分析法（AHP）由美國運籌學家T.L.Saaty教授于20世紀70年代初期提出，是一種將與決策相關的元素分解成目標、準則、方案等層次，在此基礎上進行定性和定量分析的多準則決策方法。該方法特別適用于那些難以完全定量分析的復雜問題，通過將復雜問題分解為多個層次，將人的主觀判斷用數(shù)量形式表達和處理，從而為多目標、多準則或無結(jié)構(gòu)特性的復雜決策問題提供簡便的決策方法。AHP方法的基本原理是根據(jù)問題的性質(zhì)和要達到的總目標，將問題分解為不同的組成因素，并按照因素間的相互關聯(lián)影響以及隸屬關系將因素按不同層次聚集組合，形成一個多層次的分析結(jié)構(gòu)模型。在這個模型中，最高層為目標層，通常是分析問題的預定目標或理想結(jié)果；中間層為準則層，包含了為實現(xiàn)目標所涉及的中間環(huán)節(jié)，可由若干個層次組成，包括所需考慮的準則、子準則等；最底層為方案層，包括了為實現(xiàn)目標可供選擇的各種措施、決策方案等。通過對各層次元素進行兩兩比較，構(gòu)造判斷矩陣，計算各層次元素對于上一層次某元素的相對重要性權(quán)重，最終通過加權(quán)和的方法遞階歸并各備擇方案對總目標的最終權(quán)重，以確定最優(yōu)方案或?qū)Ψ桨高M行排序。AHP方法在商業(yè)銀行績效評價中確定指標權(quán)重的實施步驟如下：第一步是建立層次結(jié)構(gòu)模型，結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價的目標和相關影響因素，構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)。目標層為商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價；準則層可包括盈利性、安全性、流動性、發(fā)展能力等方面的準則；方案層則是具體的評價指標，如盈利性準則下的凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)收益率等指標，安全性準則下的資本充足率、不良貸款率等指標。第二步是構(gòu)造判斷矩陣，針對準則層中的每個準則，對其下一層的元素進行兩兩比較，判斷它們對于該準則的相對重要程度。采用1-9標度法對比較結(jié)果進行量化，形成判斷矩陣。1-9標度法是一種基于心理學實驗的相對尺度方法，其中1表示兩個元素具有同樣重要性，3表示前者比后者稍微重要，5表示前者比后者明顯重要，7表示前者比后者強烈重要，9表示前者比后者極端重要，2、4、6、8則為上述相鄰判斷的中間值。對于盈利性準則下的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)收益率，若認為凈資產(chǎn)收益率比資產(chǎn)收益率稍微重要，則在判斷矩陣中對應的元素取值為3。第三步是層次單排序及一致性檢驗，計算判斷矩陣的最大特征根及其對應的特征向量，對特征向量進行歸一化處理，得到同一層次元素對于上一層次某元素的相對重要性排序權(quán)值，即層次單排序。為了確保判斷矩陣的一致性，需要進行一致性檢驗。計算一致性指標CI，公式為（最大特征根-n）/（n-1），其中n為判斷矩陣的階數(shù)。引入隨機一致性指標RI，根據(jù)判斷矩陣的階數(shù)從標準值表中獲取。計算一致性比例CR，公式為CI/RI。當CR小于0.1時，認為判斷矩陣具有滿意的一致性，否則需要重新調(diào)整判斷矩陣，直至通過一致性檢驗。第四步是層次總排序及一致性檢驗，計算某一層次所有因素對于最高層（總目標）相對重要性的權(quán)值，即層次總排序。這一過程從最高層次到最低層次依次進行，通過將各層次單排序的結(jié)果進行加權(quán)匯總，得到各評價指標對于商業(yè)銀行經(jīng)營績效評價總目標的最終權(quán)重。同樣需要對層次總排序進行一致性檢驗，以確保結(jié)果的可靠性。在商業(yè)銀行績效評價中，AHP方法能夠?qū)⒍ㄐ耘c定量分析相結(jié)合，充分考慮評價者的主觀判斷，適用于評價指標較多且難以直接量化的情況。通過構(gòu)建層次結(jié)構(gòu)模型和判斷矩陣，能夠系統(tǒng)地分析各評價指標之間的相對重要性，為確定合理的指標權(quán)重提供科學依據(jù)，使評價結(jié)果更符合實際情況，有助于銀行管理者更準確地把握各因素對經(jīng)營績效的影響程度，從而制定更有效的決策。4.2.3其他方法經(jīng)濟增加值法（EVA）是一種基于剩余收益思想的績效評價方法，其理論來源于剩余收益思想，認為權(quán)益資本需要在考慮成本的基礎上進行評價。EVA的核心思想是企業(yè)的盈利只有在扣除了包括權(quán)益資本成本和債務資本成本在內(nèi)的所有成本之后，才是真正為股東創(chuàng)造的價值。其計算公式為：EVA=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本×資本投入。其中，稅后凈營業(yè)利潤是指不包含利息收支的稅后利潤與運營資本增加額、設備投資的差異，能體現(xiàn)企業(yè)的盈利水平。資本成本包括債務資本成本和權(quán)益資本成本，反映了投資者對投入資本所要求的最低回報率。如果EVA的值為正，表明企業(yè)為股東創(chuàng)造了價值，股東財富增加；如果EVA的值為零，說明企業(yè)的盈利僅能滿足投資者的最低期望，股東財富沒有變化；若EVA的值為負，則意味著企業(yè)的盈利不足以彌補資本成本，股東財富減少。在商業(yè)銀行績效評價中，EVA法能夠更準確地衡量銀行的真實盈利能力和為股東創(chuàng)造價值的能力，促使銀行管理層更加關注資本的有效利用，優(yōu)化資源配置，提高資本回報率。平衡計分卡法（BSC）是一種多維度的績效評估方法，由Kaplan和Norton于1992年提出。它從財務、客戶、內(nèi)部業(yè)務流程、學習與成長四個維度對企業(yè)績效進行評價，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的衡量指標和目標值，打破了傳統(tǒng)僅關注財務指標的局限，為企業(yè)提供了一個全面的戰(zhàn)略管理框架。在財務維度，關注銀行的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等傳統(tǒng)財務指標，如凈利潤、資產(chǎn)收益率、不良貸款率等，反映銀行的財務狀況和經(jīng)營成果?？蛻艟S度通過客戶滿意度、市場份額、客戶忠誠度等指標，衡量銀行在滿足客戶需求、提升客戶價值方面的表現(xiàn)，體現(xiàn)銀行的市場競爭力。內(nèi)部業(yè)務流程維度聚焦于銀行內(nèi)部的運營效率、風險管理、業(yè)務創(chuàng)新等方面，評估銀行在業(yè)務流程優(yōu)化、內(nèi)部控制有效性等方面的能力。學習與成長維度關注員工的培訓與發(fā)展、信息技術的應用、組織文化建設等，衡量銀行的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿ΑＭㄟ^這四個維度的相互關聯(lián)和平衡，平衡計分卡法能夠全面、系統(tǒng)地評價商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，幫助銀行管理層更好地理解銀行戰(zhàn)略的實施情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施進行改進，促進銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。五、我國商業(yè)銀行經(jīng)營績效現(xiàn)狀分析5.1整體經(jīng)營績效概況近年來，我國商業(yè)銀行在復雜多變的經(jīng)濟金融環(huán)境中持續(xù)發(fā)展，整體經(jīng)營績效呈現(xiàn)出多維度的特征，在盈利水平、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性狀況等方面表現(xiàn)各異。從盈利水平來看，我國商業(yè)銀行凈利潤保持正增長態(tài)勢，但增速有所放緩。據(jù)國家金融監(jiān)督管理總局數(shù)據(jù)顯示，2024年上半年，銀行凈利潤同比增長0.4%，實現(xiàn)了凈利潤的正增長。到2024年三季度末，商業(yè)銀行累計實現(xiàn)凈利潤1.9萬億元，同比增長0.5%。這表明我國商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中仍具備一定的盈利能力，能夠?qū)崿F(xiàn)盈利增長。不過，受到多種因素的影響，如凈息差收窄、服務收費降低等，商業(yè)銀行凈利潤增速持續(xù)放緩。2024年1-7月，銀行新發(fā)放企業(yè)類貸款平均利率較上年同期下降39個基點，較2021年前期高點下降超過100個基點。2024年上半年，商業(yè)銀行凈息差1.54%，同比下降19個基點，較前期高點下降超過50個基點。由于凈利息收入占商業(yè)銀行營業(yè)收入的80%左右，凈息差的收窄致使銀行凈利息收入增速明顯放緩。加之近年來商業(yè)銀行不斷降低服務收費，手續(xù)費及傭金收入已連續(xù)5年同比下降，這些因素共同制約了商業(yè)銀行盈利水平的提升速度。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，商業(yè)銀行整體保持穩(wěn)健。截至2024年二季度末，全國商業(yè)銀行的不良貸款率環(huán)比一季度末下降0.03個百分點至1.56%。到三季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額3.4萬億元，較二季末增加371億元，不良貸款率為1.56%，與二季末持平。這顯示出我國商業(yè)銀行在資產(chǎn)質(zhì)量管控上取得了一定成效，不良貸款率維持在相對穩(wěn)定且較低的水平，資產(chǎn)質(zhì)量整體向好。從區(qū)域維度來看，多數(shù)轄區(qū)銀行業(yè)不良貸款率維持較低水平，但包括北京、深圳兩大一線城市在內(nèi)的部分轄區(qū)銀行業(yè)二季度末不良貸款率環(huán)比一季度末有所攀升。不同類型銀行的資產(chǎn)質(zhì)量也呈現(xiàn)出差異化特征，農(nóng)村商業(yè)銀行在農(nóng)商行改革和隱性債清零的持續(xù)作用下，不良管控成效顯著，2024年全年不良貸款率同比壓降54個基點，但年末不良率仍達2.80%，大幅超出行業(yè)平均水平；國有、股份行在既有資產(chǎn)質(zhì)量基礎上持續(xù)優(yōu)化風控水平，國有行年內(nèi)不良率下降3BP至1.23%，股份行不良率收窄4BP至1.22%，遠低于行業(yè)平均不良水平；城商行年內(nèi)不良率上升不到1BP，與上年表現(xiàn)基本持平；民營、外資銀行不良率出現(xiàn)一定反彈，民營銀行不良率上行11BP，上穿行業(yè)平均線，外資銀行不良率上浮9BP，達到0.94%，仍遠低于平均線。流動性狀況方面，我國商業(yè)銀行流動性比例、存貸比和超額備付金率等關鍵指標整體處于合理區(qū)間，流動性風險可控。商業(yè)銀行普遍重視流動性管理，通過優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，保持了較為充足的流動性資產(chǎn)，以滿足客戶資金需求和應對突發(fā)流動性風險。流動性比例作為衡量銀行短期內(nèi)滿足流動性需求能力的重要指標，監(jiān)管部門通常要求不低于一定比例，我國商業(yè)銀行在這一指標上基本能夠滿足監(jiān)管要求，且部分銀行保持在較高水平。存貸比反映了銀行資金運用的程度和資金來源與運用的匹配情況，我國商業(yè)銀行存貸比近年來保持相對穩(wěn)定，處于合理范圍，表明銀行在資金運用和流動性儲備之間實現(xiàn)了較好的平衡。超額備付金率體現(xiàn)了銀行即時可用資金的充足程度，我國商業(yè)銀行通過合理安排超額備付金，確保了在市場流動性出現(xiàn)波動或面臨臨時性資金緊張時，能夠及時動用資金，保障資金的正常周轉(zhuǎn)。我國商業(yè)銀行在整體經(jīng)營績效上，盈利水平雖保持增長但面臨增速放緩壓力，資產(chǎn)質(zhì)量整體穩(wěn)健且呈現(xiàn)差異化特征，流動性狀況良好、風險可控。然而，在復雜多變的金融市場環(huán)境下，商業(yè)銀行仍需不斷優(yōu)化經(jīng)營策略，加強風險管理，提升綜合競爭力，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。5.2不同類型商業(yè)銀行經(jīng)營績效比較不同類型的商業(yè)銀行在經(jīng)營績效方面存在著顯著差異，這些差異受到銀行規(guī)模、市場定位、業(yè)務范圍、風險管理能力等多種因素的綜合影響。國有大型商業(yè)銀行憑借其龐大的資產(chǎn)規(guī)模、廣泛的網(wǎng)點布局和雄厚的資本實力，在經(jīng)營績效上呈現(xiàn)出獨特的特點。以中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國郵政儲蓄銀行為代表的國有大型商業(yè)銀行，在資產(chǎn)規(guī)模上占據(jù)著絕對優(yōu)勢。截至[具體年份]，這五家國有大型商業(yè)銀行的總資產(chǎn)規(guī)模占我國商業(yè)銀行總資產(chǎn)規(guī)模的比重超過[X]%。在盈利水平方面，國有大型商業(yè)銀行具有較強的盈利能力，凈利潤規(guī)模較大。在[具體年份]，國有大型商業(yè)銀行的凈利潤總和達到[X]億元。其盈利優(yōu)勢主要源于穩(wěn)定的客戶基礎，龐大的網(wǎng)點網(wǎng)絡吸引了大量的企業(yè)和個人客戶，為存貸款業(yè)務和中間業(yè)務的開展提供了堅實保障；多元化的業(yè)務布局，除傳統(tǒng)存貸業(yè)務外，在國際業(yè)務、投資銀行、資產(chǎn)管理等領域也具有較強的競爭力，拓寬了收入來源渠道。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，國有大型商業(yè)銀行的不良貸款率相對較低，資產(chǎn)質(zhì)量較為穩(wěn)定。在[具體年份]，國有大型商業(yè)銀行的平均不良貸款率為[X]%，低于行業(yè)平均水平。這得益于其嚴格的風險管理體系，在貸款審批、貸后管理等環(huán)節(jié)嚴格把控風險；強大的風險化解能力，能夠通過多種方式有效處置不良資產(chǎn)，維護資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定。然而，國有大型商業(yè)銀行也面臨著一些挑戰(zhàn)，如運營成本相對較高，由于龐大的機構(gòu)和人員規(guī)模，管理成本和運營費用相對較高，對盈利能力產(chǎn)生一定影響；業(yè)務創(chuàng)新速度相對較慢，在應對金融科技快速發(fā)展和市場需求變化時，創(chuàng)新的靈活性和速度可能不及一些股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。股份制商業(yè)銀行以其靈活的經(jīng)營機制、較強的創(chuàng)新能力和市場競爭力，在經(jīng)營績效方面展現(xiàn)出自身的優(yōu)勢。招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行等股份制商業(yè)銀行在市場競爭中積極拓展業(yè)務，提升經(jīng)營績效。在盈利水平上，股份制商業(yè)銀行的凈利潤增長速度較快，具有較高的盈利潛力。在[具體年份]，部分股份制商業(yè)銀行的凈利潤同比增長超過[X]%。其盈利增長主要得益于創(chuàng)新的業(yè)務模式，積極開展金融創(chuàng)新，推出了一系列特色金融產(chǎn)品和服務，如招商銀行的“一卡通”、“金葵花”理財?shù)?，滿足了客戶多樣化的金融需求，提升了市場份額和盈利能力；高效的運營管理，相對精簡的機構(gòu)設置和靈活的決策機制，使得股份制商業(yè)銀行能夠快速響應市場變化，提高運營效率，降低運營成本。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，股份制商業(yè)銀行的不良貸款率總體處于合理區(qū)間，但不同銀行之間存在一